Аналитика / Налогообложение / Как юрлицам в 2025 году работать с криптовалютой в международных расчётах — без штрафов и рисков

Как юрлицам в 2025 году работать с криптовалютой в международных расчётах — без штрафов и рисков

С 2025 года криптовалюта официально признана имуществом для юрлиц, но не платёжным средством. Разбираем, как платить налоги, соблюдать валютный контроль и использовать цифровые активы в ВЭД — законно и безопасно.
27.05.2025

С января 2025 года вступили в силу новые правила налогообложения и регулирования операций с цифровыми активами. Теперь криптовалюта признана имуществом, с чёткими налоговыми и отчётными обязанностями для бизнеса. При этом использовать её в расчётах внутри страны по-прежнему запрещено — за исключением трансграничных сделок в рамках экспериментального правового режима

Статус криптовалюты: имущество — да, платёжное средство — нет

Согласно ФЗ № 259, криптовалюта юридически является имуществом, но не может использоваться как расчётное средство на территории РФ. В то же время с сентября 2024 года разрешены международные расчёты с криптовалютой — в рамках специального режима.

Разрешён и майнинг, но только для юрлиц, внесённых в специальный реестр Минцифры.

Налогообложение: как считать и сколько платить

Криптовалюта облагается налогом на прибыль:

Ставка — 25%
База налогообложения:
– при продаже — разница между продажной ценой и документально подтверждённой стоимостью покупки;
– при майнинге — рыночная цена актива на дату распоряжения.

Особенности:

– убытки можно переносить на будущие периоды;

– затраты на оборудование, электричество, аренду — учитываются как расходы;

– продажа актива дешевле 80% рыночной стоимости требует пояснений.

Учёт и отчётность: что требуется от компании

Операции с криптовалютой необходимо:

– учитывать в бухгалтерии и налоговой отчётности;

– отражать в балансе как внеоборотные активы (без амортизации и переоценки);

– оценивать по курсу ЦБ на дату распоряжения.

Обязательные документы:

– сведения о транзакциях,

– обоснование происхождения активов,

– отчёты о способе хранения и расчётной стоимости.

Нарушение отчётности приравнивается к сокрытию доходов.

Риски и ограничения

– Блокировка переводов при отсутствии прозрачности;

– Штраф до 500 000 ₽ за незарегистрированный майнинг;

– Запрет совмещения майнинга с производством/продажей электроэнергии;

– Лимиты по энергопотреблению в некоторых регионах.

ВЭД и криптовалюта: как законно работать через границу

Для международных расчётов российские компании используют агентские схемы или платёжные хабы. При этом НДС не начисляется (ст. 148.1 НК РФ), если соблюдены все условия.

Важно:

– вести раздельный учёт крипто- и фиатных операций;

– заключать официальные договоры и хранить документы;

– проводить санкционный комплаенс и проверку контрагентов по AML-спискам.

Реальные кейсы

Компания «Платежка» — резидент «Сколково» — осуществляет международные переводы в криптовалюте через легализованные юрисдикции. Все расчёты документированы, проходит аудит и комплаенс-проверка. Это позволяет компании безопасно работать даже в условиях санкционных ограничений.

Заключение

Криптовалюта в 2025 году — уже не эксперимент, а официальный инструмент международных расчётов. Работа с ней требует строгой дисциплины, точного учёта и юридической прозрачности.

Компании, готовые соблюдать новые правила, получают доступ к альтернативным каналам расчётов и дополнительным источникам ликвидности — без нарушения валютного законодательства и с возможностью законно оптимизировать бизнес-модель.