Правила заполнения полей расчетных документов на перечисление налогов и сборов

ПРАВИЛА ЗАПОЛНЕНИЯ ПОЛЕЙ РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ
НА ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ

Оформление одного платежного поручения допускается только по одному налогу (сбору). В одном платежном поручении не может быть указано более одного показателя основания платежа и типа платежа (соответственно N полей расчетных документов 106 и 110). Наличие незаполненных полей недопустимо. При невозможности указать конкретное значение показателя в полях 106-110 расчетного документа проставляется ("0").

N поля расчетного документа

Наименование поля

Значения показателей, указываемых при заполнении поля

1

2

3

101

Информация, идентифицирующая плательщика средств

Указывается одно из следующих значений статуса:

"01" - налогоплательщик - юридическое лицо (плательщик сборов), организация, ее филиал или обособленное подразделение;

"02" - налоговый агент;

"03" - организация федеральной почтовой связи, оформившая расчетный документ на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, таможенных и иных платежей, уплачиваемых физическими лицами;

"04" - налоговый орган;

"05" - территориальные органы Федеральной службы судебных приставов;

"06" - участник внешнеэкономической деятельности;

"07" - таможенный орган;

"08" - плательщик иных обязательных платежей;

"09" - налогоплательщик - индивидуальный предприниматель (плательщик сборов);

"10" - налогоплательщик - частный нотариус (плательщик сборов);

"11" - налогоплательщик - адвокат, учредивший адвокатский кабинет (плательщик сборов);

"12" - налогоплательщик - глава крестьянского (фермерского) хозяйства (плательщик сборов);

"13" - налогоплательщик - иное физическое лицо - клиент банка (плательщик сборов);

"14" - налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам (пп.1 п.1 ст. 235 НК РФ);

"15" - кредитная организация, оформившая расчетный документ на общую сумму на перечисление налогов, уплачиваемых физическими лицами без открытия банковского счета.

8

Плательщик

Наименование налогоплательщика - клиента банка (владельца счета), дающего поручение банку на перечисление денежных средств:

- для юридических лиц - наименование юридического лица,

- для индивидуальных предпринимателей - ФИО и в скобках - ИП,

- для частных нотариусов - ФИО и в скобках - нотариус,

- для адвокатов - ФИО и в скобках - адвокат,

- для глав крестьянских (фермерских) хозяйств - ФИО и в скобках - КФХ,

- для иных физических лиц - ФИО и место жительства (место жительство не заполняется, при указании в поле 108 значение реквизита "Индекс документа" из извещения физического лица, заполненного налоговым органом).

60

ИНН плательщика

Значение ИНН налогоплательщика (плательщика сбора), в том числе участника внешнеэкономической деятельности, налогового агента, сборщика налога или сбора, а также плательщика иных обязательных платежей.

При отсутствии у плательщика - физического лица ИНН проставляются нули.

102

КПП плательщика

Значение КПП налогоплательщика (плательщика сбора), в том числе участника внешнеэкономической деятельности, налогового агента, сборщика налога или сбора, а также плательщика иных обязательных платежей.

Плательщики - физические лица проставляют нули.

16

Получатель

Указывается наименование органа федерального казначейства - УФК по ЧР (в скобках - "наименование налоговой инспекции, осуществляющей контроль за поступлением налога (сбора)").

61

ИНН получателя

Указывается значение ИНН налоговой инспекции, осуществляющей контроль за поступлением налога (сбора):

Межрайонная ИФНС России N 1 по ЧР

2122004101

Межрайонная ИФНС России N 2 по ЧР

2103004748

Межрайонная ИФНС России N 3 по ЧР

2104005053

Межрайонная ИФНС России N 4 по ЧР

2123005309

Межрайонная ИФНС России N 5 по ЧР

2116810181

Межрайонная ИФНС России N 6 по ЧР

2119004616

Межрайонная ИФНС России N 7 по ЧР

2115177777

Межрайонная ИФНС России N 8 по ЧР

2125004420

ИФНС России по г. Новочебоксарску

2124010326

ИФНС России по г. Чебоксары

2130000012

103

КПП получателя

Указывается значение КПП налоговой инспекции, осуществляющей контроль за поступлением налога (сбора):

Межрайонная ИФНС России N 1 по ЧР

212201001

Межрайонная ИФНС России N 2 по ЧР

210801001

Межрайонная ИФНС России N 3 по ЧР

210401001

Межрайонная ИФНС России N 4 по ЧР

212301001

Межрайонная ИФНС России N 5 по ЧР

211601001

Межрайонная ИФНС России N 6 по ЧР

211901001

Межрайонная ИФНС России N 7 по ЧР

211501001

Межрайонная ИФНС России N 8 по ЧР

212501001

ИФНС России по г. Новочебоксарск

212401001

ИФНС России по г. Чебоксары

213001001

104

КБК - код бюджетной классификации

Показатель кода бюджетной классификации в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации
(См. приложение N 1)

105

Код ОКАТО муниципального образования

Значение кода ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога (сбора) в бюджетную систему РФ
(См. приложение N 2)

106

Основание платежа

Показатель имеет два знака и может принимать следующие значения:

"ТП" - платежи текущего года;

"ЗД" - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа;

"БФ" - текущие платежи физических лиц - клиентов банка (владельцев счета), уплачиваемые со своего банковского счета;

"ТР" - погашение задолженности по требованию об уплате налогов (сборов) от налогового органа;

"PC" - погашение рассроченной задолженности;

"ОТ" - погашение отсроченной задолженности;

"РТ" - погашение реструктурируемой задолженности;

"ВУ" - погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления;

"ПР" - погашение задолженности, приостановленной к взысканию;

"АП" - погашение задолженности по акту проверки;

"АР" - погашение задолженности по исполнительному документу.

107

Показатель налогового периода

Показатель имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точками (".").

Используется для указания периодичности уплаты налога (сбора) или конкретной даты уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, - "число. месяц. год".

Периодичность уплаты может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой.

1. Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, которая указывается следующим образом:

"МС" - месячные платежи;

"KB" - квартальные платежи;

"ПЛ" - полугодовые платежи;

"ГД" - годовые платежи.

В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей - номер квартала, для полугодовых - номер полугодия.

Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала от 01 до 04, номер полугодия - 01 или 02.

В 3-м и 6-м знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставляются точки (".").

В 7-10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога.

При уплате налога один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями. Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.

Образцы заполнения показателя налогового периода:

"МС.02.2010"; "КВ.01.2010"; "ПЛ.02.2010 "; "ГД.00.2010".

Налоговый период указывается для платежей текущего года, а также в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее представленной декларации и добровольной уплате доначисленного налога (сбора) за истекший налоговый период при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа. В показателе налогового периода следует указать тот налоговый период, за который осуществляется уплата или доплата налога (сбора).

2. При уплате отсроченной, рассроченной, реструктурируемой задолженности, погашении приостановленной к взысканию задолженности, погашении задолженности по требованию об уплате налогов (сборов) от налогового органа или погашении задолженности в связи с введением внешнего управления, в показателе налогового периода форматом "день, месяц, год" указывается конкретная дата (например: "05.09.2005"), которая взаимосвязана с показателем основания платежа (пункт 5 настоящих Правил) и может обозначать, если показатель основания платежа имеет значение:

"ТР" - срок уплаты, установленный в требовании об уплате налогов (сборов) от налогового органа;

"PC" - дату уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки;

"ОТ" - дату завершения отсрочки;

"РТ" - дату уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации;

"ВУ" - дату завершения внешнего управления;

"ПР" - дату завершения приостановления взыскания.

Если платеж осуществляется с целью погашения задолженности по акту проведенной проверки ("АП") или исполнительному документу ("АР"), то в показателе налогового периода проставляется ноль ("0").

В случае досрочной уплаты налогоплательщиком налога (сбора) в показателе налогового периода указывается первый предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата налога (сбора).

108

Номер документа

Номер документа в зависимости от значения показателя основания платежа может принимать следующий вид, если показатель основания платежа имеет значение:

"ТР" - номер требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа;

"PC" - номер решения о рассрочке;

"ОТ" - номер решения об отсрочке;

"РТ" - номер решения о реструктуризации;

"ПР" - номер решения о приостановлении взыскания;

"ВУ" - номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом;

"АП" - номер акта проверки;

"АР" - номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства.

При указании в показателе номера документа соответствующей информации знак "N" не проставляется.

При уплате текущих платежей или добровольном погашении задолженности при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа (показатель основания платежа имеет значение "ТП" или "ЗД") в показателе номера документа проставляется ноль ("0").

Налогоплательщиком - физическим лицом - клиентом банка указывается значение реквизита "Индекс документа" из извещения физического лица, заполненного за налогоплательщика налоговым органом, при его отсутствии - номер иного документа, на основании которого производится заполнение расчетного документа. При заполнении налогоплательщиком - физическим лицом расчетного документа на основании налоговой декларации, проставляется ноль ("0").

109

Показатель даты документа

Состоит из 10 знаков и имеет следующий формат: первые два знака показателя обозначают календарный день (могут иметь значения от 01 до 31), 4-й и 5-й знаки - месяц (значения от 01 до 12), знаки с 7-го по 10-й обозначают год, в 3-м и 6-м знаках в качестве разделительных проставляются точки (".").

При этом для текущих платежей (значение показателя основания платежа равно "ТП") в показателе даты документа указывается дата декларации (расчета), представленной в налоговый орган, а именно дата подписи декларации налогоплательщиком (уполномоченным лицом).

В случае добровольного погашения задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа (значение показателя основания платежа равно "ЗД"), в показателе даты документа проставляется ноль ("0").

Для платежей, по которым уплата производится в соответствии с требованием об уплате налогов (сборов) от налогового органа (значение показателя основания платежа равно "ТР"), в показателе даты документа проставляется дата требования.

При погашении рассроченной, отсроченной, в том числе, в связи с введением внешнего управления, реструктурируемой или приостановленной к взысканию задолженности, при уплате по результатам налоговых проверок, а также при погашении задолженности на основании исполнительных документов, в показателе даты документа указывается, если показатель основания платежа принимает значение:

"PC" - дата решения о рассрочке;

"ОТ" - дата решения об отсрочке;

"ВУ" - дата принятия арбитражным судом решения о введении внешнего управления;

"РТ" - дата решения о реструктуризации;

"ПР" - дата решения о приостановлении взыскания;

"АП" - дата акта проверки;

"АР" - дата вынесения исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства.

Налогоплательщиком - физическим лицом - клиентом банка (владельцем счета) указывается дата представления декларации в налоговый орган либо дата отправки налоговой декларации по почте.

110

Тип платежа

Показатель имеет два знака и может принимать следующие значения:

"НС" - уплата налога или сбора;

"ПЛ" - уплата платежа;

"ГП" - уплата пошлины;

"ВЗ" - уплата взноса

"АВ" - уплата аванса или предоплата (в том числе декадные платежи);

"ПЕ" - уплата пени;

"ПЦ" - уплата процентов;

"СА" - налоговые санкции, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации;

"АШ" - административные штрафы;

"ИШ" - иные штрафы, установленные соответствующими законодательными или иными нормативными актами.

24

Назначение платежа

Допускается указание дополнительной информации, необходимой для идентификации назначения платежа.