Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Налоговый FAQ / Налогообложение физических лиц / НДФЛ. Изменения в Налоговом Кодексе (2015 г)

НДФЛ. Изменения в Налоговом Кодексе (2015 г)

  

- В связи с вхождением Республики Крым и города федерального значения Севастополя в состав РФ скорректировано понятие «налоговый резидент в 2015 г.». Налоговыми резидентами в 2015 году признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не менее 183 календарных дней в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 г.. Период нахождения физического лица в РФ на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не прерывается на краткосрочные (менее шести месяцев) периоды его выезда за пределы территории РФ(п. 2.1 ст. 207 НК РФ).

- В целях исчисления НДФЛ к доходам, полученным от источников за пределами РФ, относятся суммы прибыли контролируемой иностранной компании, определяемые в соответствии с НК РФ - для физических лиц, признаваемых в соответствии с НК контролирующими лицами этой компании (подп. 8.1 п. 3 ст. 208 НК РФ). Напомним, резиденты РФ уплачивают налог с доходов, полученных как в РФ, так и за ее пределами (п. 1 ст. 209 НК РФ). См. Изменения в I ч. НК РФ с 1 января 2015 г.

- доходы контролирующего лица в виде сумм прибыли контролируемой этим лицом иностранной компании не подлежат уменьшению на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 – 221 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ). Уменьшение на налоговые вычеты возможно только для доходов, облагаемых по ставке 13%

- уточнены правила учета полученного дохода в целях исчисления НДФЛ по договорам добровольного страхования жизни (подп. 2 п. 1 ст. 213 НК РФ)

- при определении налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами, не учитываются накопительные пенсии (п. 1 ст. 213.1 НК РФ).

- не подлежат обложению НДФЛ пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии) и накопительная пенсия, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и законодательством субъектов РФ – заменена формулировка «трудовые пенсии» (п. 2 ст. 217 НК РФ).

- с 1 января 2015 г. до 1 января 2016 г. освобождены от обложения НДФЛ доходы физических лиц, являющихся налоговыми резидентами иностранного государства, полученные ими в денежной и (или) натуральной формах в качестве членов жюри XV Международного конкурса имени П.И. Чайковского (п. 7.1 ст. 217 НК РФ).

- с 1 января 2015 г. от НДФЛ освобождены суммы выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, независимо от источника выплаты (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).

- с 1 января 2015 г. от НДФЛ освобождены суммы выплат (в том числе в виде мат. помощи), осуществляемых налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате террористических актов на территории РФ, независимо от источника выплаты (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).

- освобождены от НДФЛ доходы в виде благотворительной помощи, получаемые детьми-сиротами, детьми, оставшимися без попечения родителей, и детьми, являющимися членами семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума, размер которого определяется в порядке, установленном законами субъектов РФ, независимо от источника выплаты (п. 26 ст. 217 НК РФ).

- с 1 января 2015 г. освобождены от НДФЛ средства, получаемые родителями (законными представителями) детей, посещающих образовательные организации, реализующие образовательную программу дошкольного образования, в виде компенсации части родительской платы за присмотр и уход за детьми в указанных образовательных организациях, предусмотренной ФЗ от 29.12.2012 г. № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (п. 42 ст. 217 НК РФ).

См. другие изменения и поправки в ст. 217 НК РФ!

- Скорректированы правила получения социальных налоговых вычетов по уплаченным страховым взносам (подп. 4 и 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).

- Скорректирован порядок получения социальных налоговых вычетов (п. 2 ст. 219 НК РФ).

- Скорректированы правила предоставления профессионального налогового вычета.  Теперь авторам полезных моделей (см. гражданское законодательство РФ) предоставлены вычеты по документально подтвержденным расходам, связанным с их созданием (п.3 ст. 221 НК РФ).  

 

 

- зафиксирован порядок отражения дохода, в виде средств финансовой поддержки, полученных ИП за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ по сертификату на привлечение трудовых ресурсов в субъекты РФ, включенные в перечень субъектов РФ, привлечение трудовых ресурсов в которые является приоритетным, в соответствии с Законом РФ от 19.04.1991 г. № 1032-I «О занятости населения в Российской Федерации» (учитываются в составе доходов в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода, предусмотренных условиями получения указанных средств финансовой поддержки). Нормой предусмотрены последствия нарушения условий получения средств финансовой поддержки (п. 5 ст. 223 НК РФ).

- установлена дата, на которую признается доход  в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (см. Изменения в Iч. НК РФ) (п. 1.1 ст. 223 НК РФ).

- в связи с введением в действие с 1 января 2015 г. Главы 33 НК РФ «Торговый сбор» установлена возможность уменьшения на его сумму налога (НДФЛ), уплаченного налогоплательщиком по итогам налогового периода по ставке 13% (п. 5 ст. 225 НК РФ). Прим.: налогоплательщик должен стоять на учете в качестве плательщика торгового сбора.

- уточнено, в отношении каких выплаченных сумм исчисление и уплату НДФЛ производит налоговый агент (п. 2 ст. 226 НК РФ).

- установлены особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации (уплаты налога) некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в РФ (ст. 227.1 НК РФ). В п. 1 ст. 227.1 НК РФ перечислены категории иностранных граждан.

- в отношении доходов контролируемой иностранной компании действует особый порядок зачета налога, уплаченного в иностранном государстве (п. 3 ст. 232 и п. 11 ст. 309.1 НК РФ).  

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Хитров Дмитрий
Хитров Дмитрий

Компания «Электронный арбитраж»

Почему в суд выгодно представлять именно электронные документы?

Право и возможность подачи электронных документов в суд предоставлено в России давно. Однако по старинке стороны ходят на заседания с большими папками бумажных документов вместо планшетов или ноутбуков. Почему?

Суфиянова Татьяна
Суфиянова Татьяна

Российский налоговый портал

Ошибки риэлтора могут помешать получению имущественного вычета

При совершении сделок при покупке или продаже жилья советую быть внимательным при подписании договора купли-продажи. В противном случае покупатель не сможет вернуть НДФЛ в полном размере.

24