Ситуационные задания участникам первого (заочного) этапа областного конкурса на знание налогового законодательства

Ситуационные задания участникам первого (заочного) этапа областного конкурса на знание налогового законодательства

1. Вопрос по налогу на прибыль организаций:
ООО "Юниор" в рекламных целях распространяет сувенирную продукцию с символикой компании стоимостью свыше 100 руб.
Вопрос: Можно ли учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль суммы начисленного НДС при безвозмездной передаче данной рекламной продукции?

Варианты ответов:
а) да;
б) нет.

* * *

2. Вопрос по налогу на доходы физических лиц:
ООО "Стимул" арендует офис у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Организация выплачивает физическому лицу арендную плату. По договору арендатор должен оплачивать арендодателю: арендную плату, фактические расходы электроэнергии согласно показаниям счетчика, абонентскую плату за предоставленный телефонный номер, расходы по оплате коммунальных услуг и содержанию здания. Договор с управляющей компанией на обслуживание здания и осуществление коммунальных платежей заключен непосредственно физическим лицом.
Вопрос: Являются ли в данной ситуации объектом налогообложения НДФЛ доходы, получаемые физическим лицом от ООО "Стимул", в виде части оплаты коммунальных услуг, рассчитываемых от площади помещения?

Варианты ответов:
а) не являются;
б) являются.

* * *

3. Вопрос по упрощенной системе налогообложения (УСН):
ООО "Профи" применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы.
Вопрос: В какой момент учитывается в расходах стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации?

Варианты ответов:
а) по мере реализации товара;
б) по мере оплаты товара поставщикам.

* * *

4. Вопрос по налогу на прибыль организаций:
Организация произвела замену деревянных окон на пластиковые, а дверей - на алюминиевые в здании, находящемся в собственности организации.
Вопрос: Как квалифицировать данные затраты в целях налогообложения прибыли организации?

Варианты ответов:
а) расходы на ремонт;
б) расходы на модернизацию и техническое перевооружение.

* * *

5. Вопрос по НДС:
В результате неправильного исчисления налоговой базы по НДС сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, была занижена. Уточненная декларация была представлена после истечения срока уплаты налога. На дату подачи уточненной декларации была уплачена часть налога, подлежащего доплате.
Вопрос: В каком размере подлежит взысканию с налогоплательщика штраф по ст.122 НК РФ: исходя из всей суммы, подлежащей уплате на основании уточненной декларации, или же исходя из неуплаченной суммы?

Варианты ответов:
а) со всей суммы;
б) с суммы неуплаченного налога.

* * *

6. Вопрос по налогу на доходы физических лиц ( НДФЛ):
Компания оплачивает с 2008 года своему работнику первое высшее образование в вузе. Необходимую сумму перечисляет в учебное заведение по платежному поручению. При расчете зарплаты за 2008 год удерживался НДФЛ с суммы оплаты за обучение.
Вопрос: Имеет ли работник право воспользоваться вычетом на обучение и подать в налоговую инспекцию декларацию за 2008 год на возврат НДФЛ с суммы обучения?

Варианты ответов:
а) имеет;
б) имеет, если компенсирует организации данные расходы;
в) не имеет.

* * *

7. Вопрос по налогу на прибыль организаций:
Общее собрание участников ООО "Авангард" решило увеличить уставный капитал общества за счет имущества. Все участники общества - российские организации. Какие налоговые последствия для них в части исчисления налога на прибыль?

Варианты ответов:
а) у каждого участника появится внереализационный доход в сумме, на которую увеличилась номинальная стоимость его доли;
б) у каждого участника появится внереализационный доход, не облагаемый налогом на прибыль;
в) не возникнет ни доходов, ни расходов.

* * *

8. Вопрос по единому социальному налогу:
Организация пригласила на работу работника из другого субъекта РФ. Согласно трудовому договору она возмещает ему ежемесячные затраты по договору найма жилого помещения (за исключением коммунальных услуг); сумма возмещения не превышает 0,5 оклада.
Вопрос: Облагаются ли указанные выплаты ЕСН?

Варианты ответов:
а) да;
б) нет.

* * *

9. Вопрос по транспортному налогу:
В соответствии с условиями договора лизинга ООО "Старт", как лизингодатель, обязуется приобрести в собственность транспортное средство и предоставить его за плату во временное владение и пользование (лизинг) лизингополучателю. Данное средство зарегистрировано за лизингодателем, временно передано и поставлено на учет в органах ГИБДД по месту нахождения лизингополучателя.
Вопрос: Кто в данной ситуации будет являться плательщиком транспортного налога - лизингополучатель или лизингодатель?

Варианты ответов:
а) лизингополучатель;
б) лизингодатель.

* * *

10. Вопрос по налогу на добавленную стоимость:
С 2006 года организация осуществляет два вида деятельности, относящиеся к разным режимам налогообложения: ЕНВД и общей системе налогообложения. В 2006г. организация предъявила к вычету НДС при проведении подрядчиком капитального строительства объекта ОС, который использовался в деятельности, находящейся на общем режиме налогообложения. С 01.01.2009 организация по деятельности, осуществляемой по общей системе налогообложения, стала применять УСН.
Вопрос: Должна ли организация восстановить НДС по объекту капитального строительства, правомерно принятый к вычету в 2006г.?

Варианты ответов:
а) должна;
б) не должна.

* * *

11. Вопрос по упрощенной системе налогообложения (УСН):
Вопрос: Организация применяет УСН ("доходы минус расходы"). Вправе ли организация при переводе зарплаты работников на банковские карты учесть комиссию банку за изготовление банковских карт?

Варианты ответов:
а) да;
б) нет.

* * *

12. Вопрос по налогу на добавленную стоимость:
ООО "Весна" заключила договор подряда с компанией, применяющей упрощенную систему налогообложения. В феврале компания сдала выполненную работу. Счет-фактура подрядчиком не выписывался, поскольку он не является плательщиком НДС.
Вопрос: Должна ли организация "Весна" отражать эту операцию в книге покупок?

Варианты ответов:
а) да;
б) нет;
в) в графе 12 "Покупки, освобождаемые от налога".

* * *

13. Вопрос по упрощенной системе налогообложения (УСН):
ООО "Вереск" планировала с 01.01.2009 года перейти на упрощенную систему налогообложения.
Вопрос: Как налогоплательщику следовало рассчитать предельную величину доходов для применения УСН, если за 9 месяцев года выручка составила 15 млн. руб.?

Варианты ответов:
а) 15 млн. руб. х 1,132 (2006) х 1,241 (2007) х 1,34 (2008);
б) 15 млн. руб. х 1,34 (2008).

Конкурсная комиссия
10.08.2009

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий