Начальник отдела управления Л.З. Исаева проводит Интернет-конференцию по декларированию доходов

Управление ФНС России по Свердловской области сообщает о проведении Интернет-конференции по вопросам декларирования доходов физическими лицами в 2012 году начальника отдела налогообложения физических лиц Лидии Зиновьевны Исаевой. Задавайте свои вопросы на форум сайта, ответы будут размещены на сайте в разделе "Физическим лицам", "Налог на доходы физических лиц", "Декларирование доходов", "Декларационная кампания 2012 года". Вопрос: Учусь на заочном, имею ли я право на налоговый вычет? И каковы сроки подачи документов, например, могу ли я претендовать на вычет за прошедшие годы 2009-2010?

На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации социальный налоговый вычет в сумме, затраченной на свое обучение, может быть предоставлен не зависимо от формы такого обучения (очное, заочное, очно-заочное, вечернее).

С учетом ограничения по срокам возврата излишне уплаченных сумм налогов, установленного статьей 78 Кодекса, в 2012 году социальный налоговый вычет можно получить за 3 предыдущие года (2009-2011).

Вопрос: В 1997 году я как физическое лицо приобрел недвижимое имущество (здание). В последующие годы, зарегистрировавшись как ИП, сдавал это здание в аренду. В 2010 году прекратил предпринимательскую деятельность в этом здании. В 2011 году здание было продано. Облагается ли налогом эта сделка, если да, то по какой ставке?

На основании подпункта 5 пункта 1 статьи 208, статьи 209 Налогового кодекса Российской Федерации доход от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории в Российской Федерации, является доходом от источников в Российской Федерации, который образует объект налогообложения налогом на доходы физических лиц.

Перечень доходов, не подлежащих налогообложению налогом на доходы физических лиц, приведен в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации. На основании пункта 17.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами, от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Однако, положения данного пункта не распространяются на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.

Поскольку Вами продано имущество, использованное в предпринимательской деятельности, то сумма, полученная от его реализации, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц. Сумма полученного дохода на основании положений пункта 1 статьи 228 и пункта 1 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации должна быть отражена Вами в налоговой декларации за 2011 год. Ставка налога при этом составит 13% (статья 224 Налогового кодекса Российской Федерации).

Вопрос: Я заполнила декларации за два года: 2010 и 2011 к ним приложены по две платежки за учебу и ещё справки за лечение зубов, должна ли я приложить ксерокопии документов к каждой декларации или достаточно одного экземпляра?

Подпункты 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривают право налогоплательщиков получить социальные налоговые вычеты, в суммах, направленных на лечение и обучение за те налоговые периоды годы в которых были понесены соответствующие расходы – если определенная сумма была потрачена на лечение (обучение) в 2011 году она может быть включена в декларацию только за 2011 год. Эти же нормы предусматривают обязанность налогоплательщика подтвердить свое право на вычет соответствующими документами, подтверждающими произведенные расходы.

Из приведенных норм становится понятно, что два экземпляра копий одной и той же квитанции к декларациям за разные годы прикладывать не нужно. К декларации за 2010 год следует приложить копии квитанций (чеков, платежных поручений), подтверждающих расходы, произведенные в 2010 году, а, соответственно, к декларации за 2011 год – квитанции, подтверждающие Ваши расходы 2011 года.

Вопрос: Можно ли воспользоваться налоговым вычетом на проценты по кредиту одновременно с основной суммой? В инспекции по месту жительства сказали: « ждите пока погасите кредит, потом и обращайтесь».

Порядок предоставления имущественного налогового вычета в сумме, направленной на приобретение жилья и процентов, уплаченных за пользование займами (кредитами), направленными на его приобретение, приведен в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской федерации. В данном подпункте не содержится никаких ограничений в части последовательности использования права на вычет при наличии расходов как на приобретение жилья, так и на погашение процентов.

Следовательно, вы вправе пользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме процентов, уплаченных за пользование заемными средствами, одновременно с вычетом в сумме, истраченной на приобретение жилья.

Вопрос: Мне бы хотелось узнать, могу ли я получить социальный вычет на обучение своего ребенка (19 лет), если договор с образовательным учреждением составлен с нею, а оплачивала я? Могу ли я написать доверенность ведения всех юридических действий (подписание договоров, оплаты, заключения соглашений и т.д.) на нее и получить социальный вычет?

В подпункте 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено право налогоплательщика родителя получить социальный налоговый вычет в сумме, затраченной на обучение своего ребенка по очной форме обучения. При этом ключевое значение имеет не то, кто является стороной договора, заключенного с образовательным учреждением, а то кто непосредственно понес расходы по обучению (указан в платежных документах).

Следовательно, если обучение дочери оплачивали Вы, то Вы вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом.

Право лица при заключении сделок действовать через своего представителя уполномоченного доверенностью, закреплено главой 10 Гражданского кодекса Российской Федерации. Также, на основании главы 4 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик вправе участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через своего представителя (в том числе, уполномоченного на основании доверенности).

Вопрос: Оформляем с женой имущественный вычет, немного запутались с документами. Мы купили квартиру в сентябре 2011 года, собственность "Общая совместная", ипотека. Как правильно подавать документы?

Каждый должен составить декларацию 3-НДФЛ, подготовить документы на квартиру и сдать по отдельности или это какой-то общий пакет будет?

В декларации мне не понятно, как заполнить две строчки: доля и дата заявления о распределении имущественного вычета.

Долю мы пишем каждый 1/2, правильно? А дату какую ставить?

Какие документы каждый должен предоставить к декларации?

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового Кодекса РФ (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщики имеют право на получение имущественного налогового вычета в сумме, направленной на приобретение (новое строительство) на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также в сумме процентов, уплаченных за пользование заемными средствами, направленными на приобретение указанного имущества.

Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей, без учета сумм, направленных на погашение процентов за пользование заемными средствами.

При приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

Соответственно в листе «И» декларации в пункте 1.9 «Доля в праве» нужно указать долю, определенную совместным заявлением супругов, в пункте 1.6 «Дата регистрации права собственности» - дату регистрации права, указанную в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на приобретенную квартиру.

К декларации следует приложить документы, подтверждающие право на вычет, к которым относятся: договор купли-продажи (долевого строительства), свидетельство о государственной регистрации права собственности; платежные документы, подтверждающие расходы по оплате стоимости приобретенного жилья. Данные о доходах в декларации отражаются на основании справки о доходах, выдаваемой работодателем, экземпляр которой также должен быть приложен к декларации.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий