Материалы пресс-конференции на тему «Перспективы развития досудебного урегулирования налоговых споров»

В марте текущего года на информационной площадке газеты «Аргументы и факты на Енисее» состоялась пресс-конференция с Ириной Евгеньевной Савельевой - начальником отдела по досудебному урегулированию налоговых споров Управления ФНС России по Красноярскому краю, советником государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса.

Ирина Евгеньевна ответила на вопросы журналистов и подчеркнула, что одним из важнейших направлений в работе налоговых органов является разрешение возникающих конфликтов с налогоплательщиками.

При этом работа по рассмотрению налоговых споров подразделениями досудебного аудита и судебная работа налоговых органов направлена, прежде всего, на то, чтобы максимальное количество споров урегулировалось до обращения налогоплательщика в суд, а в суд попадали только дела по методологическим вопросам, требующие толкования и применения норм именно судом.

- Ирина Евгеньевна, почему Вы считаете, что сегодня тема досудебного урегулирования споров актуальна и интересна широкому кругу налогоплательщиков?

- Говоря об актуальности, следует сказать, что любое лицо, будь то юридическое, физическое лицо или индивидуальный предприниматель, в соответствии с Конституцией Российской Федерации обязано платить законно установленные налоги и сборы.

Функции по контролю и надзору за соблюдением налогового законодательства осуществляет Федеральная налоговая служба. Кроме того, налоговые органы осуществляют государственную регистрацию юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств и иные функции.

Таким образом, при взаимодействии налогоплательщика или иного лица и налогового органа могут возникнуть спорные моменты, разрешение которых осуществляется в том числе, в досудебном порядке.

Что касается юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, то в большей части споры с ними связаны с обжалованием результатов налоговых проверок, процедуры их проведения и оформления, взыскания доначисленных налогов.

Если говорить о физических лицах, то, как правило, споры с ними возникают в связи с получением имущественных и социальных вычетов по НДФЛ, а так же правильностью и обоснованностью исчисления имущественных налогов.

Рассмотрим на примере возникновение спора с физическим лицом:

Им поданы документы на возмещение налогового вычета на покупку квартиры. Прошло полгода, а деньги так и не перечислены.

При заявлении имущественного вычета необходимо учитывать, что срок камеральной проверки представленной декларации составляет 3 месяца. Кроме этого, необходим еще один месяц, с момента подачи заявления на возврат налога.

Если эти два документа поданы одновременно, то общий срок возврата налога не должен превышать 4 месяцев.

Если прошло больше времени, а денег на счету нет, то это прямое нарушение прав – налицо бездействие налоговой инспекции.

В данном случае следует обращаться с жалобой в вышестоящий орган – в Управление ФНС России по Красноярскому краю по адресу: Красноярск, ул. Партизана Железняка, 46.

Жалобу рассмотрят в течение месяца (в исключительных случаях время рассмотрения жалобы продляется еще на 15 дней – чаще всего это связано с тем, что были представлены не все необходимые документы).

Вопросов по порядку исчисления налогов, предоставления вычетов, регистрационных действий и иных вопросов возникает много, и все их можно решить в досудебном порядке.

- Какова статистика досудебного рассмотрения споров у нас в крае?

- Следует отметить, что Управление ФНС России по Красноярскому краю успешно справляется с задачей по снижению нагрузки в судах.

Все больше налоговых споров сейчас решается в досудебном порядке.

При этом за прошлый год мы удовлетворили почти половину всех жалоб, которые были поданы в досудебном порядке, вместе с тем, в суде в пользу налоговых органов рассмотрено 80 процентов дел и это, в основном, те дела, где еще не была сформирована судебная практика.

Отмечу, что данные результаты достигнуты за счет оперативного реагирования на системные нарушения, выявленные при рассмотрении жалоб, и свидетельствуют о повышении качества налогового администрирования.

Следует отметить, что при подаче жалобы в вышестоящий налоговый орган меньше формализма, не нужно платить госпошлину, как при рассмотрении дала в суде. Сроки рассмотрения строго ограничены, волокиты здесь быть не может.

Говоря о статистике досудебного рассмотрения споров в крае, хотелось бы обратить внимание на принципы развития досудебного разрешения налоговых споров в системе налоговых органов, это:

- надлежащее обеспечение прав и интересов участников налоговых правоотношений;

- соблюдение норм национального и международного права;

- ориентированность на клиента, то есть упрощение способов взаимодействия налогоплательщиков и иных лиц с налоговыми органами;

- информационная открытость, то есть доступность информации о порядке подачи и рассмотрения жалоб, стадиях их рассмотрения.

- Ирина Евгеньевна, расскажите о структуре жалоб, от кого чаще всего поступают жалобы и по каким вопросам?

- Основную долю за 2012 год в структуре жалоб заняли жалобы на решения по выездным и камеральным налоговым проверкам, их доля в общем количестве жалоб составила 70 %.

Около половины – это жалобы от физических лиц, 40 % - от юридических лиц и 12 % - от индивидуальных предпринимателей.

Жалобы на регистрационные действия налоговых органов, действия по принудительному взысканию, проведению возвратов (зачетов) сумм излишне уплаченных налогов, пени, штрафных санкций составляют около 30 % в общем количестве жалоб.

Из них около половины – это жалобы юридических лиц, 40 % - от физических лиц и 11 % - от индивидуальных предпринимателей.

Ранее озвучены причины возникновения жалоб, характерные для каждой категории заявителей, но хотелось бы отметить наиболее актуальные виды споров для физических лиц. Это споры в связи:

- с привлечением к налоговой ответственности, установленной статьей 119 Кодекса за несвоевременное представление налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ (при продаже личного имущества и в связи с не удержанием из дохода суммы налога налоговым агентом);

- отказом налоговых органов в подтверждении права на получение социального и имущественного вычетов (как по реализации имущества, так и по приобретению);

- нарушением установленного срока проведения камеральных налоговых проверок деклараций по форме 3-НДФЛ, представленных налогоплательщиками в связи с получением имущественных вычетов;

- несоблюдением требований действующего законодательства в части осуществления сроков возврата сумм излишне уплаченного налога, установленных статьей 78 Кодекса и другие.

- Ирина Евгеньевна, расскажите, какой на сегодняшний день действует порядок досудебного урегулирования споров?

- В настоящее время для некоторых видов споров характерен различный порядок обжалования.

С 2009 года досудебное обжалование решений, вынесенных по результатам налоговых проверок, является обязательным. По не вступившим в силу решениям (то есть до истечения 10 дней с момента вручения решения по налоговой проверке) обжалование осуществляется в апелляционном порядке.

Жалоба подается в территориальный налоговый орган, который проводил налоговую проверку. Решение инспекции в таком случае вступает в силу с момента его утверждения вышестоящим налоговым органом.

Если обжалуется вступившее в силу решение, то срок для его обжалования – 1 год, с момента вынесения. Данная жалоба подается в вышестоящий налоговый орган.

По иным видам споров плательщики, либо иные лица, чьи права нарушены, могут обратиться для урегулирования спора либо в вышестоящий налоговый орган, либо в суд.

Иные жалобы, в том числе на действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов подаются в течение 3-х месяцев с момента, когда лицо узнало (либо должно было узнать) о нарушении своих прав.

Жалоба так же подается в вышестоящий налоговый орган.

- Расскажите подробней про досудебный порядок обжалования решений и действий налоговых органов, предоставляющих государственные услуги. Какие здесь существуют особенности?

- Порядок подачи и рассмотрения жалоб, связанных с оказанием государственных услуг регламентирован Постановлением Правительства от 16.08.2012 №840.

Его особенностью является наиболее короткий срок рассмотрения таких жалоб, он равен 15 рабочим дням со дня регистрации жалобы.

При этом в случае отказа инспекции в приеме документов у заявителя, исправлении допущенных ею ошибок и опечаток, срок рассмотрения жалобы составляет 5 дней.

Вместе с тем, срок рассмотрения жалобы заявителя на предоставление государственной услуги по бесплатному информированию налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, согласно Административному регламенту, утвержденному Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2012 года №99н, составляет 1 месяц со дня получения жалобы и в случае необходимости получения информации (документов) может быть продлен на 15 рабочих дней.

- Могут ли для налогоплательщика по результатам рассмотрения жалобы наступить негативные последствия в виде дополнительно начисленных налогов?

- Негативные последствия по результатам рассмотрения жалобы наступить не могут, то есть заявителю ни в коем случае не могут быть начислены дополнительные налоги, так как в рамках досудебного рассмотрения спора вышестоящий налоговый орган не проводит налоговый контроль в отношении налогоплательщика, а проводит правовую оценку решения, вынесенного должностным лицом налогового органа на предмет его соответствия материалам проверки и нормам действующего законодательства.

- Учитывая то, что Вы рассказали, существует масса особенностей и нюансов в данном направлении. Каким образом вы информируете налогоплательщиков по вопросам досудебного урегулирования налоговых споров?

- В первую очередь, информирование налогоплательщиков осуществляется на официальном сайте Управления ФНС России по Красноярскому краю (www.r24.nalog.ru).

В разделе «Досудебное урегулирование» размещается следующая информация:

- нормативные документы;

- ежеквартальные обзоры для налогоплательщиков, содержащие анализ причин возникновения и удовлетворения жалоб, а так же рекомендации по профилактике возникновения спорных ситуаций;

- рекомендации по отдельным вопросам;

- видеообращения к налогоплательщикам;

- информация о преимуществах досудебного урегулирования споров и другая информация по данной тематике.

В рубрике «Помощь налогоплательщику» создана подрубрика «Ответы на вопросы по досудебному урегулированию».

Кроме того, мы организовываем и проводим «Прямые линии» с налогоплательщиками.

На постоянной основе осуществляется информирование плательщиков через печатные средства массовой информации – газету «Налоговые вести Красноярского края» и телеканал «СТС-Прима» рубрику «Справочник».

- Ирина Евгеньевна, не могли бы вы дать рекомендации налогоплательщикам, как правильно подать жалобу?

- Что бы жалоба была рассмотрена своевременно и качественно, она должна быть направлена в установленные сроки в надлежащий орган (об установленном порядке мы говорили ранее).

Жалоба должна быть подписана уполномоченным лицом, содержать аргументированные ссылки на нормы законодательства.

При подготовке жалобы желательно использовать ссылки на разъяснительные письма Министерства финансов, Федеральной налоговой службы, судебную практику.

С целью подтверждения своих доводов плательщики могут представлять имеющиеся у них документы.

Итоговая часть жалобы должна содержать конкретное требование заявителя по обжалуемым ненормативным актам, либо действиям (бездействиям) должностных лиц налоговых органов.

Жалоба подается в письменном виде или в виде интернет - обращения.

- Где и как можно получить информацию об этапах прохождения жалобы, сроках ее рассмотрения?

- Отследить, как проходит рассмотрение жалобы, можно через онлайн - сервис «Узнать о жалобе» на официальном сайте Управления ФНС России по Красноярскому краю (www.r24.nalog.ru).

С помощью данного сервиса можно получить информацию о дате поступления жалобы, ее входящий номер, а так же о дате и результатах ее рассмотрения.

Если заявление плательщика будет содержать вопрос, находящийся вне компетенции Управления, с помощью сервиса можно узнать, кому направлена жалоба на рассмотрение, а также реквизиты письма, содержащие данную информацию.

- Какие изменения в законодательство планируются в сфере досудебного обжалования налоговых споров? Будут ли изменены сроки подачи жалоб и сроки их рассмотрения Управлением?

- Согласно законопроекту №190725-6, предусматривающему внесение изменений в часть 1 Налогового кодекса Российской Федерации, с 01.01.2014 в части досудебного урегулирования споров планируется внести следующие изменения:

- обязательное досудебное урегулирование вводится для всех видов споров;

- срок подачи апелляционной жалобы на решение по налоговой проверке увеличивается с 10 дней до 1 месяца;

- срок подачи жалобы на решение, вступившее в силу, остается прежним;

- что касается иных жалоб, в том числе на действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов, то срок их подачи планируется увеличить с трех месяцев, до одного года, с момента, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении его прав.

Так же планируется изменить сроки рассмотрения жалоб:

- по жалобам о признании недействительными решений, вынесенных по результатам налоговых проверок, срок составит один месяц и в случае необходимости истребования документов у инспекции либо представлении дополнительных документов налогоплательщиком может быть продлен еще на один месяц;

- по иным жалобам срок рассмотрения планируется сократить до 15 дней, который в случае необходимости истребования документов у инспекции либо представлении дополнительных документов налогоплательщиком может быть продлен еще на 15 дней.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий