"Пенсионный" вычет

Граждане, получающие «белую зарплату», имеют право на налоговые вычеты при исчислении налога на доходы физических лиц. Многим знакомо понятие «социальные вычеты». Как правило, налогоплательщики заявляют социальные вычеты на лечение и на обучение. Но перечень вычетов, предусмотренных Налоговым Кодексом, шире.

Существует пять видов социальных вычетов:

- на благотворительность;

- на лечение и приобретение медикаментов;

- на обучение;

- на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование;

- на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

Вычет на благотворительность ограничивается 25% дохода налогоплательщика. На остальные виды социальных вычетов установлено ограничение – не более 120 тысяч рублей за год. Иными словами, на собственное обучение налогоплательщика, на лечение и на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии суммарный размер вычета составляет 120 тысяч рублей.

Если граждане заключали договоры негосударственного пенсионного обеспечения и в течение года по данным договорам перечисляли пенсионные взносы, то они вправе заявить социальный налоговый вычет в размере этих расходов.

Пенсионный вычет могут применить две категории налогоплательщиков:

1) те, кто платит пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом;

2) те, кто платит страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией. Причем заключить такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов.

Таким образом, если в течение одного года человек потратился на свое обучение, на лечение, осуществлял "пенсионные" расходы, то он может самостоятельно выбрать, какие виды расходов и в каких суммах учтет при заявлении социального вычета.

Например: расходы в 2011 году на негосударственное обеспечение составили 40 тысяч рублей, на обучение – 25 тысяч рублей и на лечение – 60 тысяч рублей. Общая сумма расходов – 125 тысяч рублей, что превышает установленный законом предел. Поэтому можно, например, заявить вычет по "пенсионным" расходам 40 тысяч рублей и вычет на лечение в общей сумме 60 тысяч рублей, а также учесть расходы на обучение в размере 20 тысяч рублей. Оставшийся неиспользованный остаток вычета на обучение в размере 5 тысяч рублей в следующем году учесть нельзя, так как согласно действующему законодательству на следующий год остаток социального вычета не переносится. Он так и останется неиспользованным.

Налоговая инспекция предоставит вычет по окончании года, в котором понесены "пенсионные" расходы, для этого подается налоговая декларация. Помимо декларации в налоговый орган необходимо представить документы, подтверждающие фактические "пенсионные" расходы: платежные документы (это могут быть приходные ордера, платежные поручения), договоры негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования, документы, подтверждающие родство, в случае если договор заключен в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов.

С 1 января 2010 года социальный налоговый вычет в связи с расходами на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование по желанию налогоплательщика может быть также предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения и добровольному пенсионному страхованию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем.

При этом в случае обращения к работодателю за предоставлением указанного социального налогового вычета не с первого месяца налогового периода, вычет предоставляется, начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением, представив все необходимые документы.

Получить ответы на иные вопросы по теме «Исчисление и уплата налога на доходы физических лиц и порядок декларирования доходов гражданами в 2011 году» можно на нашем сайте, ознакомившись с материалами соответствующего налогового вебинара. С вопросами, отзывами и предложениями о проведении новых вебинаров обращайтесь на форум УФНС России по Тверской области.

 

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий