Межрайонная ИФНС России №1 по Мурманской области информирует о порядке получения налогового вычета при продаже имущества.

Имущественный налоговый вычет по суммам, полученным налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи недвижимого имущества (абз. 1, абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ)

Недвижимое имущество

Жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или земельные участки и доли в указанном имуществе

Размер вычета

В сумме, полученной от продажи, но не превышающей 1 000 000 рублей, если указанное недвижимое имущество находилось в собственности налогоплательщика менее 3 лет

В полной сумме, полученной от продажи имущества, если указанное недвижимое имущество находилось в собственности налогоплательщика 3 года и более

Замена вычета

Вместо вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов

Имущественный налоговый вычет по суммам, полученным налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (абз. 1, абз. 2, абз. 5 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ)

Иное имущество (за исключением имущественных прав)

Недвижимое имущество (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе):

а) участки недр;

б) все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства;

в) воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты, подлежащие государственной регистрации. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.

Движимое имущество (вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги).

При реализации акций (долей, паев), полученных налогоплательщиком при реорганизации организаций, срок их нахождения в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения в собственность акций (долей, паев) реорганизуемых организаций.

Размер вычета

Если иное имущество находилось в собственности налогоплательщика менее 3 лет – в суммах, полученных от продажи, но не превышающих:

125 000 рублей, отдельно по каждому объекту (по правоотношениям, возникшим до 01.01.2010);

250 000 рублей, в совокупности по всем объектам (по правоотношениям, возникшим с 01.01.2010).

В полной сумме, полученной от продажи прочего имущества, если оно находилось в собственности налогоплательщика 3 года и более

В размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по операциям реализации ценных бумаг (абз. 24 п. 3 ст. 214.1 НК РФ)

В размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд (начиная с 2010 года)

Замена вычета

Вместо вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов (за исключением реализации ценных бумаг)

Порядок применения имущественного налогового вычета по суммам, полученным налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи имущества (пп. 1 п.1 ст. 220 НК РФ)

Распределение
вычета между
совладельцами
имущества

Распределяется пропорционально доле совладельцев в случае реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности

Распределяется по договоренности между совладельцами в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности.

Определение периода
нахождения в совместной собственности имущества каждого
из супругов

Основание и момент возникновения права собственности на отчужденное имущество налогоплательщика и период, в течение которого отчужденное налогоплательщиком имущество находилось в его собственности, определяется с учетом гражданского (п. 1 ст. 256 ГК РФ) и семейного (п. 1 и п. 2 ст. 34 СК РФ) законодательства (Определение Конституционного суда РФ от 02.11.2006 № 444-О).

Случаи неприменения
вычета

Вычет от продажи имущества не распространяется на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности

Порядок предоставления имущественного налогового вычета по суммам, полученным налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи имущества (п. 2 ст. 220 НК РФ)

Продажа имущества
(за исключением ценных бумаг)

Вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода, в срок не позднее 30 апреля

Продажа ценных бумаг
(ст. 214.1 НК РФ)

При расчете и уплате налога в бюджет у источника выплаты дохода (брокера, доверительного управляющего, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, или у иного лица, совершающего операции по договору поручения или по иному подобному договору в пользу налогоплательщика) вычет предоставляется источником выплаты дохода (абз. 24 п. 3 ст. 214.1 НК РФ)

По окончании налогового периода, в срок не позднее 30 апреля, в налоговый орган по месту жительства представляется налоговая декларация (абз. 24 п. 3 ст. 214.1 НК РФ)