Новости / Новости ФНС / Информация для налогоплательщиков о декларационной кампании 2013 года

Информация для налогоплательщиков о декларационной кампании 2013 года

14.01.2013
УФНС по Тульской области

В начале 2013 года по традиции стартовала декларационная кампания, которая продлится по 30 мая 2013 года (срок подачи деклараций о доходах, полученных гражданами в 2012 году).

СПРАВОЧНО:

Срок представления налоговой декларации по НДФЛ установлен пунктом 1 статьи 229 НК РФ на 30 апреля следующего года.

Кто обязан и кто вправе подать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц?

В зависимости от наличия обязанности по представлению декларации по НДФЛ, следует выделить 2 категории налогоплательщиков:

1. Первая категория – это физические лица, обязанные представить декларацию в установленный срок (30 апреля 2013 года).

К ним, в частности, относятся:

индивидуальные предприниматели;
частнопрактикующие нотариусы;
адвокаты, учредившие адвокатский кабинет;
другие физические лица, которые в законодательно установленном порядке занимаются частной практикой,
физические лица, получившие доходы от продажи имущества: квартир, комнат, домов, дач, гаражей, земельных участков, транспортных средств (автомобилей мотоциклов, мотороллеров и т.д.) и другого имущества, - принадлежавшего им менее 3-х лет;
физические лица, получившие доходы от продажи долей в уставных капиталах организаций;
физические лица, получившие доходы от продажи ценных бумаг;
физические лица, получившие доходы от уступки прав требования;
физические лица, получившие доходы от сдачи в наем (аренду) имущества;
физические лица, получившие в дар имущество (недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи и т.д.) от физических лиц, не являющихся членами семьи и (или) близкими родственниками;
физические лица, получившие выигрыши в лотерею, на тотализаторах (в том числе с использованием игровых автоматов);
физические лица, получившие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
физические лица, получившие другие доходы, с которых не был удержан налог на доходы физических лиц;
физические лица, получившие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества (ценных бумаг), переданного на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций и полученного при расформировании такого капитала (отмены пожертвования и др.) при условии, что это имущество на момент передачи находилось в собственности жертвователя менее 3-х лет;
иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента (помощник по хозяйству, няня, домработница, строитель и.т.д.), выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», если сумма НДФЛ, исчисленная налогоплательщиком исходя из фактически полученных доходов, превышает сумму ранее уплаченных в виде ежемесячного фиксированного авансового платежа в размере 1000 рублей.

2. Вторая категория – это физические лица, которые вправе представить налоговую декларацию по НДФЛ. Для таких лиц предельного срока подачи декларации не предусмотрено, поэтому представить декларацию указанные налогоплательщики могут в любое время в течение налогового периода (года).

Основная причина, по которой такие граждане представляют декларацию – это, в основном, заявленные ими налоговые вычеты:

социальные;
имущественные;
стандартные, если в течение 2012 года они не предоставлялись, либо предоставлялись в меньшем размере.

Кроме того, подать декларацию физическое лицо вправе и по иным причинам (например, для перерасчета налога в связи с приобретением статуса резидента РФ).

В каком порядке представляются налоговые декларации?

Налоговые декларации за 2012 год представляются в налоговые инспекции по месту жительства в срок не позднее 30 апреля 2013 года.

Такая декларация может быть представлена на бумажном носителе или в электронном виде.

Принести декларацию в инспекцию можно:

лично,
передать через доверенное лицо, действующее на основании доверенности,
можно направить декларацию по почте. Если налогоплательщик отправляет декларацию по почте в последний день установленного срока для подачи декларации, то есть 30 апреля 2013 года, главное, чтобы на штемпеле конверта стояла дата отправки «30 апреля 2013 года» - значит, декларация представлена вовремя и никаких штрафных санкций за просрочку представления декларации применяться не будет.

Ответственность за непредставление декларации в установленный срок

Налоговая ответственность за непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в установленный срок предусмотрена статьей 119 Налогового кодекса. Размер штрафа составляет 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Необходимо отметить, что для заявления права на получение социальных и имущественных налоговых вычетов предельного срока подачи декларации не предусмотрено. То есть представить декларацию в связи с получением таких вычетов можно в любое время в течение налогового периода (года). Кроме того, одновременно можно получить сразу несколько видов вычетов (например, вычет на лечение и вычет на обучение). Форма налоговой декларации

Форма налоговой декларации по НДФЛ за 2011-2012г.г. утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 10 ноября 2011 года № ММВ-7-3/760@. Приказ зарегистрирован в Министерстве юстиции 13 декабря 2011 года за № 22575 и опубликован в № 287 «Российской газеты» 21 декабря 2011 года.

Жители области могут получить бланки деклараций:

в налоговой инспекции по месту жительства, а также в организованных на время проведения декларационной кампании консультационных пунктах (адреса, режимы работы и телефоны которых в ближайшее время будут размещены в СМИ и на Интернет-сайте нашего Управления www.r71.nalog.ru);
пользователи справочно-информационных систем («КонсультантПлюс», «Гарант») могут воспользоваться бланками декларации, размещенными в указанных системах;
кроме того, бланк декларации размещен на сайте Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru).
можно использовать программу «Декларация 2012», специально разработанную Федеральной налоговой службой для заполнения налоговой декларации по НДФЛ. Эту программу можно получить на сайте ФНС России, на сайте ФГУП «ГНИВЦ ФНС России», а также в налоговой инспекции по месту жительства.
Необходимо отметить, что программа по заполнению деклараций проста и удобна в пользовании. На проведенном в Управлении уроке налоговой грамотности с учащимися одного из колледжей г. Тулы с заполнением декларации при помощи этой программы справились все студенты.

Образцы заполнения налоговых деклараций размещены на информационных стендах в инспекциях области.

Состав формы декларации

Общее количество листов декларации составляет 23 листа. Форма декларации состоит из:

титульного листа на (2 страницах);
раздела 1 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%»;
раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 30%»;
раздела 3 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 35%»;
раздела 4 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 9%»;
раздела 5 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 15%»;
раздела 6 «Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета»;
листа А «Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке _____%»;
листа Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке _____%»;
листа В «Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики»;
листа Г1 (на 2 страницах) «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг))»;
листа Г2 «Расчет суммы доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащей налогообложению»;
листа Г3 «Расчет суммы удержанного налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с пп.1 п.1 ст.212 Кодекса»;
листа Д «Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных п.2, 3 ст.221, а также налоговых вычетов, установленных вторым абзацем пп.1 п.1 ст.220 Кодекса, за исключением имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества»;
листа Е «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества»;
листа Ж1 «Расчет стандартных налоговых вычетов»;
листа Ж2 «Расчет социальных налоговых вычетов»;
листа Ж3 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных пп.4 п.1 ст.219 Кодекса, в части сумм пенсионных взносов, уплаченных по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или) страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования»;
листа З (на 2 страницах) «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок»;
листа И «Расчет имущественного налогового вычета, установленного пп.2 п.1 ст.220 Кодекса».

Информационное сопровождение декларационной кампании

В период подготовки к декларационной кампании налоговыми органами области в СМИ и на сайте Управления размещается информация об адресах, телефонах и режимах работы консультационных пунктов, телефонах «горячей» линии, где можно получить ответы на общие и самые основные, наиболее часто задаваемые налогоплательщиками вопросы. В инспекциях обновляются информационные стенды, на которых размещается форма декларации, формат ее представления, порядок ее заполнения, образцы заполнения деклараций для получения социальных и имущественных вычетов, перечень необходимых документов для предоставления вычетов и многое другое.

В целях создания максимально комфортных условий для налогоплательщиков (для минимизации периода ожидания налогоплательщиков в очередях, обеспечения возможности представления деклараций теми налогоплательщиками, которые не могут прийти в инспекции в обычное рабочее время) налоговые инспекции работают по следующему графику:

понедельник, среда 9.00 – 18.00;

вторник, четверг 9.00 – 20.00; пятница 9.00 – 16.45;

3 и 4 субботы 10.00 – 15.00.

Такой режим работы налоговых инспекций установлен «Административным регламентом Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)» (утвержден приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2012г. № 99н).

Руководителем (заместителем руководителя) территориального налогового органа в случае необходимости может быть принято решение о продлении времени приема заявителей при их обращении непосредственно в налоговый орган, о продлении времени работы телефонной справочной службы налогового органа в рабочие дни до 20.00 часов.