Ответы на вопросы, поступившие от налогоплательщиков

Интернет-конференция. Вопросы- ответы

1. Почему у нас транспортный налог так велик: имея автомобиль мощностью 55 лошадиных сил, я плачу по 15 рублей за 1 лошадиную силу, есть ли разумное объяснение этому? Далее: Я инвалид 2 группы 3 степени (по онкологии), пенсионер, но мне было отказано в льготе на уплату транспортного налога потому, что у меня автомобиль не отечественного производства.

В Москве за автомобиль до 75 лошадиных сил владельцы освобождены от уплаты данного налога. Мне 73года, автомобиль куплен в 1998 году, технически исправен,в ч╦м дело? Без машины я лиш╦н возможности передвигаться.
Дворкин Евгений Я., г.Железногорск

Размер транспортного налога зависит не от срока службы автомобиля, а от мощности двигателя и представленных для отдельных категорий налогоплательщиков федеральным и региональным законодательством льгот.
Законом Курской области от 21.10.2002 N44-ЗКО "О транспортном налоге" предусмотрены льготы отдельным категориям граждан, в том числе пенсионерам и инвалидам, в отношении легковых автомобилей отечественного производства, а также автомобилей марок "ЗАЗ", "Таврия" и "ЛуАЗ" на одно транспортное средство в виде ставки транспортного налога в размере 5 рублей с каждой лошадиной силы для автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с.
То есть, для пенсионеров и инвалидов предусмотрена льгота в виде пониженной ставки налога, но только в отношении легковых автомобилей отечественного производства. Для легковых автомобилей иностранного производства льготная ставка не предусмотрена, поэтому Вы платите по 15 рублей с лошадиной силы.

2.Подскажите, пожалуйста, правомерно ли мне не выплачивается налог на имущество, в справке 2- НДФЛ КПП Курской области, налоговый инспектор требует Орловский КПП , так как бухгалтерия предприятия находится в Орле (ОАО "РЖД"). Иванова Лариса, г.Курск

К сожалению, Ваш вопрос не совсем понятен. Сведения о доходах физических лиц представляются в налоговую инспекцию по форме 2-НДФЛ, которая утверждена приказом ФНС России от 13.10.2006 NСАЭ-3-04/706@ (с изменениями от 22.12.2009 NММ-7-3/708@

Когда форма 2-НДФЛ составляется по доходам физического лица, полученным от работы в обособленном подразделении, то в разделе 1.3 справки указывается код ОКАТО по месту нахождения конкретного обособленного подразделения, а в разделе 1.1 - ИНН головной организации и КПП по месту нахождения конкретного обособленного подразделения.

3. Каким образом физическому лицу нужно подать запрос об отсутствии предприятия в Курской области? Меня интересует предприятие, на котором я работал в Курске в 2007 году?

Вам необходимо запросить в Инспекции ФНС России по г.Курску (305000, г.Курск, М.Горького, 37 а) сведения из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) в отношении данной организации.
Плата физических лиц за сведения о конкретном юридическом лице при обращении в регистрирующий орган за информацией о нем составляет 200 рублей.
Порядок оформления платежных документов, используемых при оплате предоставления сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, размещен на Интернет-сайте УФНС России по Курской области (wwwhttp://www.r46.nalog.ru/">www в разделе "Государственная регистрация и учет налогоплательщиков"/ "Государственная регистрация юридических лиц"/ "Порядок получения информационных выписок из ЕГРЮЛ".
В этом же разделе Вы найдете сведения о реквизитах платежных документов и сведения об органах, осуществляющих государственную регистрацию.

4. В 2009 году купила квартиру у матери супруга, у нас с ней одна фамилия. Могу ли я получить налоговый имущественный вычет? Куприна О.М., г.Железногорск

Имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если сделка купли-продажи совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 20 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекса), то есть состоящими в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.
Вы не можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом при приобретении квартиры у своей свекрови, так как состоите с ней в отношениях свойства. В связи с заключением брака, отношения свойства возникают между супругом и родственниками другого супруга.

5. С 2009 года нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и доходов, облагаемых НДФЛ, не имею. Одновременно обучаюсь в Университете и оплачиваю обучение из своих сбережений. Каков порядок получения социального вычета за обучение? Григорьев А.С., г.Курчатов

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме фактически произведенных им в налоговом периоде расходов на свое обучение в образовательных учреждениях.
Социальные налоговые вычеты предоставляются по доходам того налогового периода, в котором были фактически произведены вышеуказанные расходы.
Согласно статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13 %, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы социальных вычетов.
Вы указали, что в настоящее время находитесь в отпуске по уходу за ребенком и получаете ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им полутора лет.
Пунктом 1 ст. 217 Кодекса установлено, в частности, что государственные пособия не подлежат налогообложению.
Следовательно, поскольку с дохода в виде ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет сумма налога не удерживалась и в соответствующий бюджет не перечислялась, то социальный налоговый вычет к таким доходам не применяется.
В случае если у Вас будут иные доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13 процентов, то Вы будете иметь возможность воспользоваться правом на получение социального налогового вычета.

6. Получил имущественный налоговый вычет при приобретении в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком квартиры. Сможет ли при самостоятельном приобретении квартиры в будущем воспользоваться имущественным налоговым вычетом по налогу на доходы физических лиц мой ребенок? Кандауров П.П., г.Курск

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более установленного размера.
В случае, если родитель приобретает за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, он имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными им расходами в пределах общего размера налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.
Поскольку имущественный налоговый вычет получает родитель, ребенок сохраняет право на получение имущественного налогового вычета.

7. Каким образом с 1 января 2010 года определяется налоговая база по налогу на имущество физических лиц в отношении жилых домов и квартир, находящихся в общей долевой собственности? Сероусов М.И., г.Рыльск

В соответствии с п. 2 ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 283-ФЗ)) (далее - Закон N 2003-1) налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости имущества по состоянию на 1 января каждого года.
За имущество, признаваемое объектом налогообложения, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе.
В целях Закона N 2003-1 инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности на указанное имущество определяется как произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли.
Действие положений п. 2 ст. 5 Закона N 2003-1 (в ред. Закона N 283-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года.
Таким образом, в 2010 году налоговой базой по налогу на имущество физических лиц в отношении жилых домов и квартир, находящихся в общей долевой собственности нескольких собственников, является инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности.

8. Возможно ли получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по суммам, уплаченным за свое обучение в автошколе (15 тыс. руб.)?

Кравченко С.Р., г.Курчатов

В статье 219 Кодекса не определено, при оплате каких именно видов обучения предоставляется социальный налоговый вычет. Имеется лишь указание на то, что это обучение в образовательных учреждениях, которые имеют соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.
В соответствии со ст. 12 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 "Об образовании" (далее - Закон N 3266-1) образовательным является учреждение, осуществляющее образовательный процесс. То есть это учреждение, которое реализует одну или несколько образовательных программ и (или) обеспечивает содержание и воспитание обучающихся, воспитанников.
Виды образовательных программ перечислены в статье 9 Закона N 3266-1. Это, в частности, дошкольное образование, начальное общее, среднее общее и профессиональное образование, высшее профессиональное образование, послевузовское профессиональное образование (аспирантура, ординатура, адъюнктура, докторантура).
Наряду с указанными образовательными программами ст. 26 Закона N 3266-1 предусмотрены дополнительные образовательные программы и дополнительные образовательные услуги, которые реализуются в целях всестороннего удовлетворения образовательных потребностей граждан, общества, государства.
К дополнительным образовательным программам относятся образовательные программы различной направленности, реализуемые:
в общеобразовательных учреждениях и образовательных учреждениях профессионального образования за пределами определяющих их статус основных образовательных программ;
в образовательных учреждениях дополнительного образования (в учреждениях повышения квалификации, на курсах, в центрах профессиональной ориентации, музыкальных и художественных школах, школах искусств, спортивных школах, домах детского творчества, на станциях юных техников, станциях юных натуралистов и в иных учреждениях, имеющих соответствующие лицензии).
В соответствии со ст. 13 Закона N 3266-1 статус образовательного учреждения обязательно указывается в его уставе. Право на ведение образовательной деятельности возникает у учебного заведения с момента выдачи лицензии.
Таким образом, если Вы обучались в образовательном учреждении, отвечающем вышеуказанным требованиям, то, соответственно, имеете право на получение социального налогового вычета в сумме фактически произведенных в налоговом периоде расходов.

9. Мною приобретена квартира по договору долевого участия в строительстве. Часть стоимости, согласно условиям договора, оплачена в 2009 г., а остаток - в 2010 г. Акт приема-передачи квартиры подписан 16 февраля 2010 года после ввода объекта в эксплуатацию. В каком размере и за какой год я вправе получить имущественный налоговый вычет? Сорокина И.П., г.Курск

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению имущества.
В соответствии с абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса правоустанавливающим документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры.
Поскольку, как следует из вопроса акт приема-передачи квартиры подписан в 2010 году, Вы вправе обратиться в ИФНС России по г.Курску за получением имущественного налогового вычета в размере до 2 млн. рублей по доходам за 2010 год и последующие годы.
В то же время существует возможность получить имущественный вычет уже в 2010 году по месту работы. Для этого нужно получить в налоговом органе уведомление о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на имущественный вычет и передать его своему работодателю.

10. В каком размере предоставляется имущественный налоговый вычет при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет?
Киров Р.Н., г.Щигры

Размер вычета зависит от того, в каком году был продан автомобиль. При продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет, в 2009 году согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, не превышающих 125 000 рублей по каждому объекту.
Пунктом 4 ст. 1 Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ "О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", вступившего в силу с 01.01.2010, в пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса внесены изменения.
В соответствии с данными изменениями начиная с 1 января 2010 г. при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, в том числе автомобиля, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.

11.Оплатил сформированную через "Личный кабинет налогоплательщика" платежку. Как скоро информация об этом появится на Вашем сайте? Сергеев О.Т, г.Курск

В настоящее время срок прохождения информации об уплате налогоплательщиком задолженности по платежным документам, сформированным с использованием "Личного кабинета налогоплательщика" и корректировки данных на сайте составляет от 3-х дней, так как разноска поступивших платежей в лицевых счетах налогоплательщиков - многостадийный процесс, в котором помимо налоговых органов задействованы органы федерального казначейства и кредитная организация.
Таким образом, актуальную информацию о наличии задолженности перед бюджетом рекомендуется уточнять через Интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика" в указанный выше срок.

12. Отправил запрос о наличии у меня задолженности. В ответе получил сообщение "По вашему запросу информация не найдена". О чем это говорит?
Петраков В.В., г.Курск

Данное сообщение свидетельствует об отсутствии задолженности или конкретного налогоплательщика в базе данных физических лиц, имеющих задолженность перед бюджетом по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц, в запрашиваемых регионах.

13. Получил через "Личный кабинет налогоплательщика" информацию о наличии у меня задолженности, но с ней я не согласен. Что мне делать и куда обращаться? Кривошеев К.М., г.Курск

С целью уточнения информации о задолженности (причинах возникновения, суммах и т.д.) следует обращаться в инспекцию по месту учета в качестве налогоплательщика.
ИФНС России по г.Курску находится по адресу : Курск, М.Горького,37 а.

Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий