Налоговые органы против фирм-"однодневок":

Налоговые органы против фирм-"однодневок":
выявлены схемы ухода от налогообложения

По сведениям директора Департамента экономической безопасности и противодействия коррупции Торгово-промышленной палаты Российской Федерации Николая Гетмана, в России из вновь регистрируемых компаний примерно половина созда╦тся по подложным документам и несуществующему адресу. Оборот фирм-"однодневок" в масштабах страны составляет 120-150 млрд. долларов. (Зыков С. "Рога и копыта" не умирают//Российская газета, 2009, 18 марта).

Основной целью создания фирм-"однодневок" является уклонение от уплаты налогов, кроме того, недобросовестные граждане создают их для хищения бюджетных средств, отмывания и обналичивания крупных сумм денег.

Многие коммерческие организации в нелегких экономических условиях пользуются услугами фирм-"однодневок" для минимизации налогов. Налогоплательщики сами или через посредников создают фирмы-однодневки для проведения нескольких операций по перепродаже товаров на внутреннем рынке так, чтобы максимально затруднить выявление "серых" схем в ходе налоговой проверки. В связи с чем, перед налоговыми органами сегодня стоит задача усиления налогового контроля для пресечения применения незаконной налоговой минимизации.

В результате работы Межрайонной инспекцией ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Саха (Якутия) в 2009 году в ходе выездной налоговой проверки ОАО "Ленанефтегаз" была выявлена классическая схема с участием фирм-"однодневок".

ОАО "Ленанефтегаз", используя эту схему, уменьшало свои налоговые обязательства за сч╦т отнесения на расходы по налогу на прибыль начисленных арендных платежей, в результате по итогам финансово-хозяйственной деятельности из года в год отражались убытки. Данные операции также позволили минимизировать свои обязательства по налогу на имущество и транспортному налогу.

Сама схема заключалась в следующем: организация вывела свои активы - производственное здание, автотехнику - пут╦м заключения договоров купли-продажи с работниками, оформила с ними фиктивные договора аренды этого имущества по ценам, значительно превышающим цену продажи. Оплата арендной платы фактически осуществлялась организацией на расч╦тные счета третьих лиц согласно заявлению о переуступке права требования. Все четыре фирмы, куда перечислялись арендные платежи, были зарегистрированы в г. Новосибирске, имели все признаки фирм-"однодневок": фиктивные адреса, руководители - подставные лица, налоговая отчетность не представлялась или представлялась "нулевая".

Благодаря провед╦нным контрольным мероприятиям - осмотрам помещений фирм-"однодневок", проведению допросов владельцев зданий, где были зарегистрированы фирмы, проведению почерковедческой экспертизы счетов-фактур - схема была успешно доказана в судах всех инстанций.

Надо отметить, что проверка проводилась совместно с правоохранительными органами, сбор доказательной базы проводился сотрудниками Управления по налоговым преступлениям МВД по Республике Саха (Якутия) не только в Якутии, но и в городе Новосибирске. Так, были проведены допросы 16 свидетелей, в ходе которых было установлено, что никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности данные лица, являющиеся по документам руководителями организаций контрагентов, не имеют, учредителями и руководителями никогда не являлись (некоторые свидетели отбывали наказание в местах лишения свободы).

В ходе проведения выездной налоговой проверки было доказано что, главной целью, преследуемой ОАО "Ленанефтегаз", явилось получение налоговой выгоды в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность. В результате переквалификации договоров, признания сделок по аренде и реализации имущества мнимыми налоговым органом было предъявлено неуплаченных налогов, пени и штрафов на общую сумму 66 926 тыс. руб.

Похожие схемы с участием фирм-"однодневок" были установлены также Инспекцией по Оймяконскому району в ходе выездных проверок ООО "Артель старателей "Тал", ООО "Янтарь". Контрагенты указанных организаций - магаданские предприятия - оказались фирмами-"однодневками" и перестали представлять отч╦тность сразу после совершения мнимых сделок. В качестве доказательственной базы по указанным проверкам были использованы: документы, информация, полученные от других инспекций, протоколы допросов, пояснения, полученные в ходе проведения выездных проверок.
Содействие по сбору доказательной базы было оказано Управлением по налоговым преступлениям МВД по Республике Саха (Якутия) и их коллегами из города Магадан. Всего по обеим проверкам было установлено 33 863,9 тыс.руб. неуплаченных налогов, пени и штрафов. Жалобы и исковые заявления в суд налогоплательщиками не подавались, суммы полностью поступили в бюджет.

Таким образом, налоговые органы республики ужесточают контроль в отношении недобросовестных налогоплательщиков, использующих различные схемы ухода от налогообложения. В соответствии с Концепцией системы планирования выездных налоговых проверок, утвержд╦нной ФНС России от 30.05.2007, ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском является прямым основанием для включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок. Налогоплательщикам следует проявлять осмотрительность при выборе контрагентов, с тем, чтобы исключить хозяйственные операции с "однодневками".

Отдел контрольной работы
Управления ФНС России по РС(Я)

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий