Новости / Новости ФНС / Специалисты Управления отвечают на вопросы налогоплательщиков

Специалисты Управления отвечают на вопросы налогоплательщиков

18.01.2013
УФНС по г. Москве

Специалисты Управления ответили на вопросы налогоплательщиков, заданные в ходе интернет-интервью Руководителя УФНС России по г.Москве М.В.Третьяковой.

Вопрос от автолюбителя Виталия. Я передал автомобиль, находящийся у меня на праве собственности, своему сыну. Кто из нас должен платить транспортный налог?

На основании ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.

Кроме того, согласно Федеральному закону от 24.07.2002 N 110-ФЗ плательщиками налога также признаются физические лица, получившие транспортные средства по доверенности, выданной до 29 июля 2002 г.

Таким образом, по транспортным средствам, переданным по доверенности, начиная с 29 июля 2002 г. и позднее, налогоплательщиками являются физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства независимо от передачи данных транспортных средств по доверенности другим лицам.

По транспортным средствам, переданным по доверенности до 29 июля 2002 г., налогоплательщиками признаются лица, получившие транспортные средства по доверенности.

При этом в ст. 186 ГК РФ установлено, что срок действия доверенности не может превышать трех лет.

Следовательно, по истечении трех лет с момента выдачи доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством, выданной до 29 июля 2002 г., плательщиком транспортного налога признается физическое лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Прекращение взимания транспортного налога предусмотрено НК РФ только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено.

При этом согласно ст. 362 НК РФ исчисление налога прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия транспортного средства с учета в регистрирующих органах.

Следовательно, физическое лицо является плательщиком транспортного налога в соответствии с действующим законодательством.

Вопрос от Михаила из Восточного округа Москвы. «В ноябре прошлого года я подключился к сервису «Личный кабинет налогоплательщика». Несколько дней назад я продал свой автомобиль, но информация в «Личном кабинете» об объектах налогообложения осталась без изменений. Как скоро мне ожидать отражения данных о снятии объекта с учета в «Личном кабинете?»

Актуальная информация в «Личном кабинете налогоплательщика» отразится в течение 16 рабочих дней. Такой срок требуется на то, чтобы сведения о снятии с учета из регистрирующего органа поступили в налоговый орган, налоговый орган внес сведения в свою базу и осуществил постановку объекта на учет, и данные «поднялись» в «Личный кабинет».

Анна Николаевна интересуется, «можно ли подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за другого человека»?

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за другого человека может быть представлена его уполномоченным представителем на основании нотариально удостоверенной доверенности либо в установленных случаях - его законным представителем (родителем, усыновителем, опекуном, попечителем).

Основание:

Пункты 1, 3 статьи 26, пункт 2 статьи 27, пункт 3 статьи 29 Налогового Кодекса Российской Федерации;

Статья 64 Семейного Кодекса Российской Федерации;

Статья 26, 28 Гражданского Кодекса Российской Федерации.

Вопрос от Евгения, Центральный Административный округ г.Москвы. «Поясните, пожалуйста, какие лица обязаны подавать в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ?»

Налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма № 3-НДФЛ) обязаны представить следующие категории граждан:

- индивидуальные предприниматели, использующие общий режим налогообложения – по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности;

- частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности;

- иностранные граждане, работающие по найму у физических лиц по трудовому или гражданско-правовому договору и выполняющие работы (оказывающие услуги) для личных, домашних и иных подобных нужд, на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»;

- физические лица – по доходам, полученным от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера (например, по договорам найма, аренды любого имущества, подряда и пр.);

- физические лица – по доходам от продажи имущества, бывшего в собственности менее 3-х лет;

- физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации – по доходам от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;

- физические лица, получившие доходы, при получении которых НДФЛ не был удержан налоговыми агентами;

- физические лица, получившие выигрыши от организаторов лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске, игр (в том числе, с использованием игровых автоматов);

- физические лица, получившие призы (выигрыши) в конкурсах, играх (мероприятиях), проводимых в рекламных целях;

- физические лица, получающие доходы в виде вознаграждений, выплачиваемых им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

- физические лица, получившие в порядке дарения недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками.

Основание:

Пункты 18, 18.1 статьи 217, подпункты 1, 2 пункта 1 статьи 227;статья 227.1, подпункты 1, 2, 4, 5, 6, 7 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации;

Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Вопрос от Антонины Георгиевны – жительницы новой Москвы. «Здравствуйте, хотела узнать, какие льготы по земельному налогу установлены Налоговым кодексом Российской Федерации для физических лиц?»

Освобождаются от налогообложения физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Налоговая база по земельному налогу уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (в т.ч., городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Основание:

Пункт 5 статьи 391, пункт 7 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации.

Вопрос от Анны из района Печатники. «Я сдаю квартиру в аренду, какова ставка налога на доходы физических лиц в этом случае»?

Налоговые ставки установлены статьей 224 НК РФ.

- 13% - для налоговых резидентов РФ;

- 30% - для нерезидентов РФ.

УФНС России по г.Москве напоминает, что с целью оказания помощи столичным налогоплательщикам, сдающим в аренду недвижимое имущество, на официальном сайте Управления (www.r77.nalog.ru ) в разделе «Помощь налогоплательщику» создана специальная рубрика «Исчисление налогов с доходов от сдачи в аренду недвижимого имущества».

Вопрос от Татьяны Григорьевны. «Слышала, что сейчас власти Москвы ведут активную борьбу с «теневой» арендой жилья. Что мне необходимо сделать, если я знаю, что один из моих соседей неофициально снимает квартиру (комнату)?»

Информацию о данном факте Вы можете предоставить старшему по подъезду, участковому уполномоченному полиции по вашему участку, либо непосредственно в ИФНС по вашему месту жительства.

Вопрос от Павла Аркадьевича, Южный административный округ г.Москвы. «Собираюсь сдавать внаем собственное жилье как индивидуальный предприниматель. Что для этого нужно сделать?»

Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и осуществлять деятельность в соответствии с выбранной системой налогообложения:

- общий режим налогообложения (ставка налога – 13%);

- упрощенная система налогообложения (со ставкой налога 6 или 15%);

- упрощенная система налогообложения на основе патента.

Более подробно ознакомиться с возможными вариантами уплаты налогов от сдачи внаем недвижимого имущества Вы можете на официальном сайте Управления (www.r77.nalog.ru) в разделе «Помощь налогоплательщику» в специальной рубрике «Исчисление налогов с доходов от сдачи в аренду недвижимого имущества».

Вопрос от Сергея Валерьевича. «В какой форме можно подать декларацию в налоговый орган?»

В соответствии со ст. 80 НК РФ декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

• лично или через его представителя,

• направлена в виде почтового отправления с описью вложения,

• передана в электронном виде.

Налогоплательщик может подать декларацию лично или через представителя, но это, чаще всего, отнимает много времени.

При передаче декларации в электронном виде файл обмена формируется на основе электронного формата. Соответствующие форматы устанавливаются приказами ФНС России. Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную цифровую подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. Этот способ подойдет тем, кто планирует подавать декларации регулярно.

Для однократной сдачи декларации лучше всего подходит направление ее в виде почтового отправления. Декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи.

Вопрос от жителя района «Зябликово» Германа. «Недавно услышал, что лиц, уклоняющихся от уплаты налогов, могут не выпустить за границу? Правда ли это?»

В соответствии с действующим законодательством практика представления Федеральной миграционной службе сведений о налогоплательщиках, уклоняющихся от уплаты налогов, действительно существует. Выезд за рубеж лиц, уклоняющихся от уплаты налогов или имеющих задолженность по уплате налогов, действительно может быть затруднен в соответствии с пунктом 4 статьи 48 Налогового кодекса РФ на основании судебного акта в соответствии с Федеральным законом «Об исполнительном производстве».

Вопрос от Тамары Алексеевны. «Как я могу узнать свою задолженность по уплате налога на доходы физических лиц?»

На сайте Управления Федеральной налоговой службы России по г. Москве (www.r77.nalog.ru) функционирует онлайн-сервис «Узнай свою задолженность», позволяющий налогоплательщикам - физическим лицам получить актуальную информацию о наличии или отсутствии задолженности по налогам перед бюджетом, а также, в случае необходимости, погасить задолженность через Интернет без комиссии при помощи онлайн - сервисов банков.