Новости / Новости ФНС / Специалисты Управления отвечают на вопросы налогоплательщиков

Специалисты Управления отвечают на вопросы налогоплательщиков

25.04.2012
УФНС по г. Москве

В интернет-интервью, которое состоялось 6 апреля в УФНС России по г. Москве при участии Консультант Плюс, заместитель Руководителя Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве Ирина Анатольевна Платова ответила на вопросы, поступившие от интернет-пользователей, по теме: «Декларационная кампания». Однако короткое время интервью не смогло вместить все вопросы, заданные налогоплательщиками.

На эти вопросы сегодня отвечают специалисты Управления.

- Какой родитель может считаться «одиноким родителем» для получения стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере?

Налоговый кодекс не содержит понятия «одинокий родитель». Вычет в двойном размере предоставляется единственному родителю, опекуну, попечителю. Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, отсутствия в свидетельстве о рождении ребенка записи об отце или если запись об отце ребенка сделана со слов матери.

Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем его вступления в брак.

Начиная с месяца, в котором доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет не применяется.

- В каком размере может быть предоставлен стандартный налоговый вычет единственному родителю, имеющему на иждивении ребенка-инвалида?

С 1 января 2012 года размер стандартного налогового вычета на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или обучающегося по очной форме обучения в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, установлен в размере 3000 руб.

Единственному родителю стандартный налоговый вычет предоставляется в двойном размере. Следовательно, если единственный родитель имеет на иждивении ребенка-инвалида, ему должен быть выплачен стандартный налоговый вычет в размере 6 000 рублей за каждый месяц до того месяца, в котором доход с начала года превысит 280 000 рублей.

- Можно ли расходы по дорогостоящему зубному протезированию отнести к медицинским услугам по дорогостоящим видам лечения?

Налоговые резиденты Российской Федерации имеют право на получение социальных налоговых вычетов в связи с расходами на свое лечение и лечение членов своей семьи.

В составе вычета учитываются расходы только по тем видам лечения, которые поименованы в Перечне медицинских услуг и видов лечения, учитываемых при предоставлении социального налогового вычета. Данный перечень содержит также дорогостоящие виды лечения, расходы на которые принимаются к вычету в полном объеме потраченных средств.

К дорогостоящим видам лечения зубное протезирование не относится. Вместе с тем, согласно разъяснениям Минздравсоцразвития России, к дорогостоящим видам лечения можно отнести операции по имплантации зубных протезов.

- Может ли супруг получить социальный налоговый вычет, если договор на обучение ребенка и платежные документы оформлены на супругу?

С учетом положений Семейного кодекса Российской Федерации, если оплата расходов за обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по оплате обучения ребенка. То, что при внесении платежа по договору в платежных документах в качестве плательщика указывается один из супругов, не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов и, соответственно, любой из супругов может воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение ребенка.

- Я владею 2/3 доли квартиры с 2006 года, а в 2012 году получил по наследству оставшиеся 1/3 доли и продал квартиру. Возникает ли у меня обязанность по уплате налога в связи с продажей и обязанность по представлению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ?

От налогообложения освобождены доходы, полученные физическими лицами от продажи имущества, в том числе квартиры, которым они владели три года и более.

Приобретая долю в праве собственности на имущество или получая такую долю по наследству, собственник увеличивает объем своих прав в указанном имуществе. При этом объект права собственности остается прежним.

Таким образом, право участника долевой собственности на имущество возникает с момента первоначальной государственной регистрации права собственности на данное имущество и присвоения ему кадастрового номера, который далее не меняется при изменении состава собственников данного имущества.

Следовательно, если имущество на момент продажи находилось в собственности физического лица более трех лет, независимо от изменения размеров долей в праве собственности на данное имущество, то доходы от его продажи не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

В таких случаях у физических лиц отсутствует обязанность по представлению в налоговый орган по месту жительства декларации по налогу на доходы физических лиц.