Новости / Новости ФНС / На вопросы налогоплательщиков о декларационной кампании ответила начальника отдела налогообложения Гордеева О.И.

На вопросы налогоплательщиков о декларационной кампании ответила начальника отдела налогообложения Гордеева О.И.

08.02.2013
УФНС по Сахалинской области

Когда заходит разговор о налоговых декларациях, то большая часть физических лиц подразумевают, что данная отчетность распространяется только на индивидуальных предпринимателей. Однако налоговым законодательством установлена обязанность по исчислению, уплате налогов и представлению налоговых деклараций и другими категориями налогоплательщиков.

На наши вопросы по обязательному декларированию доходов физических лиц отвечает заместитель начальника отдела налогообложения Гордеева О.И.

1. В каких случаях физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, обязаны предоставить в налоговый орган декларацию о доходах?

Ответ: Существует перечень доходов, получив которые, налогоплательщики – физические лица обязаны будут продекларировать их самостоятельно путем представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета.

Доходы, с которых не удержан налог – это заработная плата, стоимости подарков, призов в денежной и натуральной форме;
Доходы, полученные по операциям купли-продажи ценных бумаг;
Доходы от продажи имущества (квартир, домов, дач, земельных участков, транспортных средств и т.д., которые не относятся к имуществу, находящемуся в собственности три года и более);
Доходы в виде имущества, полученного в дар от человека не являющимся для вас ближайшим родственником;
Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования имущества;
Доходы, полученные от реализации долей участия в уставном капитале организации;
Доходы от реализации прав требования;
доход, полученный за пределами Российской Федерации;
Иные доходы.

2. Каков порядок действий налогоплательщика в случае если по итогам года у него возникает обязанность по представлению декларации в налоговый орган?

Ответ: По итогам налогового периода (2012 года) необходимо определить все свои доходы, которые облагаются НДФЛ и признаются полученными в этом налоговом периоде (п. 3 ст. 225, ст. ст. 208, 209, 217, 223 НК РФ).

Далее установить есть ли среди данных доходов те, по которым налог на доходы физических лиц не был удержан налоговым агентом в момент получения дохода.

Уточнить, какие из указанных доходов облагаются по ставке 13%, какие - по ставке 9%, какие - по ставке 35% (ст. 224 НК РФ).

Затем определить налоговую базу (или налоговые базы по разным тавкам НДФЛ).

Сделать это нужно так:

налоговую базу по доходам, облагаемым по одной ставке (например, по ставке 13%) вам нужно определять суммарно;

налоговые базы по доходам, которые облагаются НДФЛ по ставкам 9% и 35%, необходимо определить отдельно (п. 2 ст. 210 НК РФ).

Исчислить сумму налога с каждой налоговой базы.

Напомним, что налоговая база по НДФЛ представляет собой денежное выражение доходов налогоплательщика, а если доходы облагаются по ставке НДФЛ в размере 13% - то денежное выражение доходов, уменьшенных на налоговые вычеты (п. п. 3, 4 ст. 210 НК РФ).

Округлить исчисленные суммы НДФЛ до полных рублей. При этом сумма до 50 коп. отбрасывается, а сумма в размере 50 коп. и более округляется до целого рубля (п. 4 ст. 225 НК РФ).

Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ в соответствии с порядком заполнения и представить в налоговый орган в установленные законодательством сроки.

3. В какой срок физические лица обязаны представить декларацию в налоговый орган и уплатить исчисленный налог?

Ответ: Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года 2013 года (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Сумму НДФЛ, исчисленную по итогам 2013 года и отраженную в декларации необходимо уплатить в бюджет не позднее 15 июля 2013 года (п. 4 ст. 228 НК РФ).

4. Предусмотрена ли ответственность граждан за несвоевременное представление деклараций в налоговый орган по месту учета?

Ответ: Непредставление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля 2013 года влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. При этом максимальный размер штрафа составляет 30% от указанной суммы, а минимальный - 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

5. Проводят ли Инспекции мероприятия, направленные помочь налогоплательщикам своевременно и правильно продекларировать доходы? Какие?

Ответ: Инспекции ежегодно публикуют в СМИ информационный материал об обязательном декларировании доходов физических лиц.

С начала календарного года и до конца декларационной кампании (до 30 апреля) в инспекциях работает консультационный пункт, который уполномочен оказывать практическую помощь физическим лицам в плане консультаций по порядку декларирования доходов и заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2012 год утверждена приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760).

В рамках реализации декларационной кампании и в целях улучшения обслуживания налогоплательщиков-физических лиц в помещениях инспекций установлен компьютер с программой по заполнению декларации 3-НДФЛ и программой для проверки заполнения ТЕСТОР.

Кроме этого, налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2012 год, со специальным программным обеспечением - «Декларация 2012», размещена на официальном сайте ФНС России www.r65.nalog.ru в разделе «Программные средства» - «Программные средства для физических лиц».

Для физических лиц, у которых отсутствует возможность заполнить налоговую декларацию с помощью программных средств, в инспекциях на информационном стенде и на стойках размещены образцы заполнения формы 3-НДФЛ и бланки деклараций.

Кроме того, на информационных стендах размещена и другая информация в отношении декларирования доходов физических лиц.

В целях удобства, быстроты и качества обслуживания налогоплательщиков установлен следующий график работы Инспекций:

понедельник, среда - с 9.00 до 18.00 часов;
вторник, четверг - с 9.00 до 20.00 часов;
пятница - с 9.00 до 16.45 часов.
в феврале, марте 2013 года каждая вторая и четвертая суббота с 10.00 до 15.00 часов;
в апреле все субботы рабочие с 10.00 до 15.00 часов.