Межрайонная ИФНС России N1 по Мурманской области информирует о Декларационной кампании 2009 года

Декларационная кампания продолжается...

По состоянию на 29.03.2009 о доходах, полученных в 2008 году, отчитались 904 налогоплательщика.

В рамках декларационной кампании в Инспекции работают консультационные пункты и телефон "горячей линии" (9-44-19), по которому можно получить информацию о порядке заполнения налоговой декларации о доходах физических лиц (ф. 3-НДФЛ), порядке исчисления и уплаты налога, предоставления налоговых вычетов и т.д.

Еженедельно по вторникам и четвергам, в 10.00 часов, в Инспекции (каб. N 3) проводятся мини-семинары для физических лиц по вопросам заполнения декларации ф. 3-НДФЛ, получения налоговых вычетов и представления деклараций в электронном виде.

Кроме того, информация для налогоплательщиков об обязанности декларирования доходов за прошлый год размещена на стенде в Департаменте регистрации прав на недвижимость, на Центральном рынке и доводится до сведения учащихся старших классов общеобразовательных школ на уроках налоговой грамотности, проводимых сотрудниками Инспекции.

Отчитаться о доходах гражданам необходимо в срок не позднее 30 апреля 2009 года - лично, через доверенное лицо или по почте. Часы приема: понедельник-четверг - с 8.30 до 17.45, пятницу - с 8.30 до 16.30, без перерыва на обед. Почтовый адрес: 184056, г. Кандалакша, ул. Пронина, д.4.

Обращаемся с просьбой ко всем индивидуальным предпринимателям и гражданам не откладывать обязанность по представлению декларации о доходах за 2008 год на последний день и отчитаться уже сегодня.

Напоминаем, что непредставление в установленный срок декларации признается налоговым правонарушением и влечет за собой ответственность, предусмотренную ст. 119 НК РФ - взыскание штрафа.

Отчитываемся о доходах 2008 года!

Обязанность по представлению гражданами налоговой декларации о доходах за предыдущий налоговый период (год) установлена ст. 229 Налогового кодекса Российской Федерации. В соответствии с е╦ положениями отчитаться о доходах, полученных в 2008 году, обязаны:

- граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности.

При этом одновременно с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц предприниматели обязаны представить в налоговый орган декларацию по единому социальному налогу, независимо от того, был ли ими получен в течение года доход или нет;

- граждане, получившие доход на основе договоров гражданско-правового характера (включая договора аренды и найма имущества).

К данной категории, в частности, относятся граждане, сдававшие внаем принадлежащие им на праве собственности квартиры, гаражи и другое имущество;

- граждане, получившие доходы в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками,

В соответствии со ст. 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если дарители являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

- физические лица, получившие доход от продажи имущества (квартир, транспортных средств, ценных бумаг, иного имущества), принадлежащего им на праве собственности.

- физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, исходя из сумм таких доходов;

- физические лица, получившие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, исходя из сумм таких доходов;

- физические лица, получившие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске (в том числе с использованием игровых автоматов), исходя из сумм таких выигрышей.

ВНИМАНИЕ! В том случае если в прошлом году предпринимательская деятельность не осуществлялась, были понесены убытки либо доходы, полученные в 2008 году, в соответствии с законодательством не подлежат налогообложению (освобождаются от уплаты налогов), то в любом случае необходимо представить в налоговую инспекцию декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля 2009 года.

Указанный срок не распространяется на граждан, представляющих в налоговые органы декларации о доходах в связи с получением социальных налоговых вычетов по оплате за обучение, лечение и имущественных налоговых вычетов в связи с приобретением в собственность жилья на территории РФ.

Несвоевременное представление или непредставление деклараций в налоговую инспекцию влечет взыскание налоговых санкций, предусмотренных пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации.

НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРОДАЖЕ ЦЕННЫХ БУМАГ

Наверняка, многие уже знают, что при продаже собственного имущества необходимо уплачивать в бюджет налог на доходы физических лиц и представлять в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Однако благодаря возможности применения имущественного налогового вычета сумма такого налога может быть существенно уменьшена или вовсе сведена к нулю.

Такой порядок налогообложения распространяется и на доходы от продажи акций и иных ценных бумаг. Правда, в этом случае многое зависит от того, в какой период они были реализованы - до 1 января 2007 года или после 1 января 2007 года.

До 1 января 2007 года

Если ценные бумаги были проданы до 1 января 2007 года, то в соответствии с п. 3 ст. 214.1 НК РФ налогоплательщик вправе получить налоговый вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение, реализацию и хранение проданных ценных бумаг. Иными словами, сумма полученного при продаже дохода уменьшается (для целей исчисления НДФЛ) на понесенные физическим лицом расходы.

Если расходы налогоплательщик не может подтвердить документально, то он получает право воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным п. 1 ст. 220 НК РФ. Данная норма устанавливает фиксированные размеры вычетов в зависимости от срока владения имуществом. Если ценные бумаги находились в собственности 3 года и более, то налоговый вычет предоставляется в полной сумме доходов (т.е. налог равен нулю). Если менее 3-х лет - то в сумме, не превышающей 125 000 рублей (т.е. налог исчисляется с суммы доходов, превышающей 125 000 рублей).

После 1 января 2007 года

При налогообложении доходов физических лиц от продажи ценных бумаг, полученных начиная с 1 января 2007 года, можно получить налоговый вычет только при документальном подтверждении расходов, связанных с приобретением, реализацией и хранением ценных бумаг.

В случае если ценные бумаги получены в порядке дарения и наследования, налогоплательщик при определении дохода от их последующей продажи может учесть расходы по их хранению и реализации.

Вычет может быть предоставлен при расчете и уплате налога в бюджет у источника выплаты дохода (брокера, доверительного управляющего, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, или у иного лица, совершающего операции по договору поручения или по иному подобному договору в пользу налогоплательщика) либо по окончании налогового периода при подаче физическим лицом налоговой декларации о доходах в налоговый орган.

При отсутствии подтверждающих расходы документов налог исчисляется исходя из всей суммы полученных от продажи ценных бумаг доходов (размер налоговой ставки - 13%). Имущественный налоговый вычет в соответствии со ст. 220 НК РФ в размере 125 000 рублей не предоставляется.

Доходы от выигрышей и призов в денежной и натуральной формах

Чаще всего выигрыши либо призы вручаются гражданам при покупке ими в магазине ряда товаров на энную сумму рублей в рамках рекламных акций. О стоимости таких выигрышей (призов), а равно о дополнительных доходах покупателей, организаторы акций сообщают в налоговую инспекцию.

В соответствии с п. 2 ст. 224 НК РФ налог на доходы рассчитывается со стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, по ставке 35% исходя из стоимости выигрыша (приза), превышающей 4000 руб. То есть, если стоимость выигрыша (приза) составляет 5800 рублей, то налог исчисляется по указанной выше ставке исходя из суммы 1800 рублей (5800-4000). Налог будет равен 630 рублям (1800:100*35). Если стоимость приза - 4000 рублей и менее, то налог уплачивать не надо.

Доходы, получаемые в мероприятиях, проводимых не в рекламных целях, подлежат налогообложению по ставке налога 13% исходя из полной стоимости выигрыша или приза (5800:100*13=754 рубля).

При этом следует обратить внимание, в какой форме, денежной или натуральной, производится вручение выигрыша или приза. Если в денежной форме, то обязанность по исчислению и удержанию налога возлагается на налогового агента. В данном случае - организатора розыгрыша или лотереи. Если же в натуральной (вещевой), то налогоплательщику предстоит это сделать уже самостоятельно.

Доходы от выигрышей, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (вне зависимости от того, нужно ли платить налог или нет), налогоплательщик обязан отразить в налоговой декларации о доходах по форме 3-НДФЛ, срок представления которой в налоговую инспекцию по месту жительства наступает не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход.

Доходы от получения подарков от физических лиц и организаций

Согласно положениям главы 23 НК РФ подарки, получаемые от физических лиц, за исключением недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей или паев, освобождаются от налогообложения и не требуют представления налоговой декларации в налоговый орган.

Аналогичные нормы законодательства распространяются на все подарки, получаемые от членов семьи или близких родственников.

Членами семьи и близкими родственниками признаются супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Родственные отношения должны сохраняться на дату перехода имущества в собственность одаряемого лица. Факт родства подтверждается документально по требованию налогового органа.

В том случае, если налогоплательщик получает подарки в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей или паев не от близких родственников, либо подарки (любые) от индивидуальных предпринимателей и организаций, то такие подарки в денежной и натуральной формах подлежат обязательному налогообложению по ставке 13% исходя из суммы, превышающей 4000 рублей. Возьмем прежний пример и исчислим налог. Он будет равен 234 рублям (5800-4000=1800:100*13=234).

Налог не уплачивается, если стоимость подарка либо совокупная стоимость подарков, полученных в одном налоговом периоде (с 1 января по 31 декабря одного года) составляет 4000 рублей и менее.

Однако независимо от того, нужно ли платить налог или нет, налогоплательщики, получившие подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей в денежной и натуральной формах, должны сдать в налоговую инспекцию декларацию о доходах в установленный законом срок.

Информация по тел. 9-44-19 или в каб. N 3 Инспекции.

Нужно ли платить налог с доходов от продажи имущества?

Такой вопрос часто задают граждане, продавшие квартиры, дома, гаражи, транспортные средства и другое имущество. Ответ на него содержится в статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, и гласит он следующее.

Если налогоплательщик получил доходы от продажи недвижимого имущества (жилого дома, квартиры, дачи, садового домика, земельного участка) или долей в указанном имуществе, находившихся в его собственности менее 3-х лет, то он освобождается от уплаты налога на доходы лишь в сумме, не превышающей 1000 000 рублей. С суммы, превышающей предельную, взимается налог в размере 13%.

При продаже налогоплательщиком в течение одного календарного года нескольких объектов недвижимости, находившихся в его собственности менее 3-х лет, применяется имущественный налоговый вычет в сумме, не превышающей 1000 000 рублей в целом на все объекты.

Пример: налогоплательщик получил доход от продажи квартиры, находившейся в его собственности менее 3-х лет, в сумме 1 200 000 рублей. Предельная сумма имущественного налогового вычета составляет 1000 000 рублей. Таким образом, налог исчисляется исходя из налоговой базы 200 000 рублей (1 200 000 - 1 000 000 = 200 000). Он равен 26 000 рублям (200 000: 100 * 13).

Аналогичным образом исчисляется и налог с суммы доходов от продажи иного имущества (автомобиля, гаража и др.), находившегося в собственности менее 3-х лет. Правда, в этом случае предельная сумма налогового вычета составляет не миллион рублей, как для объектов, перечисленных выше, а 125 000 рублей.

Другой вариант налогообложения доходов от продажи - вместо использования права на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов (за исключением реализации ценных бумаг). Т.е. налогоплательщику достаточно официально доказать, сколько денежных средств было потрачено, к примеру, на приобретение проданного имущества, сколько - на его ремонт, сервисное обслуживание, предпродажную подготовку и т.д. Имущественный налоговый вычет в этом случае не применяется.

Пример: налогоплательщик продал автомобиль, находившийся в его собственности менее 3-х лет, за 360 000 рублей. Сумма расходов, связанных с получением доходов от продажи автомобиля и подтвержденных документально, составила 340 000 рублей. Следовательно, фактическая сумма доходов составила 20 000 рублей (360 000-340 000=20 000). Сумма налога - 2600 рублей (20 000: 100 * 13).

Что же касается доходов, полученных от продажи имущества, находившегося в собственности 3 года и более, то здесь все достаточно просто: они полностью освобождаются от налогообложения.

Внимание! При получении доходов от продажи движимого и недвижимого имущества, включая ценные бумаги, налогоплательщик обязан представить в налоговую инспекцию налоговую декларацию о доходах физических лиц по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля (по истечении года, в котором были получены доходы) - независимо от того, нужно платить налог или нет.

То есть, если в 2008 году налогоплательщиком были получены доходы от продажи имущества, то отчитаться о них в налоговой инспекции по месту жительства нужно в 2009 году, но не позднее 30 апреля.

Налоговые вычеты

Моя зарплата за 2008 год составила почти 469 000 рублей. В прошлом году я заплатила за обучение ребенка в вузе 48 000 рублей и приобрела жилье за 1 200 000 рублей, которые взяла в кредит. Могу ли я рассчитывать на возврат налога на доходы в связи с оплатой обучения и покупкой квартиры?

Да, можете. Для этого в налоговую инспекцию по месту жительства Вам необходимо представить налоговую декларацию о доходах за 2008 год (ф. 3-НДФЛ), справку о доходах за 2008 год с места работы (ф. 2-НДФЛ) и подтверждающие документы. По обучению ребенка это: копия договора с образовательным учреждением, копия дополнительного соглашения (если заключалось), справка о дневной форме обучения (если это не оговорено в договоре), копия свидетельства о рождении ребенка, платежные документы. По покупке квартиры это: копии договора купли-продажи, свидетельства о регистрации права и акта передачи квартиры, справка с УЖКХ о прописке (если на момент сделки прежний владелец не был выписан из продаваемой квартиры) и документ из банка, подтверждающий сумму уплаченных в 2008 году процентов по целевому кредиту.

Заявить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за учебу ребенка, можно в размере не более 50 000 рублей, при условии, что он учится очно, и его возраст не превышает 24-х лет. Вуз, в котором обучается ребенок, должен иметь лицензию на оказание образовательных услуг и свидетельство об аккредитации. Данные документы тоже прикладываются к декларации о доходах.

Имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически понесенных расходов, но не более 2 млн. рублей, а также в сумме фактически уплаченных процентов по кредиту в банке РФ. При этом должны соблюдаться два важных условия: кредит должен быть целевым; полученные денежные средства фактически должны быть израсходованы на приобретение квартиры. Невыполнение налогоплательщиком хотя бы одного из этих условий лишает его права на уменьшение налоговой базы по НДФЛ в части процентов по кредиту. В том случае, если на покупку жилья в банке был получен потребительский (на неотложные нужды) кредит, то при расчете имущественного вычета суммы, направленные на погашение процентов по кредиту, не учитываются.

Сумма социального вычета за обучение ребенка (48 000 рублей) отражается в Листе К2 налоговой декларации формы 3-НДФЛ, а сумма имущественного налогового вычета (1 200 000 рублей плюс сумма по процентам за 2008 год) - в Листе Л декларации.

Так как общая сумма налоговых вычетов (48 000 рублей плюс 1 200 000 рублей плюс проценты) превышает сумму заработной платы (469 000 рублей), то имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью. Его остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного использования.

Получить информацию о порядке получения налоговых вычетов можно в каб. N 3 налоговой инспекции. Тел. 9-44-19.

Право на повторный имущественный налоговый вычет

С 1 января 2001 года вступила в действие глава 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса РФ, в соответствии с положениями которой повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 "Имущественные налоговые вычеты", не допускается.

Однако налогоплательщики, полностью воспользовавшиеся льготой по подоходному налогу на основании подпункта "в" пункта 6 статьи 3 Закона РФ от 7 декабря 1991 г. N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" (по суммам, направленным ими на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры, или дачи, или садового домика на территории Российской Федерации) до 1 января 2001 года, вправе повторно получить имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового Кодекса РФ в части расходов по новому строительству (приобретению) жилого дома или квартиры.

ПОРЯДОК ПОЛУЧЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА в связи со строительством или приобретением жилья.

За последнее время сделки с имуществом, в частности, с приобретением и строительством собственного жилья, приняли массовый характер. Мотивировано это многими факторами, и в первую очередь доступным кредитованием населения.

Но, если учитывать, что стоимость недвижимости на сегодняшний день измеряется сотнями тысяч рублей, не считая при этом ежемесячных затрат на погашение банковской ссуды и начисленных процентов, то расходы на приобретение жилья, бесспорно, заметно бьют по карману граждан.

В этом случае государство оказывает людям посильную помощь, частично компенсируя их финансовые затраты на имущество. На языке налогового законодательства такого рода компенсации называются имущественным налоговым вычетом. Именно этой теме, а точнее порядку получения имущественного вычета, посвящена настоящая статья.

Но в начале хотелось бы сделать акцент на том, что главным требованием для граждан, претендующих на получение вычета, является их трудовая занятость и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц (в настоящее время ставка данного налога составляет 13%).

Теперь более подробно о порядке получения имущественного налогового вычета. В соответствии с п.2 ст.220 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) право на получение имущественного налогового вычета имеют граждане, понесшие расходы на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них. С 2008 года размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн. рублей. Поэтому максимальная сумма, которая может быть возвращена налогоплательщику в связи с понесенными расходами, составляет 260 тыс. рублей (13% от 2 млн. рублей).

При приобретении имущества в общую долевую или общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между их совладельцами в соответствии с их долей собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения недвижимости в общую совместную собственность). В том случае, если супруги приобрели квартиру (жилой дом) в общую собственность и один из супругов решил отказаться от имущественного вычета по данной недвижимости в пользу другого, то он не вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом по другой квартире, поскольку уже отказался от получения вычета. Повторное представление имущественного налогового вычета не допускается.

Для получения имущественного вычета в налоговую инспекцию (каб. N3) необходимо представить письменное заявление, декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ, документы, подтверждающие право собственности на приобретенный (построенный) дом, квартиру или долю (доли) в них, комнату, а также платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств.

К документам, подтверждающим оплату приобретенного объекта, могут относиться приходные ордера организаций, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием с них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.

В качестве платежного документа может быть предъявлена и расписка, оформленная в письменной форме в порядке, установленном ст. 160 ГК РФ, которая подтверждает факт оплаты указанной в договоре купли-продажи стоимости квартиры.

Если в представленном договоре купли-продажи жилого дома с другими строениями (гараж, баня, сараи и т.п.), а также земельным участком не выделена из общей стоимости стоимость жилого дома, имущественный налоговый вычет представляется только при заключении дополнительного соглашения между сторонами купли-продажи недвижимости, в котором из общей стоимости покупки выделяется стоимость жилого дома.

С января 2005 года предоставление имущественного вычета приобрело альтернативный характер. В результате, граждане, имеющие право на получение вычета, могут до окончания года, в котором ими были произведены расходы, получать вычет на предприятии. В этом случае имущественный вычет предоставляется гражданам не в виде разовой денежной выплаты, а в виде увеличения ежемесячного дохода на сумму налога в размере 13%. То есть, пока налогоплательщик не воспользуется всей суммой полагающегося ему по закону вычета, с него не будет взыскиваться налог на доходы физических лиц. С этой целью налогоплательщику достаточно предъявить своему работодателю уведомление по установленной форме, полученное в налоговой инспекции. Декларация о доходах в этом случае налогоплательщиком не предоставляется.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий