Новости / Новости ФНС / Ответы на вопросы, заданные в ходе передачи "Актуальная тема дня" ТК Эфир 11 февраля 2010г. с участием руководителя УФНС России по Республике Татарстан М.А.Сафиуллина

Ответы на вопросы, заданные в ходе передачи "Актуальная тема дня" ТК Эфир 11 февраля 2010г. с участием руководителя УФНС России по Республике Татарстан М.А.Сафиуллина

15.02.2010
УФНС по Республике Татарстан

Налог на доходы физических лиц. Декларирование доходов.

1. В 2009 году мне подарена доля в квартире лицом, не являющимся близким родственником. В этом же году она была продана мною за 3 миллиона рублей, нужно ли представлять декларацию и как правильно исчислить НДФЛ с этих сделок?

Сафиуллин М.А. В вашем случае возникает обязанность подачи декларации за получение в дар недвижимого имущества и уплате налога в размере 13% от его стоимости. Одновременно Вы обязаны продекларировать доход от продажи указанной квартиры и уплатить налог по ставке 13% с суммы 2 млн. руб. с учетом предоставления Вам имущественного вычета в размере 1 млн. руб.

2. Необходимо ли подавать налоговую декларацию при продаже квартиры, которая была приобретена по договору участия в долевом строительстве и реализована по договору уступки права до ввода дома в эксплуатацию?

Сафиуллин М.А. Да, обязательно, Вами должна быть подана декларация о полученном доходе по переуступке прав требования. Напоминаю, что несвоевременное представление декларации влечет за собой ответственность в виде штрафа в размере 5 % от суммы налога подлежащего уплате за каждый полный месяц.

3. В этом году я продала квартиру, которая принадлежала мне и моему несовершеннолетнему ребенку. В соответствии с НК РФ я обязана представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. А обязан ли делать это мой ребенок? Если да, то кто должен подписать декларацию и какой документ (доверенность или свидетельство о рождении) необходимо к ней приложить?

Сафиуллин М.А. До совершеннолетия детей родители, являясь законными представителями ребенка, исполняют за них обязанности по уплате налогов. В связи с этим, при продаже квартиры, в том числе и доли ребенка в ней, родитель должен за него представить налоговую декларацию подписав ее лично, приложив заверенную копию свидетельства о рождении ребенка.

4. Прописаны в квартире были тридцать лет, а приватизировали ее два года назад. Должны ли мы платить налог при продаже?

Сафиуллин М.А. В виду того, что квартира приватизирована и прямых затрат на ее приобретение не производилось, и поскольку вы владели ею менее 3-х лет. то вы при продаже должны представить декларацию и уплатить налог с суммы превышающей 1 млн. руб. А если Вы продадите квартиру, по истечении 3-х лет владения ею, то обязанности декларировать доход и платить налог не возникает.

Налог на доходы физических лиц. Налоговые вычеты.

5. Возможно ли получить налоговый вычет за оплату получения второго высшего образования и, какие документы необходимо приложить к налоговой декларации?

Сафиуллин М.А. Налоговым кодексом РФ не ограничено право на получение социального налогового вычета, связанного со вторым и последующими высшим образованием. В результате вы имеет право на его получение. Для этого к налоговой декларации необходимо приложить следующие документы:

-договор на оказание образовательных услуг с высшим учебным заведением;
-копию лицензии подтверждающей статус образовательного заведения;
-платежные документы.

6. Какие документы необходимо предъявить для получения вычета на приобретение жилья?

Сафиуллин М.А. Для получения имущественного налогового вычета необходимо приложить к налоговой декларации следующие документы:
-договор о приобретении жилья;
-акт о передаче или документы, подтверждающие право собственности;
- платежные документы.

7. Я не получала стандартный вычет в двойном размере. Одна воспитываю дочь. Я вдова. По месту работы мне отказали. Могу ли я получить двойной вычет?

Сафиуллин М.А. Если вы не вступили в брак, то на сегодняшний день вы являетесь единственным родителем. Поэтому Вам полагается стандартный налоговый вычет в двойном размере. Вам необходимо обраться по месту работы с заявлением и предоставить копию свидетельства о смерти мужа, свидетельство о рождении ребенка, а также копию паспорта об отсутствии отметки о вступлении в брак. Работодатель обязан вам представить двойной стандартный налоговый вычет и сделать перерасчет излишне удержанного НДФЛ путем зачета в счет предстоящих платежей или возврата налога.

8. Я собираюсь продать автомобиль, гараж и еще несколько нежилых помещений. Могу ли я претендовать на имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц по каждому объекту?

Сафиуллин М.А. Если бы Вы продали эти объекты в 2009 году, то Вы бы имели право на получение имущественного вычета по продаже иного имущества в размерах 125 тыс. руб. по каждому объекту. Если же Вы буде продавать эти объекты в текущем году, то имущественный вычет вы получите в размере 250 тыс. руб. в целом по всем объектам, в соответствии с внесенными изменениями в законодательство.

Налог на имущество физических лиц.

9. Как платить транспортный налог, если не пришло уведомление с налоговой инспекции? Банки без уведомлений не принимают, а налоговая на руки не выдает! Говорят, ждите по почте!

Сафиуллин М.А. В прошедшем году сроков уплаты транспортного налога за 2009 год не было. Поэтому вам и не поступало налоговых уведомлений. Но если, в текущем году до 15 июля к вам уведомление не придет, то нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и уточнить причины, поскольку у вас могла быть переплата, которую инспекция зачла в счет уплаты налога текущего периода или ждать уведомление от налогового органа.
Другой выход это самостоятельно рассчитать сумму налога исходя из мощности двигателя и соответствующей ставки налога. Заполнить квитанцию на основе реквизитов имеющихся в банках и оплатить налог.