«Миграция» между налоговыми органами отнесена к общедоступным критериям риска

По состоянию на 1 июля 2013 года в налоговых органах Республики Тыва состояло на учете 3618 юридических лиц и 9069 индивидуальных предпринимателей.

В течение 1 полугодия 2013 года вновь зарегистрировано 171 юридическое лицо и 1280 индивидуальных предпринимателя. Процесс снятия налогоплательщика с учета в одном налоговом органе и постановка на учет в другом налоговом органе в связи с изменением места нахождения получил название - «миграция» между налоговыми органами. Миграция будет оправдана, если по новому месту регистрации у налогоплательщика возникает больше возможностей для осуществления деятельности, направленной на получении прибыли, или его деятельность сопровождается созданием рабочих мест. Но, к сожалению, в последнее время процесс «миграции» вызывает закономерные подозрения налоговых органов, о том, что «мигрантами» являются организации, не планирующие осуществлять реальные хозяйственные операции, деятельность которых направлена только на создание схем ухода от налогообложения, преследующие цель укрыться от налогообложения. В первом полугодии 2013 г. в республику мигрировало 5 юридических лиц, все поставлены на учет, т.к. оснований для отказа в регистрации не было, т.е. информация об юридическим адресе была подтверждена документально при осмотре помещения.

По 2-м юридическим лицам было проведено обследование заявленного адреса местонахождения, в результате установлено несоответствие адреса, материалы для принятия решения об отказе были направлены в соответствующие налоговые инспекции регионов (г. Москва, Красноярский край), соответственно эти организации не перешли в РТ.

Одно юридическое лицо мигрировало из республики.

- 7 юридических лиц  прекратили деятельность, из которых 2 ЮЛ были принудительно исключены из ЕГРЮЛ в связи с непредставлением налоговой отчетности более одного года.

- 5 юридических лиц прекратили деятельность в связи с реорганизацией в форме присоединения к другим ЮЛ, находящимся за пределами республики.

В целях профилактики недопущения регистрации по фиктивным массовым адресам было принято 2 заявления от граждан Республики Тыва, которые являются собственниками нежилых помещений в г. Кызыле на которые пытались зарегистрироваться фирмы, о том, чтобы по данным адресам не осуществлялась государственная регистрация юридических лиц.

В связи с этим в федеральный информационный ресурс  «Ограничения» были внесены сведения об указанных лицах. Миграция между налоговыми органами отнесена к общедоступным критериям риска, и налогоплательщики могут самостоятельно оценивать вероятность назначения выездной налоговой проверки по этому критерию.   Суть критерия заключается в том, что организации, которые с момента государственной регистрации хотя бы дважды сменили адрес, указанный в уставе или в учредительном договоре, в обязательном порядке рассматриваются в качестве выбора объекта на выездную налоговую проверку. При этом следует отметить, что если миграция между налоговыми органами происходит не по причине смены адреса, а например, при переходе юридического лица в статус крупнейшего налогоплательщика и постановке на учет в межрайонной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам, то такое перемещение не будет считаться сомнительным. В связи с вступлением Закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ у налоговых органов открываются перспективы  в работе с юридическими лицами при наличии информации о ненахождении по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, в результате которой в суды общей юрисдикции (в соответствии со ст. 12 Гражданского кодекса Российской Федерации и ст. 7 «Закона о налоговых органах РФ») будут направляться заявления о понуждении учредителей юридических лиц, ненаходящихся по месту государственной регистрации, внести в ЕГРЮЛ достоверные сведения об адресе места нахождения, а также иски в арбитражный суд о ликвидации юридических лиц в случае неоднократных либо грубых нарушений законов или иных нормативных правовых актов государственной регистрации юридических лиц.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий