Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) по доходам 2010 года (продолжение).

Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
по доходам 2010 года (продолжение)

Пример 3. Получение доходов от продажи доли в уставном капитале организации, а также доходов, полученных в порядке дарения

Физическое лицо - Смирнов С.И. (далее - Декларант) находился на территории Российской Федерации в 2010 году более 183 календарных дней, на основании статьи 11 Кодекса является налоговым резидентом Российской Федерации, получил в 2010 году следующие доходы:

- доход от продажи доли участия в уставном капитале организации гражданину Петрову В.С.;

- доход, полученный в порядке дарения недвижимости (квартиры) от Михайловой М.М., которая не является членом семьи и (или) близким родственником в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

При получении дохода от продажи имущественных прав, а также в порядке дарения не от близких родственников и (или) членов семьи, на основании статей 228, 229 Кодекса обязаны не позднее 30 апреля, года следующего за истекшим налоговым периодом, представить в налоговый орган декларацию формы 3-НДФЛ. Для Декларанта последний день подачи декларации по налогу на доходы физических лиц за 2010 год - 03.05.2011.

В то же время в декларации Декларант заявил документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением долей в уставном капитале в сумме 50000 руб.

Для подтверждения налогового вычета Декларант к декларации приложил документы, подтверждающие понесенные расходы.

Таким образом, Декларант обязан заполнить следующие листы декларации формы 3-НДФЛ:

1. Титульные листы (стр. 001 и стр. 002)

2. Раздел 1 (стр. 003)

3. Раздел 6 (стр.004)

4. Приложение А (13%) (стр. 05)

5. Приложение Д (стр. 006)

Заполнение листа А
«Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13 %» формы Декларации

Показатели листа А заполняются на основании справок формы 2-НДФЛ по доходам, полученным у налогового агента, а так же на основании выплат, которые были произведены физическими лицами.

На этом листе отражаются все источники дохода, которые находятся на территории Российской Федерации.

В нашем примере Декларант получил доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13%.

Таким образом, Декларант заполняет лист А с доходами, облагаемыми по ставке 13%:

- от продажи доли в уставном капитале гражданину Петрову В.С. в сумме 100000 рублей;

- полученный в порядке дарения недвижимости (квартиры) от гражданки Михайловой М.И. в сумме 1000000 рублей.

Заполнение листа Д

«Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных п. 2,3 ст. 221, а также налоговых вычетов, установленных абзацем 2 пп.1 п.1 ст. 220 Кодекса, за исключением имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества» формы Декларации

Декларант заполняет пункт 4 «Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемая к вычету при продажи доли (ее части) в уставном капитале организации».

В пункте 4.1 (код строки 070) указывает доход в размере 100000 рублей полученный от Петрова В.С. от продажи доли в уставном капитале;

В пункте 4.2 (код строки 080) документально подтвержденные расходы в размере 50000 рублей, (но не более значения строки 070);

В пункте 6 (код строки 110) указывает общую сумму документально подтвержденных расходов в размере 50000 рублей.

Далее заполняются разделы 1, 6

В Разделе 1 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%», рассчитывается налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 13%. В результате расчета - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет 136500 руб.

В Разделе 6 «Суммы налога, подлежащие уплате, (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» указывает:

- код бюджетной классификации (код строки 020) - 182 1 01 02021 01 1000 110 по ставке 13% ,

- код по ОКАТО (код строки 030) –ОКАТО по месту проживания физического лица.

- сумма, налога подлежащая уплате в бюджет (код строки 040) - 136500 руб.;

Пример 4. Получение доходов в виде выигрыша

В представленном примере физическое лицо - Петров Н.И. (далее - Декларант) находился на территории Российской Федерации в 2010 году более 183 дней, на основании статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекса) является налоговым резидентом Российской Федерации, получил в 2010 году доходы в виде выигрыша. При получении дохода в виде выигрыша налогоплательщики на основании статей 228, 229 Кодекса обязаны не позднее 30 апреля, года следующего за истекшим налоговым периодом, представить в налоговый орган декларацию формы 3-НДФЛ (в 2011 году последний день сдачи деклараций - 03 мая 2011 года)

При представлении декларации Декларант обязан заполнить следующие листы декларации формы 3-НДФЛ:

1. Титульный лист (стр. 001 и стр. 002)

2. Раздел 1 (стр. 003)

3. Раздел 6 (стр.004)

4. Приложение А (13%) (стр. 005)

Заполнение листа А
«Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13 %» формы Декларации

Показатели листа А заполняются на основании выплат, которые были произведены физическому лицу.

На этом листе отражаются источники дохода, которые находятся на территории Российской Федерации.

В нашем примере Декларант получил выигрыш, выплаченный организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), подлежащий налогообложению по ставке 13%.

Таким образом, Декларант заполняет лист А с доходами, облагаемыми по ставке 13%:

Петров Н.И. получил доход в виде выигрыша в размере 100000 руб. от ОАО «ТАЛИОН», ИНН/КПП 7808025538/784001001.

Учитывая, что налог на доходы физических лиц не был удержан, Декларант обязан отразить сумму налога, подлежащую к уплате в Разделах 1 и 6.

Далее заполняются Разделы 1, 6

В Разделе 1 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%», рассчитывается налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 13%. В результате расчета сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет 13000 руб.

Для суммы налога подлежащей уплате в бюджет, Декларант в Разделе 6 «Суммы налога, подлежащие уплате, (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» указывает:

- код бюджетной классификации (код строки 020) 182 1 01 02021 01 1000 110 по ставке 13%

- код по ОКАТО (место проживания физического лица) (код строки 030),

- сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет (руб.) (код строки 040 – 13000.

Пример 5. Получение доходов от преподавательской деятельности (репетиторство)

В представленном примере физическое лицо - Петухова В.И. (далее - Декларант) находилась на территории Российской Федерации в 2010 году более 183 дней, на основании статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекса) является налоговым резидентом Российской Федерации, получила в 2010 году доходы в виде оплаты за репетиторство. При получении дохода, с которого не был удержан налог на доходы физических лиц, налогоплательщики на основании статей 228, 229 Кодекса обязаны не позднее 30 апреля, года следующего за истекшим налоговым периодом, представить в налоговый орган декларацию формы 3-НДФЛ.

При представлении декларации Декларант обязан заполнить следующие листы декларации формы 3-НДФЛ:

1. Титульный лист (стр. 001 и стр. 002)

2. Раздел 1 (стр. 003)

3. Раздел 6 (стр.004)

4. Приложение А (13%) (стр. 005)

Заполнение листа А
«Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13 %» формы Декларации

Показатели листа А заполняются на основании выплат, которые были произведены физическому лицу.

На этом листе отражаются источники дохода, которые находятся на территории Российской Федерации.

В нашем примере Декларант получил доход в виде оплаты за репетиторство, подлежащий налогообложению по ставке 13%.

Таким образом, Декларант заполняет лист А с доходами, облагаемыми по ставке 13%:

Петухова В.И. получила доход в виде оплаты за репетиторство в размере 125000 руб.

Учитывая, что налог на доходы физических лиц не был удержан, Декларант обязан отразить сумму налога, подлежащую к уплате в Разделах 1 и 6.

Далее заполняются Разделы 1, 6

В Разделе 1 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%», рассчитывается налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 13%. В результате расчета сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет 16250 руб.

Для суммы налога подлежащей уплате в бюджет, Декларант в Разделе 6 «Суммы налога, подлежащие уплате, (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» указывает:

- код бюджетной классификации (код строки 020)182 1 01 02021 01 1000 110 по ставке 13%

- код по ОКАТО (место проживания физического лица) (код строки 030),

- сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет (руб.) (код строки 040) – 16250.

Пример 6. Получение доходов, с которых налог на доходы физических лиц удержан не в полном объеме, а также при получении доходов от сдачи в наем жилья

В представленном примере физическое лицо - Сидоров Н.П. (далее-Декларант) находился на территории Российской Федерации в 2010 году более 183 дней в календарном году, на основании статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекса) является налоговым резидентом Российской Федерации, получил в 2010 году доход, с которого не полностью удержан налог на доходы физических лиц. Кроме того, Сидоров Н.П. сдавал в наем квартиру и получил в 2010 году доход от Иванова П.И. в сумме 220000 руб.

При получении дохода, с которого не был удержан налог, налогоплательщики на основании статей 228, 229 Кодекса обязаны не позднее 30 апреля, года следующего за истекшим налоговым периодом, представить в налоговый орган декларацию формы 3-НДФЛ.

При представлении декларации Декларант обязан заполнить следующие листы декларации формы 3-НДФЛ:

1. Титульный лист (стр. 001 и стр. 002)

2. Раздел 1 (стр. 003)

3. Раздел 6 (стр.004)

4. Приложение А (13%) (стр. 005)

Заполнение листа А
«Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13 %» формы Декларации

Показатели листа А заполняются на основании выплат, которые были произведены физическому лицу.

На этом листе отражаются источники дохода, которые находятся на территории Российской Федерации.

В нашем примере Декларант получил доход, выплаченный налоговым агентом, с которого не полностью удержан налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

Таким образом, Декларант заполняет лист А с доходами, облагаемыми по ставке 13%:

Сидоров Н.П. получил доход от сдачи в аренду имущества в размере 450000 руб. от О0О «МЕРКУРИЙ», ИНН/КПП 7814142254/781401001. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по ставке 13% составляет 58500 руб., удержано налоговым агентом только 50000 руб.

Кроме того, Сидоров Н.П. получил доход в сумме 220000 руб. от Иванова П.И. от сдачи в найм квартиры, который он также должен отразить при заполнении листа А декларации.

Учитывая, что налог на доходы физических лиц был удержан не в полном объеме, Декларант обязан отразить сумму налога, подлежащую к уплате в Разделах 1 и 6.

Далее заполняются Разделы 1, 6

В Разделе 1 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%», рассчитывается налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 13%. В результате расчета сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет 37100 руб. (задолженность по расчету с ООО «МЕРКУРИЙ» -8500 руб. и налог по доходу, полученному от сдачи в найм квартиры в размере 28600 руб. (220000* 0,13%=28600)).

Для суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, Декларант в Разделе 6 «Суммы налога, подлежащие уплате, (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» указывает:

- код бюджетной классификации (код строки 020) 182 1 01 02021 01 1000 110 по ставке 13% ,

- код по ОКАТО (место проживания физического лица) (код строки 030),

- сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет (руб.) (код строки 040) – 37100.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий