Новости / Новости ФНС / Вниманию налогоплательщиков! Проверь своего контрагента.

Вниманию налогоплательщиков! Проверь своего контрагента.

Или каким образом можно получить информацию в отношении своего контрагента.
31.08.2010

Проверь своего контрагента

Налоговые органы напоминают: для того, чтобы избежать нарушений налогового законодательства и не стать участником незаконных схем минимизации налогов или схем незаконного возмещения налогов из бюджета, налогоплательщик должен быть осмотрительным при заключении договоров с непроверенными контрагентами. Прежде, чем вступить с контрагентом в какие-либо отношения (особенно если речь идет о крупных сделках), покупатель (заказчик) так или иначе должен проявить должную осмотрительность и узнать как можно больше о своем бизнес-партнере.

В настоящее время налоговые органы предлагают различные формы эффективного сотрудничества с налогоплательщиками, с помощью которых налогоплательщик может дополнительно обезопасить себя от действий недобросовестных налогоплательщиков и не испортить свою деловую репутацию, как перед партнерами по бизнесу, так и перед государственными контролирующими органами.

Так, определенную информацию о контрагенте можно получить через сеть Интернет на сайте Управления ФНС России по Кировской области (www.r43.nalog.ru):

1. Информацию из базы данных Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ):

Наименование юридического лица;
Адрес (место нахождение) юридического лица;
ИНН/КПП;
Основной государственный регистрационный номер (ОГРН);
Дата присвоения ОГРН;
Государственный регистрационный номер записи (ГРН);
Дата внесения записи;
Наименование регистрирующего (налогового) органа, внесшего запись;
Адрес регистрирующего (налогового) органа.

Кроме того, информацию о своем контрагенте можно получить и непосредственно в налоговом органе. Объем предоставляемой налоговым органом информации и порядок ее предоставления определен Постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 № 438 «О едином государственном реестре юридических лиц».

2. Адреса «массовой регистрации».

3. Недействительные свидетельства.

4. Недействительные ИНН физических и юридических лиц.

5. Действительные ИНН юридических лиц.

Информационное агентство «Валаам» на Интернет-сайте (www.valaam-info.ru) предлагает доступ к следующим базам данных:

1. Сведения о юридических лицах, внесенных в ЕГРЮЛ.

2. Поисковая Система по Аффилированным Лицам, содержащая информацию, которую открытые акционерные общества в соответствии с законодательством обязаны публиковать.

3. Поисковая Система по Предприятиям России, источником информации которой являются открытые государственные информационные массивы, официальные сообщения федеральных министерств.

4. Электронный мониторинг. Все сведения данного информресурса основаны на сообщениях юридических лиц, опубликованных в журнале «Вестник государственной регистрации», в том числе информация о намерениях начать процедуру ликвидации или реорганизации и адрес, по которому необходимо обратиться для заявления своих требований и сроках предъявления претензий.

Информация по всем зарегистрированным юридическим лицам России, Украины, Казахстана содержится в информационной базе данных СПАРК:Система профессионального анализа рынков и компаний (www.spark-interfax.ru). Данная корпоративная база данных включает в себя информацию о структуре компании, статистическую и финансовую отчетность компаний, финансовую отчетность банков и страховых компаний, описание деятельности копании, планов ее развития, рекомендации аналитиков, сообщения СМИ.

Законодательство о налогах и сборах не устанавливает прямую обязанность налогоплательщика проверять достоверность реквизитов, указанных поставщиком в документах. Однако гражданское законодательство не запрещает затребовать у контрагента доказательства, подтверждающие достоверность документов.

Это означает, что перед тем, как подписать договор, стороны могут (и даже должны) взаимно удостовериться в правоспособности друг друга.

Так, можно запросить у своего контрагента:

копии учредительных документов и свидетельства о создании организации (ОГРН) и постановке ее на налоговый учет (ИНН);
лицензии на лицензируемые виды деятельности;
заверенные копии документов, подтверждающих полномочия руководителя и удостоверяющих его личность, а также копии банковской карточки;
копии налоговых деклараций контрагента с отметками налогового органа о приеме.

Анализ документов по осуществляемым сделкам необходимо проводить и в ходе исполнения договоров:

- документы от поставщиков должны содержать все необходимые реквизиты, в том числе подписи должностных лиц и их расшифровки;

- подписи должностных лиц должны соответствовать подписям на документах, полученных на стадии заключения договоров.

Кроме того, особое внимание должно быть обращено на полноту и качество документального оформления сделок (договоры, доверенности, платежные документы и др.).

Управления Федеральной налоговой службы по Кировской области призывает налогоплательщиков использовать все возможные ресурсы и способы получения информации в отношении контрагентов и взвешенно подходить к заключению и реализации сделок с участием недобросовестных налогоплательщиков!

Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ
Управления ФНС России по Кировской области