Логин Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Оформляем платежные поручения на уплату страховых взносов по-новому

Оформляем платежные поручения на уплату страховых взносов по-новому

Не позднее 15 февраля 2010 года всем страхователям нужно уплатить страховые взносы в ФСС России, ПФР, ФФОМС и ТФОМС, исчисленные за январь текущего года по новым правилам. Рассмотрим, как оформить платежные поручения на перечисление указанных обязательных платежей

25.02.2010
«Российский налоговый курьер»
Автор: Кузьмина Ж. В., эксперт журнала

На основании статьи 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ) с 1 января 2010 года вместо ЕСН страхователи уплачивают взносы в четыре внебюджетных фонда:

Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд (п. 1 ст. 15 Закона № 212-ФЗ)

  • в ПФР — на обязательное пенсионное страхование;
  • ФСС России — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • ФФОМС и ТФОМС — на обязательное медицинское страхование.

Плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. К ним относятся:

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Это организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;
  • индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, которые не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Причем индивидуальный предприниматель, привлекающий наемных работников, обязан исчислять и уплачивать страховые взносы по двум основаниям (п. 3 ст. 5 Закона № 212-ФЗ). Во-первых, как страхователь, производящий выплаты физическим лицам, а во-вторых, за себя как лицо, получающее доходы от предпринимательской деятельности.

В течение расчетного периода страхователи уплачивают взносы не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются взносы.

Если срок уплаты ежемесячных обязательных платежей приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 5 ст. 15 Закона № 212-ФЗ)

Таким образом, страховые взносы за январь 2010 года необходимо перечислить в соответствующие государственные внебюджетные фонды не позднее 15 февраля 2010 года.

Уплата взносов осуществляется отдельными платежными поручениями, направляемыми в ФСС России, ПФР, ФФОМС и ТФОМС на соответствующие счета Федерального казначейства (п. 8 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). По взносам в ПФР на страховую и накопительную части трудовой пенсии также заполняются разные платежные поручения.

Контроль за уплатой страховых взносов осуществляют (п. 1 ст. 3 Закона № 212-ФЗ):

  • Пенсионный фонд и его территориальные органы — в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в ПФР, и страховых взносов на обязательное медицинское страхование, уплачиваемых в ФФОМС и ТФОМС;
  • Фонд социального страхования и его территориальные органы — в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС России.

Правила оформления платежных поручений

Как и прежде, платежные поручения на перечисление страховых взносов в ФСС России, ПФР, ФФОМС и ТФОМС оформляются плательщиками в соответствии со следующими нормативными актами:

  • Положением Банка России от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (далее — Положение);
  • приказом Минфина России от 24.11.2004 № 106н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

Форма платежного поручения с обозначением номеров полей, отведенных для значений реквизитов, приведена в приложении № 1 к указанному выше Положению Банка России. Она всем хорошо известна, поэтому повторять ее не будем. А рассмотрим, на что следует обратить внимание при заполнении платежек в отдельные фонды.

Как заполнить платежки в ПФР, ФФОМС и ТФОМС

Пенсионный фонд в письме от 08.12.2009 № 30/187 (далее — письмо ПФР) разъяснил, как следует заполнять платежные поручения на перечисление страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ТФОМС. Так, при составлении платежек на уплату страховых взносов в названные фонды необходимо правильно заполнить поля платежного поручения.

Таблица 1. Соответствие статуса плательщика коду
СтатусКод
Плательщик — юридическое лицо 01
Налоговый агент 02
Сборщик налогов и сборов 03
Территориальные органы Федеральной службы судебных приставов 05
Плательщик иных платежей, осуществляющий перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации (кроме платежей, администрируемых налоговыми органами) 08
Плательщик — индивидуальный предприниматель 09
Частный нотариус 10
Адвокат, учредивший адвокатский кабинет 11
Глава крестьянского (фермерского) хозяйства 12
Плательщик, производящий выплаты физическим лицам 14
Кредитная организация, оформившая расчетный документ на общую сумму на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, уплачиваемых физическими лицами без открытия банковского счета 15
Таблица 2. КБК платежей, зачисляемых в ПФР, ФФОМС и ТФОМС
КБКНаименование платежа
392 1 02 02010 06 1000 160 Страховые взносы в ПФР — на страховую часть трудовой пенсии
392 1 02 02020 06 1000 160 Страховые взносы в ПФР — на накопительную часть трудовой пенсии
392 1 02 02030 06 1000 160 Страховые взносы в ПФР в виде фиксированного платежа — на страховую часть трудовой пенсии
392 1 02 02040 06 1000 160 Страховые взносы в ПФР в виде фиксированного платежа — на накопительную часть трудовой пенсии
392 1 02 02080 06 1000 160 Взносы в ПФР организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации — на доплаты к пенсии
392 1 02 02100 06 1000 160 Страховые взносы в ПФР в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, — на страховую часть трудовой пенсии
392 1 02 02110 06 1000 160 Страховые взносы в ПФР в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, — на накопительную часть трудовой пенсии
392 1 16 20010 06 3000 140 Штрафы за нарушения законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета ПФР)
392 1 16 20050 01 3000 140 Штрафы, налагаемые ПФР и его территориальными органами, в соответствии со статьями 48—51 Закона № 212-ФЗ
392 1 02 02100 08 1000 160 Страховые взносы в ФФОМС
392 1 02 02110 09 1000 160 Страховые взносы в ТФОМС
392 1 02 02041 06 1000 160 Дополнительные страховые взносы в ПФР на накопительную часть пенсии и взносы в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии

В поле 101 нужно указать статус плательщика. В письме ПФР говорится, что плательщики взносов — юридические лица в данном поле проставляют код 01, а индивидуальные предприниматели — 09. Полный перечень кодовых обозначений статуса лиц, оформивших платежку на уплату взносов, администрируе-мых Пенсионным фондом, приведен в приложении к письму ПФР (табл. 1 на с. 79).

В полях 60 и 102 отражаются ИНН и КПП плательщика, а в поле 8 — его наименование.

В поле 16 вписывается наименование получателя платежа. В нем указывается соответствующее отделение ПФР. Ведь, как уже отмечалось, данный фонд с 2010 года осуществляет контроль за уплатой пенсионных взносов и взносов на обязательное медицинское страхование.

Поля 61 и 103 предназначены для отражения ИНН и КПП отделения ПФР — получателя страховых взносов.

В поле 104 приводится один из кодов бюджетной классификации (КБК), которые применяются согласно приложениям № 1 к федеральным законам от 30.11.2009 № 307-ФЗ «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов», от 28.11.2009 № 294-ФЗ «О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» и от 25.11.2008 № 214-ФЗ «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов». КБК, по которым следует уплачивать страховые взносы в ПФР и ФОМС, приведены в табл. 2.

В поле 105 проставляется код по ОКАТО муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства (то есть в котором находится территориальное Управление ПФР).

В поле 106 вписывают обозначение основания платежа. Заметим, что основания в данном платежном поручении такие же, как и в платежке по уплате налогов (их обозначения приведены в табл. 3).

Обратите внимание

Важные реквизиты
Обязанность по уплате страховых взносов не признается исполненной в случае неправильного указания плательщиком страховых взносов в платежке на перечисление взносов (подп. 4 п. 6 ст. 18 Закона № 212-ФЗ):

  • номера счета Федерального казначейства;
  • кода бюджетной классификации и (или) наименования банка получателя.

Таким образом, плательщику страховых взносов нужно быть внимательным при внесении названных сведений в платежные поручения. Ведь указанные ошибки могут повлечь неперечисление сумм страховых взносов в соответствующий фонд на соответствующий счет Федерального казначейства

В поле 107 отражается период уплаты взносов, установленный законодательством. Он состоит из 10 знаков — плательщик указывает месяц и год, за который он производит платеж. Информация, указанная в этом поле, зависит от того, какое основание платежа приведено в поле 106. Например, если плательщик вовремя перечисляет взносы, начисленные за январь 2010 года, то в данном поле он указывает «МС.01.2010».

При осуществлении платежей в счет добровольного погашения задолженности по уплате страховых взносов в ПФР по состоянию на 1 января 2010 года в поле 106 вписывается основание платежа — ЗД, а в поле 107 указывается показатель периодичности уплаты, например «ГД.00.2009».

При осуществлении платежа в счет погашения задолженности по требованию органа ПФР (ТР), акту проведенной проверки (АП) или исполнительному документу (АР) в поле 107 проставляют 0.

Поле 108 предназначено для проставления номера соответствующего документа в зависимости от основания платежа, указанного в поле 106:

  • ТР — номер требования органа ПФР об уплате страховых взносов;
  • АП — номер акта проверки;
  • АР — номер исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства.

В поле 109 отражается дата соответствующего документа, согласно которому осуществлен платеж. При этом используется следующий формат: первые два знака обозначают календарный день (значения от 01 до 31), четвертый и пятый — месяц (значения от 01 до 12), знаки с седьмого по десятый — год, в третьем и шестом знаках ставится разделитель в виде точки.

Таблица 3. Обозначения оснований платежа
Основание платежаОбозначение
Платежитекущего года ТП
Добровольное погашение задолженности по истекшим периодам при отсутствии требования об уплате страховых взносов от органов ПФР ЗД
Текущие платежи физических лиц — клиентов банка (владельцев счета), уплачиваемые со своего банковского счета БФ
Погашение задолженности по требованию органа ПФР об уплате страховых взносов ТР
Погашение задолженности по акту проверки АП
Погашение задолженности по исполнительному документу АР

В поле 110 приводится тип платежа:

  • ВЗ — уплата взноса;
  • ПЕ — уплата пени;
  • АШ — административные штрафы;
  • ИШ — иные штрафы, установленные соответствующими законодательными или иными нормативными актами;
  • ПЦ — уплата процентов.

Значение в поле 110 вписывается в соответствии с кодом подвида дохода (14—17-й разряды КБК):

  • 1000 — ВЗ;
  • 2000 — ПЕ;
  • 3000 — АШ или ИШ;
  • 5000 — ПЦ.

В поле назначения платежа — поле 24 указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, и регистрационный номер плательщика в системе ПФР. При оформлении платежных поручений по перечислению страховых взносов в Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования рекомендуется вписывать регистрационный номер плательщика в ТФОМС.

Правила заполнения расчетных документов распространяются на кредитные организации при оформлении ими расчетных документов на сумму перечисления страховых взносов в ПФР и ФОМС, уплачиваемых без открытия банковского счета наличными средствами. При этом в поле 101 вписывают 15, а в полях 106— 110 проставляют нули.

На рис. 1—3 (с. 83—84) приведены образцы заполнения платежных поручений на уплату страховых взносов:

  • на обязательное медицинское страхование — в ТФОМС (платежка на уплату взносов в ФФОМС составляется аналогично с указанием соответствующего КБК);
  • обязательное пенсионное страхование — в ПФР на накопительную часть трудовой пенсии;
  • обязательное пенсионное страхование — в ПФР на страховую часть трудовой пенсии.

Как заполнить платежку в ФСС России

Отметим, что поля «Плательщик», «Получатель», «Назначение платежа» и «ИНН» (плательщика и получателя), а также поля 101—110 в расчетных документах на перечисление и взыскание налоговых и иных обязательных платежей заполняются согласно требованиям, установленным приказом Минфина России от 24.11.2004 № 106н, которые всем знакомы, поэтому подробно заполнение полей платежки в ФСС России рассматривать не будем. Напомним лишь отдельные моменты.

Указание ИНН плательщика (поле 60) и ИНН получателя (поле 61) расчетного документа является обязательным

Обратите внимание

Уплата недоимки по взносам в ПФР и ЕСН, образовавшейся на 31 декабря 2009 года включительно
Недоимка (задолженность) по страховым взносам в ПФР, образовавшаяся на 31 декабря 2009 года включительно, и задолженность по соответствующим пеням и штрафам исчисляются и уплачиваются в порядке, действовавшем до дня вступления в силу Закона № 212-ФЗ (п. 1 ст. 60 Закона № 212-ФЗ). То есть при перечислении указанной задолженности в этом году в платежке в качестве получателя следует указывать налоговый орган и те же КБК, что и в 2009 году.

Аналогичным образом уплачивается образовавшаяся на 31 декабря 2009 года включительно недоимка (задолженность) по ЕСН, подлежащему уплате в ФСС России, федеральный бюджет, ФФОМС и ТФОМС, а также задолженность по соответствующим пеням и штрафам

Рисунок 1. Образец платежки на уплату взносов в ТФОМС

id129197_01.jpg

Рисунок 2. Образец платежки на уплату взносов в ПФР на страховую часть трудовой пенсии

id129197_02.jpg

Рисунок 3. Образец платежки на уплату взносов в ПФР на накопительную часть трудовой пенсии

id129197_03.jpg

Рисунок 4. Образец платежки на уплату взносов в ФСС России

id129197_04.jpg

Справка

Расшифровка КБК по страховым взносам
КБК состоит из 20 знаков. Согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 25.12.2008 № 145н, первые три знака КБК соответствуют номеру, присвоенному главному администратору доходов бюджета, согласно законодательству РФ. Так, у ПФР код 392, а у ФСС России код 393. Следующие десять знаков (4—13) соответствуют коду вида доходов. А 14—17-й знаки (код подвида дохода) используются для раздельного учета страховых взносов, пеней, штрафов и процентов: — 1000 — сумма страховых взносов;

  • 2000 — сумма пени по соответствующему платежу;
  • 3000 — сумма штрафа согласно законодательству РФ;
  • 4000 — прочие поступления (в случае заполнения платежного документа плательщиком с указанием кода подвида доходов, отличного от кодов подвида доходов 1000, 2000, 3000, орган ПФР производит уточнение платежей с указанием кода подвида доходов 4000 с целью их отражения по кодам подвида доходов 1000, 2000, 3000);
  • 5000 — сумма процентов, начисленных при нарушении срока возврата страховых взносов в ПФР и ФОМС, и процентов, начисленных на сумму излишне взысканных страховых взносов в указанные фонды по соответствующему платежу

Так, в поле 101 указывается статус лица, оформившего платежный документ (по аналогии со статусом лица, перечисляющего страховые взносы в ПФР ФФОМС и ТФОМС). А в качестве получателя платежа в поле 16 следует отразить соответствующее отделение ФСС России. Ведь данный фонд осуществляет контроль за уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В поле 104 вписывается один из КБК. На 2010 год коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов в ФСС России установлены в приложении № 1 к Федеральному закону от 28.11.2009 № 292-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов».

Итак, взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством следует уплачивать с указанием КБК 393 1 02 02090 07 1000 160.

Штрафы за нарушение законодательства Российской Федерации о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета ФСС России) — КБК 393 1 16 20020 07 3000 140.

Образец заполнения платежного поручения на уплату страхового взноса на обязательное социальное страхование в бюджет ФСС России приведен на рис. 4.

Платежные поручения на перечисление страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний оформляются в прежнем порядке. Ведь правила уплаты этих страховых взносов, установленные Федеральным законом от 24.07.98 № 125-ФЗ, не изменились.

Разместить:
Nika
8 февраля 2010 г. в 14:37

Рисунок 4. Платежка на взнос в фсс не правильно заполнена. там должен быть единый счет 41.

Ola-la
9 февраля 2010 г. в 8:28

Всё на рис.4 верно, там получатель уже ФСС, а не ПФР, поэтому и счет другой

Ольга
9 февраля 2010 г. в 14:40

Нет не правильно. В ФСС получатель УФК по г.Москве (для ГУ-МРО ФСС РФ) и счет оканчивается на 41

Светлана
9 февраля 2010 г. в 16:11

ФСС письмо написал, где просит ставить код 08-плательщик иных сборов.

Сам черт все эту фигню не разберет. Бред творится, каждый день что нить НОВЕНЬКОЕ:)))

Helen
10 февраля 2010 г. в 1:26

И ОКАТО везде заполняется плательщика и страхователя...

Anna
10 февраля 2010 г. в 9:42

А в разъяснениях пишут, что ОКАТО надо проставлять того Управления ПФР, в которое отправляешь взносы. И получается, что отправляем в Отделение ПФР по Москве и Московской области, а ОКАТО надо ставить того отделения ПФР в которое сдаем отчеты? Или своей организации? В примере оформления платежных поручений на сайте ПФР стоит ОКАТО 450000000.

Илья
10 февраля 2010 г. в 10:04

Код ОКАТО ПФР проставляется в зависимости от отделения ПФР (например, Останкинский ПРФ - 45280572000). Что касается ФСС - платежка заполнена правильно, в ПФР идут только пенсионные взносы и взносы на ОМС. Код 08 - в случае уплаты страховых взносов в ФСС от НС и ПЗ на производстве.

Anna
10 февраля 2010 г. в 10:09

Дозвонилась в свое отделение ПФР, там сказали, что если мы - организация, а не ИП, то нужно ставить ОКАТО свое.

Тася
10 февраля 2010 г. в 11:03

Звонили в несколько московских отделений ПФР - везде сообщили, что нужно указывать ОКАТО организации, а не отделения (что идет в разрез со всеми разъяснениями).

Письмо ФСС РФ от 15.01.2010 №02-13/08-13157 - рекомендовано проставлять код 08 в поле 101.

Тамара
11 февраля 2010 г. в 8:01

В пфр Перово сказали,что ОКАТО пенсионного фонда

Марина
11 февраля 2010 г. в 8:17

Так на какой счет перечислять ФСС?... Ужас какой-то...

Марина
11 февраля 2010 г. в 8:20

А от НС почему нет образца?

Каролина
11 февраля 2010 г. в 14:34

От НС по старому,а в ФСС не правильно.

Анна
12 февраля 2010 г. в 11:53

Скажите пожалуйста, а по взносам на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ какой статус составителя ставить. И какой тип платежа???

Яна
12 февраля 2010 г. в 12:41

На сайте отделения №4 ФСС есть образец платежки по взносам в ФСС. Получатель: УФК по г. Москве (в скобках указывается отделение ФСС), счет соответственно заканчивается на 41.

Яна
12 февраля 2010 г. в 13:05

Анна, по НС и ПЗ тип платежа ВЗ, вы же взносы платите, статус 08. Реквизиты отделения ФСС, только КБК новый 39310202050071000160.

Марина
13 февраля 2010 г. в 19:40

Платежка по ФСС заполнена АБСОЛЮТНО НЕПРАВИЛЬНО!!! КПП - 770631002, что это? В Москве первые две цифры - 77 (код региона), следующие две цифры - номер соответствующей ИФНС, а далее 01001.

Вообщем на сайте ФСС следующие реквизиты получателя:

Отделение 1 Московского ГТУ Банка России г. Москва БИК 044583001

Сч. № 40101810800000010041

ИНН 7710030933 КПП 770701001

УФК по г. Москве (Государственное учреждение - Московское региональное отделение Фонда социального страхования РФ)

КБК 39310202090071000160.

Всем удачи!

Ольга
15 февраля 2010 г. в 15:00

а дайте ссылочку на образцы платежек для фсс нс на сайте ФСС РФ.

заранее огромное спасибо

Blizzard_63
18 февраля 2010 г. в 17:51

770631002, где 7709-код ифнс, 31-означает обособленное подразделение, 002-порядковый номер обособленного подразделения, это вполне реальный КПП

Prospal
19 февраля 2010 г. в 10:44

По ФСС есть замечательная ссылка

http://w6.fz122.fss.ru/index.php?section=g&service=92

Выбираете свой филиал и вперёд!

Единственное, в чем я не уверен - в правильности ОКАТО. Нашей фирме, например, в ФСС дали официЯльную бумажку, где сказано, что и по взносам в ФСС и по НСиПЗ ОКАТО ставить надо свой. Стату НП - 08.

У меня такое впечатление, что они там определились, кто теперь будет "пилить" деньги, но забыли, о тех, кто им будет их перечислять. Как видно даже из этих отзывов, ясности полной у народа по заполнеию ПП как не было, так и нет. А статья - так себе. Никакой ценной инфы тут нет, кроме доп. путаницы с ОКАТО.

Владимир
22 февраля 2010 г. в 18:52

А что за первые цифры в назначении платежа?

Владимир
22 февраля 2010 г. в 18:57

Прям сей час нельзя ли кому-то меня просветить?

Юля
23 февраля 2010 г. в 11:22

Платежка в ФСС заполнена неправильно. Если имелись ввиду взносы, которые сейчас вместо ЕСН, то получатель УФК, ИНН ФСС, КПП налоговой, счет получателя УФК на 41. На образце 4 показано, как заполнять платежку на взносы от НС и ПФ, только КбК неверный. Но эти реквизиты не менялись. Кто-то специально вводит в заблуждение бухгалтеров, пени же за неперечисленные налоги капают. Всем советую в феврале взять сверку по расчетам, чтобы убедиться, что все платежи дошли.

29 сентября 2010 г. в 10:51

Первые цифры назначения платежа - регистрационный номер организации в ПФ. А если Вы ИП, то это регистрационный номер в ПФ не физ. лица, а вас как ИП при платеже за себя, и как ИП-работодателя при платеже за работников

Марина
25 июля 2011 г. в 12:34

У меня вообще не открылись рис.

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Политика конфиденциальности