Оцени характер взаимоотношений с контрагентами.

Оцени характер взаимоотношений с контрагентами.

По-прежнему, основной задачей налоговых органов Астраханской области является предотвращение потерь бюджета, в том числе путем пресечения различных схем, применяющих налогоплательщиками с целью минимизации объектов налогообложения.
Для примера, одной из схем минимизации строительной организацией налога на прибыль и НДС явилось увеличение расходной части по документам, содержащим недостоверные сведения, а именно налогоплательщиком списывались затраты по договорам аутсорсинга, связанные с привлечением работников сторонних организаций, которые согласно полученных свидетельских показаний фактически не оказывали заявленные работы, а организации, от имени которых составлялись документы, оформлены на подставных лиц.
Еще одна схема заключалась в создании налогоплательщиком искусственного основания для возмещения НДС путем организации фиктивной цепочки поставщиков с целью удорожания цены товара и как следствие, получения НДС из бюджета. По согласованию с поставщиками были совершены действия, направленные исключительно на возникновение условий для получения необоснованной налоговой выгоды, в том числе незаконного применения налоговых вычетов по НДС и уменьшения прибыли в целях налогообложения, за счет увеличения расходов, "подтвержденных" сфальсифицированными документами.
Одной из традиционных видов экономической деятельности в Астраханской области является рыболовство и рыбоводство. При проверке налогоплательщиков, занятых в этой отрасли устанавливались факты обналичивания денежных средств, полученных в счет предоплаты за поставку рыбной продукции от московских организаций. Обналичивание денежных средств осуществлялось предпринимателем по подложным документам, оформленным на не установленных лиц, с несуществующими паспортными данными.
Зафиксированы случаи, когда организация закупала по фиктивным документам рыбу-сырец (вобла) в городах Екатеринбург, Москва, Санкт-Петербург и транспортировала в г. Астрахань для переработки и в дальнейшем реализовывала в г. Москву. Руководители организаций-поставщиков отказались в своей причастности к данным фирмам и не имели взаимоотношения с проверяемым налогоплательщиком.
В ходе другой проверки выявлено, что организация осуществляла закуп дизельного топлива и других товарно-материальных ценностей (судовые запчасти) у московских фирм по фиктивным документам. Денежные средства, направленные поставщикам, перенаправлялись получателями на расчетные счета контрагентов организаций, руководители которых вступили в сговор с проверяемой организацией с целью получения необоснованной налоговой выгоды. Впоследствии денежные средства обналичивались и передавались руководителю проверяемой организации.
В результате проведенной работы налоговым органам Астраханской области по всем вышеперечисленным примерам удалось выявить значительные суммы неуплаченных налогов, обеспечить доказательственную базу и отстоять Решения налоговых органов в Арбитражном суде.
Принимая во внимание новый подход к организации системы планирования выездных проверок (приказ от 30.05.2007г. NММ-3-06/333@), налогоплательщик может самостоятельно оценить характер взаимоотношений с некоторыми контрагентами, используя двенадцатый критерий "Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском" и с целью уменьшения вероятности назначения налоговыми органами выездной проверки, уточнить свои налоговые обязательства.

Контрольный отдел
УФНС России по Астраханской области

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий