ВНИМАНИЕ! Информация о порядке возврата налога на доходы физических лиц при использовании социальных и (или) имущественных налоговых вычетов. Срок возврата налога на доходы физических лиц. Образцы заявлений

Возврат НДФЛ при использовании социальных и (или) имущественных вычетов

Налогоплательщик – физическое лицо может осуществить возврат налога на доходы физических лиц при использовании налоговых вычетов: социальный налоговый вычет или имущественный налоговый вычет.

Заявить налоговый вычет налогоплательщик может только в том случае, если он несет определенные расходы:

- социальные расходы, связанные с благотворительностью, обучением, лечением, а также с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием;

- расходы, связанные строительством или приобретением жилья, а также земельных участков.

Кроме того, налогоплательщик вправе претендовать на получение налогового вычета, если он получает доходы, облагаемые по ставке 13%.

Социальный налоговый вычет

Социальные налоговые вычеты предоставляются по пяти основаниям:

1) по расходам на благотворительные цели и пожертвования - в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде;

2) по расходам на свое обучение, обучение ребенка или обучение брата (сестры).

Размер вычета не может превышать предельную сумму в отношении обучения самого налогоплательщика - ограничение составляет 120 000 руб. с 2009 года (в 2007-2008 годах – 100 000 рублей) в совокупности по всем социальным вычетам, кроме вычета на благотворительность.

По расходам на обучение детей, а также братьев (сестер) в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого обучающегося.

3) по расходам на собственное лечение, лечение супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, по расходам за медикаменты, а также по расходам в виде страховых взносов, уплаченных страховым организациям по договорам добровольного личного страхования.

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, однако он не может превышать 120 000 руб. в совокупности по всем социальным вычетам, кроме вычета на благотворительность.

По дорогостоящим видам лечения ограничений нет, и к вычету принимается полная сумма фактически понесенных расходов.

4) по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, однако он не может превышать 120 000 руб. в совокупности по всем социальным вычетам, кроме вычета на благотворительность.

5) по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, однако он не может превышать 120 000 руб. в совокупности по всем социальным вычетам, кроме вычета на благотворительность.

Социальные налоговые вычеты в основном предоставляются налоговыми органами по окончании года, в котором были понесены соответствующие расходы.

Основанием для предоставления налоговым органом социального налогового вычета являются налоговая декларация по НДФЛ. С 1 января 2010 г. представлять в налоговый орган заявление на социальный вычет больше не нужно. Помимо декларации необходимо также представить документы, подтверждающие фактические понесенные расходы налогоплательщиком.

Исключением является вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование. С 1 января 2010 г. он также может быть предоставлен налоговым агентом (работодателем).

Работодателем налогоплательщику вычет предоставляется до окончания года при его обращении к работодателю.

Работодатель может предоставить вычет только по суммам, удержанным из выплат в пользу налогоплательщика и перечисленным работодателем в соответствующие фонды.

Причем работодатель предоставит вычет только в отношении документально подтвержденных налогоплательщиком «пенсионных» расходов.

Имущественный вычет при строительстве или приобретении жилья, а также земельных участков.

Имущественный налоговый вычет включает три составляющие:

1) по расходам на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья, а также земельных участков;

2) по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованных на новое строительство или приобретение жилья или земельных участков;

3) по расходам на погашение процентов по кредитам, полученным для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение жилья, а также земельных участков.

Расходы на приобретение земельных участков, предоставленных под индивидуальное жилищное строительство, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые объекты жилья, учитываются в составе имущественного вычета с 1 января 2010 г. Также с 2010 г. в состав вычета включены расходы на погашение процентов по кредитам, полученным на приобретение таких земельных участков, и расходы на погашение процентов по кредитам, полученным на рефинансирование займов (кредитов) на приобретение (строительство) объектов жилья и указанных земельных участков

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на строительство или приобретение жилья, а также земельных участков не более 2 000 000 руб. (без учета погашения процентов по целевым займам (кредитам) и банковским кредитам, полученным на перекредитование указанных целевых займов (кредитов)).

Увеличенный размер вычета применяется с 1 января 2008 г., если налогоплательщик приобрел жилье после 1 января 2008 г., то размер имущественного налогового вычета может быть получен в сумме не более 2 000 000 руб.

Для процентов по целевым займам (кредитам), а также кредитам, полученным на перекредитование таких займов (кредитов), ограничения по сумме вычета не установлено. Следовательно, такие расходы принимаются в фактическом размере

Применять имущественный налоговый вычет можно с того налогового периода, в котором возникло право на вычет, т.е. когда соблюдены следующие условия для получения вычета:

- имеются документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья;

- имеются документы, подтверждающие право собственности на жилье или земельный участок (при приобретении прав на квартиру (комнату) в строящемся доме - акт о передаче такого жилья).

Соответственно, по правоотношениям, возникшим до 2008 г., имущественный вычет составляет 1 000 000 руб.

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).

Имущественный налоговый вычет может быть получен либо у налогового органа по окончании года, либо у работодателя до окончания года.

Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по НДФЛ. С 1 января 2010 г. заявление на вычет представлять не нужно.

Помимо декларации в налоговый орган также необходимо представить документы, подтверждающие права налогоплательщика на жилье.

Факт оплаты жилья или земельного участка должен подтверждаться соответствующими платежными документами, оформленными в установленном порядке.

Камеральная налоговая проверка

Должностными лицами проводится камеральная налоговая проверка налоговой декларации 3-НДФЛ и всех представленных документов в течение трех месяцев со дня представления данной декларации.

По истечении данного времени налоговая инспекция обязана направить (лично вручить) налогоплательщику в течение десяти дней письменное сообщение о проведенной камеральной проверке налоговой декларации 3-НДФЛ и предоставлении либо отказе в предоставлении налоговых вычетов.

Сумма излишне уплаченного налога на доходы физических лиц подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом данного заявления.

Типовой формы заявления не существует, поэтому в каждой налоговой инспекции на информационном стенде вывешен образец заявления.

При этом обращаем внимание налогоплательщиков, что копию лицевого счета к заявлению на возврат налога на доходы физических лиц прилагать не обязательно.

Образец заявления на возврат налога

В Инспекцию ФНС России ________________

от ____________________

ИНН ____________________

паспорт серии _______ N _______

выдан _____________________

проживающего по адресу: ______________________

контактный телефон: ______________________

Заявление

В связи с предоставлением мне социального (имущественного) налогового вычета по расходам, произведенным в _______г. на ___________________________ в сумме _________ руб., прошу в соответствии со ст. 78 НК РФ произвести возврат налога на доходы физических лиц за _______ г. в сумме ______ руб.

Причитающуюся к возврату сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам:

Наименование банка___________

Расчетный счет _______________

БИК ________________________

Кор./счет ____________________

ИНН ________________________

КПП ________________________

Лицевой счет N _______________

Дата

Подпись

Имущественный налоговый вычет, предоставляемый работодателем

Для получения имущественного налогового вычета у работодателя налогоплательщику необходимо предоставить уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет.

Уведомление выдается налоговым органом по месту жительства в тридцатидневный срок со дня подачи налогоплательщиком письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет.

Образец заявления

о подтверждении права налогоплательщика на получение

имущественного налогового вычета у работодателя

В Инспекцию ФНС России _____________

от_________________________

ИНН ________________________,

Паспорт серия ______ номер_____

кем выдан:_______________________

дата выдачи документа:________________

проживающего по адресу:_______________

контактные телефоны:

Заявление

Прошу в соответствии со ст. 220 Налогового кодекса РФ подтвердить право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц за ________ г. в сумме __________ (сумма прописью) руб., израсходованных на приобретение квартиры по адресу: __________________________________________________________________

Прошу выдать уведомление для представления работодателю (налоговому агенту):________________________________________________

ИНН налогового агента: ______________

КПП налогового агента: ______________

Юридический и фактический адрес:_______________________________

______________________________________________________________

Имущественным налоговым вычетом в связи с приобретением вышеуказанного объекта пользовался по доходам, полученным в ______г.

Размер предоставленного налогового вычета составил ________________ (сумма прописью) руб.

К заявлению прилагаю копии следующих документов:

______________________________

Дата

Подпись

Отдел налогообложения физических лиц

УФНС России по Самарской области

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий