Аналитика / Налогообложение / Тонкая грань: как работать с самозанятыми и не получить штраф

Тонкая грань: как работать с самозанятыми и не получить штраф

К самозанятым все уже привыкли, а работать с ними так и не научились. Самое неприятное, что компании за это грозит штраф. Чтобы бизнесу предупредить финансовые риски, эксперты бухгалтерской компании «Кнопка» собрали пять ошибок, которых можно избежать
11.11.2019

Эксперимент с самозанятыми начался 1 января этого года и идет полным ходом. По последним данным, зарегистрировались уже 240 тыс. человек, а ведь в эксперименте участвуют пока всего четыре региона — Москва, Московская область, а также Калужская область и Татарстан. Планы у налоговой грандиозные: к 2028 году ожидается, что численность самозанятых по всей стране увеличится до 2 млн человек.

Ошибка 1. Зарплата

Компания заказывает самозанятому услугу. Услуга оказана, все хорошо. Директор заходит в интернет-банк и подписывает платежку, в которой написано: «Зарплата за октябрь». В особо печальных случаях самозанятый еще и чек выдает, в котором написано «зарплата».

Проблема в том, что зарплату получают только работники, с ними заключается трудовой договор. Всем остальным — индивидуальным предпринимателям, самозанятым и исполнителям-физлицам по договору ГПХ — зарплату не платят. Деньги, которые они получают, — это оплата за товары, работы или услуги.

Слово «зарплата» в платежном поручении плохо тем, что отношения заказчика и исполнителя могут признать трудовыми. А это значит, что налоговая заставит компанию доплатить НДФЛ — это 13% от стоимости услуги, а также страховые взносы — это еще 30%. Правильное назначение платежа: «Оплата по договору оказания услуг от такой-то даты».

Ошибка 2. Обязанности как у работника

«Иванов И.И. принимается на работу в должности…», «должен выполнять следующие обязанности...», «руководствуется должностной инструкцией и правилами внутреннего трудового распорядка...», «устанавливается оклад в размере…» — если в вашем договоре с самозанятым есть такие фразы, это плохой признак. Отношения с таким исполнителем точно признают трудовыми.

Дело в том, что самозанятый не обязан вести себя как наемный работник: ходить на работу по расписанию, соблюдать трудовой распорядок, уходить в отпуск. Если он подписывает договор с такими условиями, то для налоговиков это выглядит как трудовые отношения. А значит «работодателю» снова придется заплатить НДФЛ, страховые взносы и штраф — от 5 тыс. до 100 тыс. руб.

Ошибка 3. Статус в договоре

Чем конкретнее будет ваш договор, тем лучше для всех. Пропишите, что исполнитель зарегистрирован в качестве самозанятого и осуществляет свою деятельность в качестве плательщика налога на профессиональный доход. При этом заказчик не является налоговым агентом в отношении денег, которые платит исполнителю. Если в вашем договоре этих пунктов нет, стоит добавить. А вот чего надо избегать, так это слов «работник» и «работодатель».

Чтобы было совсем красиво, можно также указать, что исполнитель самостоятельно уплачивает налог, предусмотренный федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ, и не позднее такого-то количества дней после оказания услуги формирует и передает заказчику чек.

Ошибка 4. Бывший работник

Некоторые работодатели пытаются использовать ситуацию с новым спецрежимом для собственной выгоды. Логика понятна: зачем компании платить НДФЛ и взносы, если этого можно не делать? Поэтому особо хитрые бизнесмены предлагают своим сотрудникам уволиться и продолжить работу уже в качестве самозанятого. Так вот, закон это прямо запрещает: самозанятый не может оказывать услугу бывшему работодателю, пока не пройдет два года с момента увольнения. А раз так, то и весь смысл такого увольнения пропадает.

Писать в договоре, что это полностью соответствует воле и намерениям сторон, бессмысленно: как только самозанятый оформит чек или заказчик переведет ему деньги, налоговая сразу же это увидит. А дальше будет действовать как обычно, то есть наказывать — доначислять налоги и штрафовать.

Для самозанятого в такой схеме выгоды тоже нет: доходы от бывшего работодателя под специальный налоговый режим не попадают. Так что придется платить НДФЛ по ставке 13% и страховые взносы.

Ошибка 5. Платить от другой фирмы

Еще одна схема, которую пытаются использовать особо хитрые работодатели, — наем бывших сотрудников через другую фирму. То есть самозанятые «на бумаге» работают с компанией, которая не была раньше их работодателем, а по факту исполняют свои прежние обязанности на старом месте.

Но так тоже делать не стоит. Давайте представим, что в этой ситуации видит налоговая: размер штата одной фирмы внезапно уменьшился на столько-то человек, которые вдруг все стали самозанятыми. А другая фирма платит им такие же деньги, только без учета НДФЛ и страховых взносов. И даже если новая компания зарегистрирована по другому адресу или записана на жену, это ничего не изменит: брачно-родственные связи налоговой прекрасно известны. Так что дальше будет проверка, может даже выездная. Отделаться предупреждением едва ли получится, за уход от налогов наказание сурово: доплата недоимки и штрафы.

Мораль простая: компании должны оставаться в правовом поле и все как следует продумать, чтобы не просчитаться.

РБК