Ответы на вопросы зрителей передачи "Просто о налогах" на канале "Рен ТВ-Брянск", посвященной декларационной кампании 2009 года

Перечень документов:

• 1. Заявление на предоставление вычета
• 2. Справка о доходах ф. 2-НДФЛ с места работы
• 3. Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ по форме, утвержд╦нной приказом МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256, зарегистрированным в Минюстом России 13.08.2001 N 2874 (при оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения)
• 4. Рецептурные бланки с начислениями лекарственных средств по форме N 107/у с проставлением штампа "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика", выписанных лечащим врачом налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям (или) его детям в возрасте до 18 лет в порядке предусмотренном Приложением N 3 к приказу МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256
• 5. копии плат╦жных документов, подтверждающих внесение (перечисление) денежных средств медицинскому учреждению Российской Федерации
• 6. копия договора налогоплательщика с медицинским учреждением Российской Федерации об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения
• 7. копия свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги за лечение за своего супруга
• 8. копия свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги за лечение за своего родителя (родителей) или иной подтверждающий документ
• 9. копия свидетельства о рождении реб╦нка (детей), если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги за лечение за своего реб╦нка (детей) в возрасте до 18 лет.

3) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде заключенному налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей - инвалидов и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде заключенному (заключенным) со страховой организацией - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения (120,0 тыс.руб.).

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию.

4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения (120,0 тыс.руб.).

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии либо при представлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, по утвержденной форме.

Социальные налоговые вычеты, за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение, предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде нескольких видов расходов (обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования) налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

5) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования и т.д., полностью или частично финанасируемых из бюджета.

• 1. Заявление на предоставление вычета
• 2. Справка о доходах ф. 2-НДФЛ с места работы
• 3. Копии плат╦жных документов, подтверждающих внесение (перечисление) денежных средств на благотворительные цели.
• 4. Договор на оказание благотворительности (при наличии).

в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, или (долей) в них, находящихся в собственности налогоплательщика а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося налогоплательщика жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика имущественный налоговый вычет предоставляется в полной сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.

в сумме, либо приобретение на территории РФ в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных организаций РФ и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

С 01.01.2009 года общий размет имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать Размер имущественного налогового вычета увеличен с 1,0 млн.руб. до 2,0 млн.руб. Действие этой нормы распространено на отношения, возникшие с 01 января 2008 года (п.6 ст.9 ФЗ от 26.11.2008 N 224-ФЗ).

Если данный вычет в 2008 году предоставлялся работодателем в порядке п.3 ст.220 НК РФ, то его остаток (разницу между 2,0 млн.руб. и суммой, представленной работодателем) можно получить либо в общем порядке, подав заявление в инспекцию (абз. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ), либо в следующем году у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом.

• 1. Заявление на предоставление вычета
• 2. Справка о доходах ф. 2-НДФЛ с места работы
• 3. Копия договора купли- продажи (долевого участия, переуступки права) жилого дома либо квартиры
• 4. Свидетельство о государственной регистрации права на приобрет╦нный (построенный) дом либо квартиру
• 5. Акт о передаче квартиры (доли (долей) в ней) налогоплательщику
• 6. Копия договора целевого кредита или договора целевого займа
• Плат╦жные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц.

Согласно п. 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П, родитель, приобретший за счет собственных средств квартиру в

Таким образом, налогоплательщики могут уточнить свои налоговые обязательства за предшествующие 3 года.

Основные изменения, внесенные в ст.218 НК РФ Федеральным Законом от 22.07.2008 N121-ФЗ, которые вступают в силу с 01 января 2009 года, касаются стандартного налогового вычета

1. Размер вычета повышен с 600 до 1000 руб., а сумма дохода налогоплательщика за год, до достижения которой представляется вычет, увеличена с 40,0 до 280,0 тыс. руб.

2. В состав лиц, имеющих право на получение стандартного налогового вычета, включены супруг (супруга) приемного родителя.

3. По соглашению между родителями (приемными родителями) одному из них вычет на детей может предоставляться в двойном размере, а другому - не представляться вообще.

Если раньше вычет представлялся одинокому родителю (им признавался один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке), то с 2009 года налоговый вычет в двойном размере будет представляться только единственному родителю (опекуну, попечителю). По разъяснениям Минфина понятие "единственный родитель" означает отсутствие второго родителя по причине смерти, признания отца безвестно отсутствующим, отсутствие в свидетельстве о рождении ребенка записи об отце. Случаи, когда брак расторгнут или рождения ребенка у родителей, не состоящих в зарегистрированном браке (гражданский брак), не подпадают под действие указанного Закона. Предоставление двойного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о смерти родителя, выписка из решения суда о признании отца безвестно отсутствующим.

С 1 января 2009 года изменяется размер и порядок применения стандартных вычетов по НДФЛ на самого налогоплательщика. В частности увеличивается с 20 000 рублей до 40 000 рублей предельный размер дохода, при котором работники имеют право на получение стандартного налогового вычета в размере 400 рублей в месяц.

Какой порядок декларирования доходов и получения вычета при продаже ценных бумаг?

Если продажа ЦБ осуществлялась года, то налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным вычетом в соответствии со ст.220НК РФ , связанных с их приобретением независимо от количества лет нахождения в собственности.

Если проданы ЦБ , то налогоплательщик вправе выбрать или документально произведенные расходы или имущественный вычет в сумме 125 тыс.руб. (если в собственности менее 3-х лет) или в сумме полученного дохода (если в собственности более 3- х лет).

Какой порядок представления вычета, если в 2008 продано имущество, ранее приобретенное в разные годы (2006-2007) по долям?

В соответствии с пп.1 п.1 ст.220 НК РФ - по доле, находившейся в собственности более 3 лет - в сумме полученного дохода. По доле, находившейся в собственности менее 3-х лет - в сумме полученного дохода, но не более 1000000 руб. Т.е. в соответствии с размером доли и с учетом количества лет в собственности.

Мы, супруги, приобрели квартиру в общую совместную собственность путем совместной оплаты. Свидетельство на право собственности выдано мужу. Имеет ли право жена на получение вычета в сумме израсходованной ею?

Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный режим собственности, имущество находится в общей совместной собственности. Т.о. вычет, предусмотренный пп 2 п.1 ст.220 НК РФ, может распределяться по договоренности между супругами с учетом максимального размера имущественного налогового вычета 1,0 млн.руб.

Подлежит ли налогообложению налогом на доходы сумма субсидии, выданная из средств бюджета на приобретение жилья? Предусмотрено ли право налогоплательщика воспользоваться имущественным вычетом на приобретение жилья, если оно приобретено за счет субсидии из бюджета?

Законом N158-ФЗ от 22.07.2008 внесены изменения в пп 35,36 ст.217 НК РФ, который вступил силу с 1 января 2009 г.:

• положения п. п. 35 и 36 ст. 217 НК РФ распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 г., но не применяются в отношении налогоплательщиков, которые с сумм средств на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленных за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, до 1 января 2008 г. уплатили НДФЛ и получили имущественный налоговый вычет, установленный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Следовательно, с 1 января 2009 г. денежные средства в виде субсидий, полученные налогоплательщиками начиная с 1 января 2005 г. из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, освобождаются от обложения НДФЛ, в случае если такие налогоплательщики до 1 января 2008 г. не уплатили НДФЛ и не воспользовались имущественным налоговым вычетом на приобретение или строительство жилья на основании пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

 Подписка

Разместить:

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий