Новости / Новости ФНС / Началась декларационная кампания

Началась декларационная кампания

19.01.2011

Об обязанности представления налоговых деклараций физическими лицами в 2011 году

С 1 января началась декларационная кампания по налогу на доходы физических лиц за 2010 год. А это значит, что определенные категории налогоплательщиков - физических лиц обязаны представить в налоговые инспекции налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ).

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации декларацию представляют следующие категории налогоплательщиков:

Налогоплательщики	Объект налогообложения	Норма Налогового кодекса Российской Федерации
Раздел 1. Категории налогоплательщиков
Индивидуальные предприниматели	Доходы от предпринимательской деятельности	пп. 1 п. 1 ст. 227
Нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой	Доходы от частной практики	пп. 2 п. 1 ст. 227
Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты	Доходы от деятельности адвокатского кабинета	пп. 2 п. 1 ст. 227
Иностранные граждане, работающие по найму у граждан Российской Федерации на основании патента	Доходы от деятельности по трудовому (гражданско-правовому) договору	п. 1 ст. 227.1
Раздел 2. Виды доходов
Налоговые резиденты РФ (за исключением российских военнослужащих, проходящих службу за границей)	Любые доходы, полученные от источников за пределами РФ, в том числе дивиденды	пп. 3 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 214
Все налогоплательщики	1. Вознаграждения по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера (включая договоры найма и аренды), заключенным с физическими лицами и организациями, не являющимися налоговыми агентами	пп. 1 п. 1 ст. 228
	2. Доходы от продажи физическим лицом собственного имущества, имущественных прав	пп. 2 п. 1 ст. 228
	3. Любые доходы, при получении которых налоговый агент не удержал налог на доходы физических лиц	пп. 4 п. 1 ст. 228
	в том числе доходы по операциям с ценными бумагами, доходы по фьючерсным и опционным сделкам в случаях, когда удержать налог на доходы физических лиц при выплате налоговый агент не может	абз. 12 п. 18 ст. 214.1
	4. Выигрыши (от участия в розыгрыше лотерей, на тотализаторе, от участия в других играх, основанных на риске, включая игровые автоматы)	пп. 5 п. 1 ст. 228
	5. Вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений литературы, науки, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов	пп. 6 п. 1 ст. 228
	6. Подарков от физических лиц (кроме индивидуальных предпринимателей), за исключением подарков, не облагаемых в соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ	п. 18.1 ст. 217, пп. 7 п. 1 ст. 228

Все вышеперечисленные налогоплательщики обязаны не позднее 3 мая 2011 года подать декларацию по форме 3-НДФЛ в территориальный налоговый орган по месту своего жительства и уплатить (доплатить) налог на доходы физических лиц, исчисленный на основании налоговой декларации, в срок не позднее 15 июля 2011 года.

После 3 мая 2011 года к налогоплательщикам, не подавшим декларации о своих доходах, будут применены штрафные санкции в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Непредставление в указанный срок налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Наряду с налогоплательщиками, которые обязаны подать декларацию в целях исполнения возложенных на них налоговых обязательств по налогу на доходы физических лиц, определенные категории налогоплательщиков вправе представить налоговые декларации в следующих случаях:

1) для получения стандартных налоговых вычетов - если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налоговым агентом налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено ст. 218 НК РФ;

2) для получения социальных вычетов, установленных ст. 219 НК РФ;

3) для получения имущественных вычетов, установленных п.п. 1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ;

4) для получения профессиональных налоговых вычетов, установленных п.п. 2 и 3 ст. 221 НК РФ (например, по доходам налогоплательщиков от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, заключенным с физическими лицами, или по авторским вознаграждениям, полученным от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, когда договором предусмотрено осуществление расходов за счет собственных средств автора).

В декларации указываются все полученные в 2010 году доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, а также иные сведения, необходимые для расчета налога на доходы физических лиц за налоговый период (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Обращаем внимание, что форма налоговой декларации 3-НДФЛ для декларирования доходов за 2010 год утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@.

Программа заполнения декларации по доходам 2010 года

Пресс-служба Управления