ПАМЯТКА

ПАМЯТКА
для участников электронного документооборота с электронной цифровой подписью (далее - ЭЦП) при представлении налоговых деклараций (расчетов)
в электронном виде по ТКС

О новых методических рекомендациях по организации электронного документооборота по ТКС

Приказом ФНС России от 17.11.2010 №ММВ-7-6/610@ «О вводе в промышленную эксплуатацию программного обеспечения, реализующего исполнение положений Методических рекомендаций, утвержденных Приказом ФНС России от 02.11.2009 №ММ-7-6/534@»(далее приказ 534) введены в действие Методические рекомендации по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (далее - Методические рекомендации), которые разработаны в целях реализации порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в соответствии со ст. 80 НК РФ и Приказом Минфина России от 18.01.2008 №9н.
Данные Методические рекомендации определяют последовательность электронного документооборота с электронной цифровой подписью (далее - ЭЦП) при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по ТКС, перечень обязательных функций и периодичность их выполнения для каждого участника взаимодействия, которые реализованы в соответствующих программных продуктах, а также требования к временным характеристикам выполнения функций, программным продуктам, применяемым участниками взаимодействия при электронном документообороте в части программного модуля, осуществляющего контроль представленных налогоплательщиками документов на соответствие требованиям, установленным законодательством о налогах и сборах, к взаимодействию при нештатных ситуациях.
С даты вступления в силу Методических рекомендаций признаны утратившими силу следующие документы:

• Приказ ФНС России от 06.02.2008 №ММ-3-6/50@ «Об утверждении Временного регламента обмена электронными документами с ЭЦП по телекоммуникационным каналам связи в унифицированной системе приема, хранения и первичной обработки налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности при представлении их налогоплательщиками через специализированного оператора связи»;
• п. 2.1 разд. 2 Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами, утвержденного Приказом ФНС России от 09.09.2005 №САЭ-3-01/444@.

Методические рекомендации определяют перечень электронных документов, которыми обмениваются участники в процессе электронного документооборота, среди них:

• налоговая декларация (расчет);
• информационное сообщение о доверенности;
• квитанция о приеме;
• уведомление об отказе;
• извещение о вводе;
• подтверждение даты отправки электронного документа;
• уведомление об уточнении;
• извещение о получении;
• сообщение об ошибке.

Информационное взаимодействие налогоплательщика и налогового органа через спецоператора связи осуществляется в зашифрованном виде, за исключением подтверждения даты отправки, извещения о получении и сообщения об ошибке. Документы шифруются отправителем для получателя. Обмен извещениями о получении и сообщениями об ошибке, а также подтверждениями даты отправки, формируемыми спецоператором связи, осуществляется в открытом виде. В случае невозможности расшифровать поступивший электронный документ получатель формирует открытое сообщение адресату - отправителю с описанием выявленной ошибки (сообщение об ошибке).
Электронный документооборот по представлению налогоплательщиком (представителем) налоговой декларации (расчета) за налоговый (отчетный) период в налоговый орган завершается в полном объеме при получении налогоплательщиком от налогового органа квитанции о приеме и извещения о вводе.
При получении налогоплательщиком (представителем) от налогового органа уведомления об отказе в приеме декларация считается непредставленной, налогоплательщик (представитель) устраняет ошибки и повторно представляет налоговую декларацию (расчет) с тем же признаком вида документа (первичная, корректирующая, номер корректировки).
Рассмотрим нововведения данного документа.
Наиболее интересным для налогоплательщиков в Методических рекомендациях будет положение о том, что при представлении налоговой декларации (расчета) в электронном виде по ТКС представителем налогоплательщика доверенность (копия доверенности), подтверждающая право представителя подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации (расчете), представляется налоговому органу до представления налоговой декларации (расчета). Копия доверенности сохраняется в налоговом органе в течение 3-х лет после истечения срока действия доверенности.
В Приложении 1 к Методическим рекомендациям установлена форма информационного сообщения о доверенности, выданной представителю о наделении его полномочиями по исполнению обязанностей в налоговых органах. В нем указываются срок, на который выдана доверенность, номер доверенности, сведения о представляемом лице, доверителе, уполномоченном представителе, полномочиях представителя.
Документом предусмотрено 16 видов полномочий представителя:

• подписывать налоговую декларацию, другую отчетность;
• представлять налоговую декларацию, другую отчетность;
• получать документы в инспекции ФНС;
• вносить изменения в документы налоговой отчетности;
• подписывать документы по постановке и снятию с учета;
• представлять документы по постановке и снятию с учета;
• получать в инспекции ФНС документы по постановке и снятию с учета кроме свидетельства;
• подписывать документы по учету банковских счетов;
• представлять документы по учету банковских счетов;
• представлять документы по применению специальных налоговых режимов и консолидации учета по обособленным подразделениям;
• получать в инспекции ФНС документы по применению специальных налоговых режимов и консолидации учета по обособленным подразделениям;
• подписывать документы по консолидации учета по обособленным подразделениям;
• представлять заявления и запросы на проведение сверки расчетов с бюджетом, получение справок о состоянии расчетов с бюджетом;
• получать в инспекции ФНС акты сверок и справки о состоянии расчетов с бюджетом;
• подписывать акт сверки расчетов с бюджетом;
• подписывать акт и решение налоговой проверки.

В Приложении 6 к Методическим рекомендациям приведен перечень проверочных действий, осуществляемых налоговыми органами при приеме отчетности.

1. Проверка абонента-отправителя в наименовании файла. ИНН в наименовании файла может принадлежать следующим владельцам:

• налогоплательщику (организации, индивидуальному предпринимателю, физическому лицу) в случае представления налоговой декларации непосредственно налогоплательщиком (10 - 12 символов). В случае если физическое лицо не имеет ИНН, в наименовании файла указывается вместо ИНН 12 нулей;
• представителю (организации, физическому лицу) в случае представления налоговой декларации представителем налогоплательщика в соответствии с п. 5 ст. 80 НК РФ (10 - 12 символов). В случае если физическое лицо не имеет ИНН, в наименовании файла указывается вместо ИНН 12 нулей.

2. Проверка электронной цифровой подписи абонента-отправителя. Электронная цифровая подпись (ЭЦП) налогоплательщика (представителя), которой подписан поступивший электронный документ (документы), на момент его поступления в налоговый орган должна быть действующей, и в сертификате владельца ЭЦП указаны реквизиты абонента-отправителя.

3. Проверка наличия и корректности следующих обязательных реквизитов файла налоговой декларации (расчета):

• указанный в налоговой декларации КНД (соответствующий параметр) является действующим и присутствует в Справочнике периодов применения форматов представления в электронном виде налоговых деклараций, расчетов (уточненных налоговых деклараций, расчетов), бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов (СППФД);
• указанная в налоговой декларации версия формата (соответствующий параметр) действующая и присутствует в Справочнике СППФД;
• указанный в налоговой декларации налоговый период (соответствующий параметр) соответствует по СППФД периоду применения данной версии формата (дате начала и дате окончания применения версии формата);
• указанные в имени файла налоговой декларации сведения соответствуют аналогичным сведениям в файле налоговой декларации (ИНН отправителя, коды налоговых органов). В случае представления налоговой декларации (расчета) непосредственно налогоплательщиком ИНН юридического лица (физического лица) в имени файла должен совпадать со значениями ИНН в файле налоговой декларации, как для отправителя, так и для налогоплательщика. В случае представления налоговой декларации представителем ИНН отправителя (представителя) в имени файла должен совпадать со значением ИНН в файле налоговой декларации только отправителя;
• указанные в налоговой декларации (расчете) значения реквизитов физического лица (физических лиц) и (или) наименование организации представителя, подтверждающего(ей) достоверность и полноту сведений, совпадают с соответствующими значениями реквизитов владельца(ев) ЭЦП в сертификате электронной цифровой подписи;
• код налогового органа (по СОНО) в имени файла, администрирующего данный налог (сбор), совпадает с кодом налогового органа, указанным в налоговой декларации (соответствующий параметр представляется в налоговый орган);
• указанный в налоговой декларации параметр «номер корректировки» должен иметь значение в соответствии с требованиями формата согласно приказам ФНС;
• в случае если ИНН в наименовании файла принадлежит представителю, должен быть обязательно заполнен показатель в налоговой декларации (расчете) «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя».

4. Проверка полномочий отправителя. В случае если абонентом-отправителем является представитель, должен присутствовать файл с информационным сообщением о доверенности, выданной представителю, при этом должны совпадать:

• ИНН представителя в именах файлов налоговой отчетности и информационном сообщении о доверенности;
• соответствующие реквизиты (ИНН налогоплательщика, ИНН представителя, реквизиты физических лиц) в файле информационного сообщения о доверенности и файле налоговой декларации (расчета);
• реквизиты физического лица и наименование организации представителя в файле информационного сообщения о доверенности с соответствующими значениями реквизитов владельца(ев) ЭЦП в сертификате электронной цифровой подписи.

Налоговые органы при администрировании осуществляют следующие проверки:

• Проверка правомочности представления налоговой декларации в данный налоговый орган. Проверяется постановка на учет в налоговом органе налогоплательщика по конкретному основанию (с присвоением соответствующего кода причины постановки на учет) и обязанность представлять данную налоговую декларацию (расчет).
• Проверка полномочий подписи налоговой декларации (расчета). Проверяются по данным информационных ресурсов налогового органа права должностного лица налогоплательщика (представителя) подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (подписывать налоговую декларацию).
• Проверка уникальности признака вида документа налоговой декларации (расчета). Проверяется по данным информационных ресурсов налогового органа отсутствие налоговой декларации данного налогоплательщика с аналогичными реквизитами (отчетный год, налоговый/отчетный период, первичная, корректирующая, номер корректировки).
• Проверка представленной налоговой декларации (расчета) на соответствие утвержденным требованиям формата. Проверяется синтаксис и структура поступившего файла налоговой декларации на соответствие утвержденным ФНС требованиям для данной налоговой декларации (расчета):
• в файле присутствуют все требуемые разделители;
• имеются в наличии все показатели (элементы) формата налоговой декларации;
• наличие заполненных обязательных и условно обязательных (при выполнении условия обязательности) показателей в соответствии с утвержденными приказом ФНС России требованиями на их заполнение.

Кроме того, Методическими рекомендациями определен перечень нештатных ситуаций, к ним относятся:

• несогласие участника информационного взаимодействия с решением о результате процедур электронного документооборота;
• невозможность в установленные сроки выявить и устранить причины нарушения сроков исполнения электронного документооборота;
• нарушение работоспособности средств СКЗИ.

В случае, когда нештатную ситуацию не удается разрешить в нормативные сроки представления электронных документов, налоговый орган создает комиссию, в состав которой включает представителей налогоплательщика, спецоператора, доверенного удостоверяющего центра и налогового органа, а также при необходимости представителей разработчиков используемого программного обеспечения.
Акт составляется в простой письменной форме, заверяется собственноручными подписями участников рассмотрения и утверждается руководителем налогового органа.

ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ПОЛНОМОЧИЙ ПРЕДСТАВИТЕЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ПРИ СДАЧЕ ОТЧЕТНОСТИ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

Общие положения о доверенности

Доверенность о наделении организации или физического лица полномочиями в отношениях с налоговыми органами оформляется в общеустановленном порядке. Правила оформления, срок действия и основания для прекращения доверенности регулируются ст. ст. 185 - 189 Гражданского Кодекса Российской Федерации.
Доверенность - это письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу для представительства перед третьими лицами. Доверенность от имени организации выдается за подписью ее руководителя или иного лица, уполномоченного на это учредительными документами, и заверяется печатью этой организации.
Срок, на который выдана доверенность, не может превышать трех лет. Если срок в доверенности не указан, она действует в течение года со дня ее составления. Доверенность, в которой не проставлена дата ее выдачи, считается недействительной.
При оформлении доверенности следует указывать:
- дату и место составления доверенности;
- сведения о лице, выдавшем доверенность (полное наименование, ИНН, место нахождения юридического лица или Ф.И.О., паспортные данные и адрес физического лица);
- сведения о лице, которому выдается доверенность (полное наименование, место нахождения юридического лица или Ф.И.О., паспортные данные и адрес физического лица);
- перечень полномочий, которыми наделяется представитель налогоплательщика в отношениях с налоговыми органами (выбирается в формулировках приказа 534);
- срок действия доверенности.
Помимо перечисленных данных, в доверенности может быть записано, что она выдана с правом передоверия. Такая запись позволит организации, являющейся представителем налогоплательщика, передать полномочия одному из своих сотрудников.
Кроме того, если уполномоченное лицо будет подписывать декларации, то в доверенность можно внести запись об удостоверении подписи представителя.

До осуществления своих функций, то есть до представления налоговой декларации (расчета), уполномоченный представитель налогоплательщика обязан направить в налоговую инспекцию заверенную доверенность в бумажном виде либо ее копию (в виде сканированного оригинала доверенности с ЭЦП). Доверенность должна быть представлена в налоговый орган по месту постановки на учет налогоплательщика, а также по месту постановки на учет обособленных подразделений организации (при их наличии), имущества и транспортных средств. То есть доверенность (копия доверенности) направляется во все территориальные налоговые инспекции, являющиеся конечным получателем той или иной налоговой отчетности налогоплательщика.
В сроки, установленные для подачи декларации, одновременно с ней уполномоченный представитель направляет информационное сообщение о реквизитах выданной ему доверенности. При этом в программном обеспечении представителя налогоплательщика выполняются следующие действия:
- формируется налоговая декларация (расчет) в электронном виде в соответствии с утвержденным форматом и порядком ее заполнения и подписывается электронной цифровой подписью представителя налогоплательщика;
- формируется информационное сообщение о реквизитах доверенности, выданной данному представителю, и подписывается ЭЦП представителя налогоплательщика;
- формируется транспортное сообщение, содержащее зашифрованные для налогового органа и подписанные ЭЦП представителя налоговую декларацию (расчет) и информационное сообщение о реквизитах доверенности;
- сохраняются подписанные ЭЦП представителя налогоплательщика налоговая декларация (расчет) и информационное сообщение о реквизитах доверенности.
Сформированные в вышеуказанном порядке электронные документы направляются спецоператору для передачи в налоговый орган.
Примечание. Информационное сообщение о доверенности - это составляемый уполномоченным представителем налогоплательщика для налогового органа электронный документ, содержащий данные о реквизитах доверенности, выданной налогоплательщиком (представителем) уполномоченному представителю. Форма информационного сообщения приведена в Приложении N 1 к Приказу ФНС России от 02.11.2009 N ММ-7-6/534@.

ОБРАЩАЕМ ВНИМАНИЕ!

У многих спецоператоров на сайтах есть соответствующие разъяснения особенностей заполнения доверенности и программное обеспечение для формирования информационного сообщения о доверенности (его можно сформировать и в ПК «Налогоплательщик ЮЛ»)

Вниманию налогоплательщиков и их уполномоченных представителей, представляющих налоговую отчётность по ТКС

Приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-6/610@ введен в действие Приказ ФНС России от 02.11.2009 № ММ-7-6/534@ «Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» (далее приказ 534). Данный приказ регламентирует новый порядок электронного документооборота при представлении налоговых деклараций в электронном виде по ТКС (через Интернет). Основные изменения, реализованные в рамках нового приказа ФНС России, касаются следующего:

1. Порядка документооборота (а именно документов, подтверждающих факт представления деклараций и их принятия).
2. Порядка представления деклараций через уполномоченных представителей.

1.Согласно новому порядку, участники документооборота, а именно - налогоплательщик, или его уполномоченный представитель, налоговые органы и специализированный оператор связи, в ходе электронного документооборота теперь будут обмениваться следующими документами:
Налоговая декларация (расчет).
Информационное сообщение о доверенности - содержит данные о реквизитах доверенности, выданной налогоплательщиком уполномоченному представителю, и прилагается к налоговой декларации только в том случае, если декларация отправляется от имени уполномоченного представителя.
Подтверждение даты отправки - формируется на сервере специализированного оператора связи (далее по тексту СОС) и содержит дату и время отправки декларации. Ранее данный документ именовался «подтверждение оператора связи».
Извещение о получении - формируется налоговым органом по факту получения декларации. При получении извещения о получении, документооборот продолжается. Необходимо дожидаться результатов дальнейшей проверки декларации налоговым органом.
Сообщение об ошибке - формируется налоговым органом при получении декларации и содержит информацию об ошибках (в т.ч. если декларацию не удалось расшифровать). Если налогоплательщик получает сообщение об ошибке, это значит, что ДЕКЛАРАЦИЯ НЕ ПРИНЯТА. ДОКУМЕНТООБОРОТ ПРЕКРАЩАЕТСЯ. Необходимо исправить ошибки, указанные в сообщении, и повторить процедуру отправки декларации заново.
ВНИМАНИЕ! При получении «сообщения об ошибке» считается, что декларация не была предоставлена в налоговый орган. И если налогоплательщик не исправит указанные ошибки и не отправит декларацию в срок, установленный законодательством, ему будут предъявлены штрафные санкции за нарушение сроков представления!
Квитанция о приеме - формируется налоговым органом и подтверждает факт приема декларации. Ранее этот документ именовался «положительный протокол входного контроля». При получении квитанции о приеме документооборот по обработке декларации продолжается. Необходимо дождаться результатов ввода данных в информационные ресурсы налогового органа.
ВНИМАНИЕ! Только после получения «квитанции о приеме» налогоплательщик может быть уверен в том, что он предоставил декларацию (при этом дата представления декларации определяется именно по документу «Подтверждение даты отправки», который выдает специализированный оператор связи).
Уведомление об отказе - формируется налоговым органом и подтверждает факт отказа в приеме декларации с указанием причин отказа. Ранее этот документ именовался «отрицательный протокол входного контроля». Если налогоплательщик получил «уведомление об отказе», это значит, что ДЕКЛАРАЦИЯ НЕ ПРИНЯТА. ДОКУМЕНТООБОРОТ ПРЕКРАЩАЕТСЯ. Необходимо исправить ошибки, указанные в уведомлении, и повторить процедуру отправки декларации заново.
ВНИМАНИЕ! При получении «уведомления об отказе» считается, что декларация не была предоставлена в налоговый орган. И если налогоплательщик не исправит указанные ошибки и не отправит декларацию в срок, установленный законодательством, ему будут предъявлены штрафные санкции за нарушение сроков представления!
Извещение о вводе - формируется налоговым органом и подтверждает факт переноса данных декларации в информационные ресурсы налогового органа. Если налогоплательщик получил «извещение о вводе», это означает, что декларация налогоплательщика прошла все стадии проверки и данные из декларации внесены в базы данных налоговых органов. Налогоплательщик должен распечатать «извещение о вводе» и подшить его к своему экземпляру представленной декларации (ранее к декларации подшивался положительный протокол входного контроля). «Извещение в вводе» - последний документ во всей цепочке документооборота, подтверждающий, что ДЕКЛАРАЦИЯ ПРИНЯТА.
Уведомление об уточнении - формируется налоговым органом в случае, если в данных, указанных в декларации, выявлены несоответствия с данными в базе налогового органа. «Уведомление об уточнении» подтверждает факт приема декларации, содержащей ошибки, и содержит сообщение о необходимости предоставить уточнения. Если налогоплательщик получил «уведомление об уточнении», это значит, что ДЕКЛАРАЦИЯ ПРИНЯТА, НО ТРЕБУЕТ УТОЧНЕНИЙ. Налогоплательщику необходимо в сроки, указанные в «уведомлении об уточнении», отправить корректирующую декларацию, внеся в нее необходимые уточнения.
Если ранее налогоплательщик при представлении декларации получал от налогового органа 2 документа - «квитанцию о приеме» и «протокол входного контроля» (положительный или отрицательный), то согласно новому порядку теперь налоговый орган при получении декларации будет формировать в адрес налогоплательщика следующие 3 документа:
1. «Извещение о получении» или «Сообщение об ошибке»;
2. «Квитанция о приеме» или «Уведомление об отказе»;
3. «Извещение о вводе» или «Уведомление об уточнении».
Таким образом, согласно нового порядка документооборота, декларация считается:
- НЕ ПРЕДСТАВЛЕННОЙ, если налогоплательщик получил «Сообщение об ошибке» или «Уведомление об отказе». В таком случае налогоплательщик обязан в кратчайшие сроки устранить указанные ошибки и предоставить декларацию заново.
- ПРИНЯТОЙ, если налогоплательщик получил «Извещение о вводе».
- ТРЕБУЮЩЕЙ УТОЧНЕНИЙ, если налогоплательщик получил «Уведомление об уточнении». В таком случае для успешной сдачи декларации налогоплательщик обязан предоставить корректирующую декларацию в установленный налоговым органом срок.
2. Одно из основных изменений касается налогоплательщиков , которые представляют декларации через уполномоченного представителя.
Согласно положениям Налогового кодекса РФ, представлять интересы налогоплательщика во взаимоотношениях с налоговыми органами (в том числе и подписывать ЭЦП налоговые декларации) имеет право либо законный, либо уполномоченный представитель.
Законный представитель налогоплательщика (согласно п.1 ст.27 главы 4 НК РФ) - это лицо, которое представляет указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов, т.е. к законному представителю относятся:

• руководитель организации (для налогоплательщиков - юридических лиц);
• индивидуальный предприниматель.

Уполномоченный представитель (согласно п.1 ст.29 главы 4 НК РФ) - это физическое или юридическое лицо, выступающее в качестве представителя в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, т.е. к уполномоченному представителю относятся:

• юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, оказывающие услуги по подготовке и отправке отчетности (уполномоченные бухгалтерии);
• сотрудник организации, не являющийся ее законным представителем, т.е. руководителем (например, главный бухгалтер).

Полномочия уполномоченного представителя должны быть подтверждены доверенностью документально (согласно п.3 ст.26 НК РФ). Доверенность заверяется:

• для юридических лиц - подписью руководителя и печатью организации;
• для индивидуальных предпринимателей - печатью индивидуального предпринимателя или нотариусом (если ИП действует без печати).

Правила оформления, срок действия и основания для прекращения доверенности регулируются статьями 185-189 Гражданского кодекса РФ.
Согласно новому порядку работы, утвержденному приказом 534, в случае, если налогоплательщик представляет налоговые декларации через уполномоченного представителя, он обязан соблюдать следующий порядок действия:

• представить копию доверенности (на бумажном носителе или отсканированную в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи) в налоговый орган ДО НАЧАЛА ОТПРАВКИ декларации. Главное сделать это до того, как будет отправляться сама декларация, чтобы в Инспекции успели внести данные о доверенности в базу и актуализировать ее;
• при отправке каждой декларации прикладывать к отчету информационное сообщение о доверенности.

Согласно новому порядку работы важно своевременно предоставлять в налоговые органы документы, подтверждающие право подписи руководителя или уполномоченного представителя - доверенность, сведения о смене руководителя (учредительные документы). Т.к. при получении декларации на стороне налогового органа проводятся ряд проверок на соответствие данных, а именно:
- проверка полномочий на право подписи того лица, который подписал декларацию (согласно данных сертификата ЭЦП);
- если декларация подписана уполномоченным представителем организации - проверка данных, указанных в информационном сообщении о доверенности с данными ранее представленной самой доверенности (в т.ч. и ФИО уполномоченного представителя - согласно данных сертификата ЭЦП и доверенности).
Если в результате вышеперечисленных проверок выявляются несоответствия, то налогоплательщик получает уведомление об отказе в приеме декларации.
При оформлении доверенностей стоит учитывать, что у сотрудника - владельца сертификата ключа подписи должны быть обязательно указаны Адрес (по прописке) и паспортные данные, ИНН, а у плательщика обязательно должен быть указан юридический адрес, ИНН/КПП , ОГРН. Проверьте правильность заполнения этих полей!
Если отправленная отчетность была получена в Инспекции раньше, чем предоставлена доверенность на представителя плательщика, то плательщику придет уведомление об отказе в приеме отчетности.
ВАЖНО!!!! Если налогоплательщтк сдаёт налоговую отчётность через уполномоченного представителя на титульном листе деклараций в разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» нужно указать "2- представитель налогоплательщика", в поле "ФИО полностью" указать владельца ЭЦП и указать "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" - доверенность.
Если организация или индивидуальный предприниматель отчитывается «сам за себя», т.е. владельцем ЭЦП (подписантом) является руководитель организации или сам индивидуальный предприниматель, то предоставлять доверенность на бумажном носителе и формировать информационное сообщение о доверенности при сдаче отчетности по ТКС не требуется.
Обращаем внимание на следующее:
1. Указанные в имени файла налоговой декларации сведения должны соответствовать аналогичным сведениям, указанным в файле налоговой декларации (ИНН отправителя, коды налоговых органов). В случае представления налоговой декларации (расчета) непосредственно налогоплательщиком ИНН юридического лица (физического лица) в имени файла должен совпадать со значениями ИНН отправителя и налогоплательщика в файле налоговой декларации. В налоговой декларации, направленной через представителя, ИНН отправителя (представителя) в имени файла должен совпадать только со значением ИНН отправителя в файле налоговой декларации.
2. Указанные в налоговой декларации (расчете) значения реквизитов физического лица (физических лиц) и (или) наименование организации представителя, подтверждающего(ей) достоверность и полноту сведений, должны совпадать с соответствующими значениями реквизитов владельца(ев) ЭЦП в сертификате электронной цифровой подписи.
3. В случае, если ИНН в наименовании файла принадлежит представителю, то показатель в налоговой декларации (расчете) - "наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" подлежит обязательному заполнению.
4. В случае, если абонентом-отправителем является представитель, должен присутствовать файл с информационным сообщением о доверенности, выданной представителю, при этом должны совпадать:
- ИНН представителя в именах файлов налоговой отчетности и информационном сообщении о доверенности;
- соответствующие реквизиты (ИНН налогоплательщика, ИНН представителя, реквизиты физических лиц) в файле информационного сообщения о доверенности и файле налоговой декларации (расчета);
- реквизиты физического лица и наименование организации представителя в файле информационного сообщения о доверенности с соответствующими значениями реквизитов владельца(ев) ЭЦП в сертификате электронной цифровой подписи.

Дополнительно к сведению налогоплательщиков

В 2008 году Минфин России утвердил приказом от 18.01.2008 № 9н Административный регламента Федеральной налоговой службы (Минюст России Зарегистрировано № 11521 от 14 апреля 2008 г.)
В течение 2009 и 2010 годов ФНС России обеспечила разработку и утверждение целого пакета нормативных документов, которые реализуют требования Административного регламента и требования Налогового кодекса. К данным нормативным документам относятся следующие:
1. Приказ ФНС России от 02.11.2009 № ММ-7-6/534@ «Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».
Данные методические рекомендации в соответствии с нормативными документами устанавливают:
- последовательность процедур при взаимодействии,
- перечень и условия формирования документов как технологических, так и основных,
- перечень контролей,
-взаимодействие между программными комплексами,
- временные требования электронного документооборота.
Фактически они устанавливают основные требования и процедуры электронного документооборота с точки зрения его реализации в системе, которые обеспечивают более строгий и понятный документооборот, позволяют более точно осуществлять мониторинг исполнения документооборота на каждом участке (НП-Спецоператор, Спецоператор- НО).
Основные существенные изменения следующие:
- установлены требования для реализации института уполномоченных представителей;
- введены новые электронные документы;
- изменены требования по шифрованию электронных документов;
- изменены требования к транспортному контейнеру, который является передаваемым элементом и содержит электронные документы.
2. Приказ ФНС России от 04.03.2010 № ММ-7-6/96@ «О внесении изменений в приказ МНС России от 10.12.2002 № БГ-3-32/705@ «Об организации и функционировании системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».
Основными изменениями касаются следующего:
- признаются утратившими силу пункты 2,3,6 Методических рекомендация по 705 приказу;
- вносятся изменения в требования к спецоператору;
- утверждены новые типовые формы: Договора и Соглашения о совместных действиях.
3. Приказ ФНС России от 18.12.2009 № ММ-7-6/693@
На сегодня утратил силу согласно приказу ФНС России от 09.11.2010 №ММВ-7-6/535@ «Об утверждении Унифицированного формата транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной цифровой подписи».
Данные требования устанавливают структуру контейнера, в котором передаются электронные документ, правила его формирования, перечень типов электронного документооборота и правила шифрования.

Основными изменениями являются:
- независимость контейнера от транспортного протокола с помощью которого осуществляется взаимодействие с налоговым органом;
- изменение требований по шифрованию электронных документов.
4. Приказ ФНС России от 11.12.2009 № ШТ-7-6/593@ на сегодня утратил силу согласно приказу ФНС России от 09.11.2010 № ММВ-7-6/534@ «Об утверждении форматов, используемых в электронном документообороте, при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде (на основе XML) (версия 5)».
Устанавливает форматы электронных документов, участвующих в документообороте.
5. Приказ ФНС России от 02.07.2009 № ММ-7-6/353@ «Об утверждении Требований к сертификату ключа подписи и списку отозванных сертификатов для обеспечения единого пространства доверия сертификатам ключей электронной цифровой подписи»
Устанавливает единые требования для сертификатов ключа подписи участников электронного взаимодействия с налоговыми органами для все удостоверяющих центров, входящих в Сеть доверенных удостоверяющих центров ФНС России.
6. Приказ ФНС России от 18.12.2009 № ММ-7-6/691@ «Об утверждении Порядка регистрации участников электронного документооборота для представления налоговых деклараций (расчетов) и иных документов в электронном виде и информирования налогоплательщиков по телекоммуникационным каналам связи» на сегодня отменен.
На сайте ФНС России размещен информационно-разъяснительный документ «Методические рекомендации по организации работы по ведению информационного ресурса сети доверенных удостоверяющих центров Федеральной налоговой службы».
Данные Методические рекомендации устанавливают единые правила регистрации абонентов в налоговых органах, включая регистрацию и их сертификатов ключа подписи, определяют перечень и формы регистрационных документов, устанавливают условия и документы, на основании которых может осуществляться регистрация.
Основные изменения следующие:
- определены требования для регистрации уполномоченных представителей (реализация института представителей);
- обеспечивается возможность регистрации абонента системы в любом налоговом органе;
- устанавливается «уведомительная» регистрация при представлении абонентом соответствующего набора документов.
7. Приказ ФНС России от 11.03.2010 № ММ-7-6/107@ «Об утверждении Порядка организации обработки налоговых деклараций (расчетов), поступивших в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи от налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших»
Данный порядок приводит представление налоговых деклараций крупнейшими налогоплательщиками к единой технологии, определенной Методическими рекомендациями в соответствии с 534 приказом.
8. Приказ ФНС России от 23.04.2010 № ММВ-7-6/200@ «Об утверждении информационного ресурса «Доверенность».
Информационный ресурс «Доверенность» разработан с целью обеспечения автоматизации проверки полномочий представителя.
Все изменения, которые устанавливаются пакетом нормативных документов ФНС России, реализующих положения Административного регламента, можно классифицировать по нескольким группам.
1. Документы, участвующие в документообороте при взаимодействии налогоплательщика и налогового органа, и их статус.
Налоговая декларация (расчет). Нового ничего нет;
Информационное сообщение о доверенности. Новый документ. Утвержден отдельный формат. Данный документ должен всегда отправляться налогоплательщиком вместе с декларацией, если декларацию подписывает представитель. При этом в этом случае будет соответствующая проверка на приемном комплексе.
Квитанция о приеме. Новый документ. Это самостоятельный документ, который имеет утвержденную форму, перечень параметров и утвержденный формат. Формирует его ПК ЭОД;
Уведомление об отказе. Новый документ. Утверждены форма и формат. Данный документ может формироваться приемными комплексами Спецоператоров, ГПР и ЭОД по ограниченным условиям, указанным в Административном регламенте и Методических рекомендациях (приказ 534).
Извещение о вводе. Новый документ. Утверждены форма и формат. Он заменит второй вариант уведомления об уточнении НД при положительной проверке. Данный документ формируется ЭОД. Подтверждает окончательное завершение документооборота по представленной декларации.
Подтверждение даты отправки электронного документа Новая форма и формат. Данный документ будет отправляться с ЭЦП Спецоператора без шифрования;
Уведомление об уточнении. Назначение остается как и прежде;
Извещение о получении. Новый документ. Утверждены форма и формат. Данный документ формируется приемными комплексами, ГПР на поступивший электронный документ для каждого отправителя. Данный документ передается без шифрования;
Сообщение об ошибке. Формируется в произвольной форме, в открытом виде при определенных условиях, указанных в Административном регламенте и Методических рекомендациях (приказ 534).
2. Процедуры документооборота
Принципиально последовательность документооборота изменяется в следующем направлении.
2.1. Приемные комплексы спецоператоров или ГПР всегда формируют либо сообщение об ошибке, либо извещение о получении электронного документа.
Сообщение об ошибке формируется при наступлении следующих условий:
- в случае невозможности расшифровать поступивший электронный документ;
- для электронного документа (документов), не соответствующего требованиям п.1 раздела I приложения № 6 Методических рекомендаций.
В противном случае, формируется и направляется отправителю (налогоплательщику, уполномоченному представителю) извещение о получении электронного документа.
2.2. Кроме этого, приемные комплексы спецоператоров или ГПР формируют уведомление об отказе в случае не соответствия электронного документа требованиям п.п. 2 - 5 раздела I приложения № 6 Методических рекомендаций.
2.3. Программный комплекс налогового органа (ЭОД) формирует следующие документы:
- Квитанция о приеме или уведомление об отказе. Квитанция о приеме подтверждает исполнение налогоплательщиком своих обязанностей по представлению налоговых деклараций (расчетов). Она формируется в случае, если электронный документ соответствует разделу II приложения № 6 Методических рекомендаций. В противном случае, формируется уведомление об отказе, которое свидетельствует о том, что обязанность не исполнена и декларация не представлена.
- Извещение о вводе и/или уведомление об уточнении. В случае штатной загрузки в БД налогового органа данных налоговой декларации формируется извещение о вводе. Уведомление об уточнении формируется в случае выявления несоответствий данных налоговой декларации и информации, хранимой в налоговом органе.
Извещение о вводе свидетельствует о том, что процедуры документооборота завершены полностью.
Уведомление об уточнении свидетельствует о том, что налогоплательщику необходимо в 5-дневный срок представить уточнение. Если он не представит, то ему должен будет направлен другой документ (требование) с предупреждением о штрафных санкциях.
4. Требования к контролям
В приложении 6 Методических рекомендаций (приказ 534) определены требования к контролям и установлен перечень документов, которые должны формироваться в случае нарушения данных требований.
При этом требования к контролям распределены между приемными комплексами спецоператоров или ГПР и ЭОД.

Телефоны отделов работы с налогоплательщиками ИФНС России по районам г. Астрахани и Межрайонных ИФНС России по Астраханской области

Наименование инспекции	Код населенного пункта	Номер телефона cправочной службы
Инспекция ФНС России по Кировскому району г. Астрахани	8512	32-17-47
Инспекция ФНС России по Ленинскому району г. Астрахани	8512	32-18-24
Инспекция ФНС России по Советскому району г. Астрахани	8512	32-18-38
Межрайонная инспекция ФНС России № 1 по Астраханской области:
с. Красный Яр	85146	9-29-65
Межрайонная инспекция ФНС России № 2 по Астраханской области:
г. Нариманов	85171	6-33-70
Межрайонная инспекция ФНС России № 3 по Астраханской области:
с. Икряное	85144	2-13-36
Межрайонная инспекция ФНС России № 4 по Астраханской области:
г. Ахтубинск	85141	5-12-89
Межрайонная инспекция ФНС России № 5 по Астраханской области:
Трусовский район г. Астрахани	8512	58-55-87

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий