Швейцария усилит борьбу с налоговыми уклонистами

По банковской тайне в Швейцарии нанесен новый серьезный удар

18.04.2011

Российский налоговый портал

Нижняя палата швейцарского парламента на минувшей неделе согласилась на выдачу информации о налоговых уклонистах десяти иностранным государствам, передает РБК daily.

Швейцария собирается заключить двусторонние соглашения с Нидерландами, Турцией, Японией, Польшей, Индией, Германией, Казахстаном, Канадой, Грецией и Уругваем.

Хотя речь и не идет об автоматическом обмене данных, по банковской тайне в Швейцарии нанесен новый значительный удар.

Неточности описанной ситуации и фактические обстоятельства актуальной проблемы специально для РНП комментирует Александр Захаров, к.ю.н., партнер Paragon Advice Group.

13 февраля 2011 года Федеральный Совет Швейцарии принял решение о внесении изменений в порядок оказания административной помощи в связи с осуществлением обмена налоговой информацией по статье обмен информацией соглашений об избежании двойного налогообложения.

6 апреля 2011 года Федеральный Совет направил запрос в Национальный Совет и Совет Кантонов об одобрении внесения соответствующих изменений в соглашения уже одобренные швейцарским парламентом. Произошло это, потому что 18 июня 2010 года, когда происходило утверждение и одобрение соответствующих соглашений об избежании парламентом Швейцарии, данные положения еще не рассматривались, в принципе.

Согласно решению Федерального Совета от 13 февраля 2011 года в будущем указание имени и адреса налогоплательщика и сведений о держателе необходимой запрашиваемой информации не будет более являться необходимым для исполнения запроса об оказании помощи, при условии, если идентификация будет происходить иным образом, который при этом исключает сбор доказательств и фактов (fishing expedition).

Принятием таких изменений Швейцария рассчитывает устранить возможные препятствия  в осуществлении обмена информацией по налоговым вопросам, и, таким образом, снизить риски несоблюдения обязательств в рамках высокой группы Глобального форума по транспарентности и обмену информацией по налоговым вопросам.

См. подробно пресс-релиз Федерального Совета Швейцарии от 6 апреля 2011 года 

Перевод официальной позиции Федерального Совета Швейцарии о правиле толкования оказания административной помощи выполнен А.С. Захаровым:

Толкование:

В соответствии с правилом толкования запросы об оказании административной помощи необходимо толковать таким образом, чтобы не затруднялся эффективный обмен информацией. Настоящее правило уже содержится в соглашениях с США, Нидерландами, Турцией, Польшей, Индией, Германией, Канадой, Южной Кореей, Испанией, Словакией, Мальтой, Сингапуром, Румынией и Швецией. Оно подлежит интегрированию во все соглашения об избежании в соответствии с международными применимыми стандартами. Правило следующее:

«Касательно применения, целью обращения к информации, которая может быть предположительно относима, является обеспечение обмена информацией по налоговым вопросам в максимально возможно широкой степени, без предоставления договаривающимся государствам права на сбор доказательств и фактов, или без предоставления права на запрос информации, которая в меньшей степени является относимой к налоговым правоотношениям или к рассматриваемому налогоплательщику. К деталям, подлежащим предоставлению при исполнении запроса об оказании административной помощи, предъявляются важные процедурные требования, которые обеспечивают отсутствие возникновения сбора информации, доказательств и фактов (fishing expeditions), но такие требования не должны интерпретироваться таким образом, чтобы сводить на нет эффективный обмен информацией».

Поскольку правило о толковании уже обеспечивает международные применимые стандарты оказания административной помощи, практика осуществления административной помощи все еще нуждается в конкретизации посредством определения самого правила толкования. В частности, оно выделяет, что запросы об оказании административной помощи, которые не являются сбором доказательств, информации и фактов, должны исполняться, если запрашивающее государство:
a) идентифицирует налогоплательщика, хотя такая идентификация может проходить в порядке ином, чем идентификация по имени и адресу;
b) укажет  имя и адрес предполагаемого держателя информации, насколько это известно ему. В случае отсутствия данных касательно держателя информации, Швейцария окажет административную помощь, если запрос об оказании административной помощи соответствует принципам пропорциональности и целесообразности в соответствии с международными применимыми стандартами.

Комментарии

Читатель

20 апреля 2011 г. в 20:05

"Мы вам расскажем, то, что вы и так знаете, если вы докажете, что вы это уже знаете"... думаю, это тот самый классический "коготок", который увяз - немцы и американцы на этом не остановятся.

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий