«РОГА И КОПЫТА» и 66, 5 млн. руб.

«РОГА И КОПЫТА» и 66, 5 млн. руб.

Инспекцией ФНС России по г. Томску была проведена выездная налоговая проверка организации «Т+»* (далее Общество), результатом которой стало привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налоговых правонарушений в виде неполной уплаты налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость.

Деятельность Общества направлена на приобретение лесопродукции и ее реализацию. Полученный от поставщиков товар Общество «Т+» реализовывало организации «К»* (далее Покупатель).

В ходе налоговой проверки налоговыми органами установлено, что первичные документы, подтверждающие приобретение лесопродукции у поставщиков: «Т-Н»*, «С-Д»*, «М-С»*, «А-Л»* (далее Поставщики), на основании которых Общество «Т+» применяло налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость и заявило затраты по налогу на прибыль, не содержат достоверных сведений, свидетельствующих о реальности осуществленных сделок, фактически являются «поддельными».

В целях доказательства факта совершения правонарушения проведен ряд мероприятий налогового контроля, в том числе допрос в качестве свидетелей руководителей Поставщиков, проведена почерковедческая экспертиза первичных документов, представленных на проверку Обществом «Т+». Кроме того, были получены необходимые документы у банков, обслуживающих все вышеуказанные организации.

В ходе допросов свидетеля - руководителя и учредителя поставщика «Т-Н» установлено, что регистрация «Т-Н» на его имя произошла по просьбе знакомого за денежное вознаграждение. Фактического отношения к деятельности «Т-Н» он не имел, навыков и опыта работы в лесопромышленной отрасли не имеет. Никаких документов по совершению сделок с Обществом «Т+» данное лицо не подписывало и с должностными лицами «Т+» не знаком. В период проведения проверки по настоящее время руководитель «Т-Н» находится в местах лишения свободы за совершение Уголовного преступления.

При проведении допросов руководителей «С-Д», «М-С», «А-Л» установлена аналогичная ситуация, а именно регистрация организаций на «подставных» лиц за вознаграждение, либо по утерянному паспорту. Документы по сделке с «Т+» данные лица не подписывали, с должностными лицами «Т+» также не знакомы.

Проведенные почерковедческие экспертизы подтвердили показания допрошенных свидетелей и установили, что во всех представленных Обществом «Т+» на проверку первичных документах с Поставщиками «Т-Н», «С-Д», «М-С», «А-Л» подписи выполнены не руководителями названных организаций, а третьими лицами.

Кроме того, при получении документов из банков, обслуживающих поставщиков установлено, что денежные средства, перечисляемые Обществом «Т+» в счет оплаты за товар на основании договоров поставки лесоматериалов, снимались наличными денежными средствами («обналичивались») по чекам руководителем Общества «Т+» и работниками Покупателя «К».

В ходе допроса руководитель Общества «Т+», по установленным фактам снятия наличных денежных средств с расчетных счетов Поставщиков, ничего пояснить не смог. Работники Покупателя пояснили, что по указанию директора покупателя «К» снимали по чеку деньги в его присутствии и тут же передавали указанные средства непосредственно директору Покупателя «К». О дальнейшем движении указанных денежных средств им не известно.

При вынесении решения о привлечении Общества к налоговой ответственности налоговый орган исходил из следующих оснований.

Налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам в отношении реальных хозяйственных операций с реальными товарами. При решении вопроса о правомерности применения налоговых вычетов учитывается не только наличие полного пакета документов, предоставляющих право на вычет, но и результаты мероприятий налогового контроля. При этом, в ходе проведения налоговой проверки оценивается не только формальное соответствие представленных документов требованиям закона, но и действительное наличие тех обстоятельств, с которыми Налоговый Кодекс РФ связывает предоставление права на возмещение налога на добавленную стоимость, подтверждение затрат по налогу на прибыль.

Таким образом, налоговые органы установили факт недостоверности представленных налогоплательщиком документов, мероприятиями налогового контроля подтвердили фиктивность заявленных затрат. Общество в свою очередь не смогло их опровергнуть.

В результате, Обществу «Т+» необходимо уплатить в бюджет 66, 5 млн. руб., в том числе, налоговых санкций в размере 6, 6 млн. руб., сумму недоимки по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль в размере 36, 8 млн. руб., пени в размере 23 млн. руб., а, также, внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета.

Позиция налоговых органов подтверждена решением Арбитражного суда Томской области по делу № А67-10769/2009.

В настоящее время в отношении Общества «Т+» правоохранительными органами Томской области возбуждено уголовное дело.

* названия организаций изменены.

УФНС России по Томской области

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий