"Обналичил" - заплати налог!

"Обналичил" - заплати налог!

В июне 2009 года инспекция ФНС России по г. Архангельску обратилась в Октябрьский районный суд г. Архангельска с иском о взыскании с гражданина Казакова И. К. недоимки по налогу на доходы физических лиц в сумме 25 599,2 тыс. руб. и пени в сумме 77,7 тыс. рублей.
В обосновании иска инспекция указала, что за Казаковым И. К. числится задолженность по налогу на доходы физических лиц, которая образовалась в результате неуплаты налога и не удержания его налоговым агентом с доходов, полученных в 2005-2008 гг.
Казаков И. К. в период с 09.02.2005 по 29.08.2008 являлся директором и учредителем ООО "Архангельская областная автобаза". Он же исполнял обязанности главного бухгалтера. В период исполнения обязанностей директора, Казаков И. К. получал денежные средства посредством перечисления с расчетного счета ООО "Архангельская областная автобаза" на свои лицевые счета и счета накопительных пластиковых карт.
В соответствии с договором, заключенным ООО "Архангельская областная автобаза" в лице директора Казакова И. К. с гражданином Казаковым И. К., последний, действуя как застройщик, должен был построить на земельном участке, арендованном ООО "Архангельская областная автобаза" нежилой дом с гаражом. ООО "Архангельская областная автобаза" приняло на себя обязательство оплатить строительство, согласно сметы, при условии 100% предоплаты. За период с 12.01.2006 по 31.03.2006 по условиям договора было произведено 24 выдачи наличных денежных средств с расчетного счета Казакову И. К. на общую сумму 21,1 млн. рублей. Первичные документы, подтверждающие оприходование и расходование денежных средств, налоговому органу не были представлены. При осмотре территории строящегося объекта установлено отсутствие каких-либо строительных работ.
Кроме того, Казаков И. К. получал наличные денежные средства с расчетных счетов ООО "Архангельская областная автобаза" по чековым книжкам на хозяйственные нужды, закупку материалов, приобретение товаров, на другие цели без предоставления документов, подтверждающих возврат денежных средств в кассу либо на расчетный счет предприятия, а также документов, подтверждающих их расходование.
Указанные факты были установлены в ходе выездной налоговой проверки ООО "Архангельская областная автобаза", по результатам которой был составлен соответствующий акт. За допущенные нарушения решением ИФНС России по г. Архангельску ООО "Архангельская областная автобаза" привлечено к налоговой ответственности.
Поскольку документов, подтверждающих оприходование и расходование денежных средств, обналиченных Казаковым И. К. с расчетного счета предприятия, в ходе проверки не представлено, денежные средства были квалифицированы налоговым органом, как полученные безвозмездно и, соответственно, подлежащие налогообложению в порядке ст. 24, п.1 ст. 226 НК РФ.
Судом проверялись доводы ответчика о том, что полученные с расчетных счетов денежные суммы были сданы в кассу предприятия. Также проверялись доводы о том, что полученные суммы являются исполнением заемных обязательств и обязательств по долевому строительству. Эти доводы не нашли подтверждения.
Иск ИФНС России по г. Архангельску решением Октябрьского районного суда г. Архангельска от 23.10.2009 по делу N 2-2336 удовлетворен частично. Суд решил взыскать с Казакова И. К. недоимку по налогу на доходы физических лиц в сумме 24 782,4 тыс. руб., пени в сумме 77,7 тыс. руб. (отказано в части сумм налога за 2005 год в связи с истечением срока исковой давности).
Судебная коллегия по гражданским делам Архангельского областного суда 14.12.2009 определила оставить решение Октябрьского районного суда г. Архангельска от 23.10.2009 без изменения, кассационную жалобу Казакова И. К. - без удовлетворения.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий