Аналитика / Налогообложение / Справка 2-НДФЛ — новая форма за 2017 год: бланк и образец заполнения

Справка 2-НДФЛ — новая форма за 2017 год: бланк и образец заполнения

В 2017г. следует применять справку 2-НДФЛ согласно новой форме-2017. С бланком и образцом можно ознакомиться в данной статье.
30.09.2016

Справка 2-НДФЛ — новая форма за 2017 год: бланк и образец заполнения

В 2017г. следует применять справку 2-НДФЛ согласно новой форме-2017. С бланком и образцом можно ознакомиться в данной статье.

Когда заполняется справка 2-НДФЛ в 2017г.?

При осуществлении выплат доходов физическим лицам, необходимо выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ (здесь следует опираться на статью №226 НК РФ). Другими словами, производить удержание из доходов налога, а также его перечисление в бюджет. По результатам 2017г. потребуется произвести отчет по каждому физическому лицу, подачу справок 2-НДФЛ (на основании статьи №230 пункта 2 НК РФ).

По какой форме документ сдается в 2017г.?

Обновленная форма справки 2-НДФЛ в 2017г. должна утверждаться приказом №ММВ-7-11/485@ ФНС РФ от 30.10.2015г. С документом 2-НДФЛ в обновленном варианте, а также образцом его заполнения можно ознакомиться ниже.

Образец заполнения представлен далее.

Сроки сдачи справки в 2017г.

Сроки сдачи данного документа напрямую зависят от того, по какой именно причине он будет представляться в ИФНС. Абсолютно на все физические лица, которым выплачивались доходы, необходимо сдавать справки 2-НДФЛ непосредственно с признаком 1. По срокам сдавать данные справки следует не позже 1.04.2017г. (согласно статье №230, пункту 2 НК РФ). Таким образом, произвести отчет по доходам с физических лиц за минувший год необходимо до 03.04.2017г. (по той причине, что в 2017г. на 1 апреля приходится суббота).

Если налог с того или иного дохода не был удержан, то на соответствующего сотрудника подается дополнительная справка, отличающаяся признаком 2 (о неудержанном налоге). По срокам сдачи данных документов отмечено, что сдаваться они должны до 01.03.2017г. (на основании статьи №226 пункта 5 НК РФ).

Ниже будет подробно рассказано о том, как следует правильно заполнять справку 2-НДФЛ в 2017г.

Заполнение справки 2-НДФЛ в 2017г. (признак 1)

Порядок заполнения данного документа за минувший год был утвержден приказом №ММВ-7-11/485@ ФНС РФ от 30.10.2015г.

В верхней части справки указывается год, за который производится отчет, текущая дата, порядковый номер и признак (в данном случае это 1). Обязательно проставляется номер ИФНС, куда представляется тот или иной отчет.

Раздел №1 заполняется данными относительно фирмы/организации. Здесь следует обратить внимание на то, что если физическим лицом получались доходы от обособленного подразделения, то в справке проставляется код ОКТМО, а также КПП соответствующего подразделения. В остальных случаях необходимо указать код и КПП согласно месту нахождения головной фирмы/организации.

В разделе №2 следует записать полностью все данные относительного того или иного физического лица. Для выяснения кода страны, документа и прочего, можно воспользоваться справочниками, а также данными в приложениях к приказу №ММВ-7-11/485@ ФНС РФ от 30.10.2015г.

Здесь нельзя упустить тот момент, что если работник получал доходы, облагаемые НДФЛ по различным ставкам, то на него должно заполняться несколько справок 2-НДФЛ (то есть по одному документу на каждую ставку). К примеру, доходы в виде премий, заработных плат, больничных облагаются по ставке 13%, а доходы в виде материальной выгоды предполагают налог по ставке 35% (об этом гласит статья №224 НК РФ).

В разделе №3 указываются доходы, получаемые работником ежемесячно на протяжении отчетного года. Если к доходу применяют вычет (исключение составляют стандартные имущественные и социальные), то рядом следует поставить сумму вычета. С кодами доходов/вычетов можно ознакомиться в приказе №ММВ-7-11/387@ ФНС РФ от 10.09.2015г.

В разделе №4 записывается сумма предоставленных тому или иному сотруднику имущественных/стандартных/социальных вычетов.

В разделе №5 повторяется общая сумма доходов, а также указывается сумма начисленного/удержанного/перечисленного в бюджет НДФЛ.

Заполненная справка 2-НДФЛ с признаком 1 (образец)

Заполнение справки 2-НДФЛ в 2017г. (признак 2)

В верхней части документа необходимо указать год, за который производится отчет, порядковый номер, номер ИНФС, а также текущую дату. Нельзя забывать ставить признак – в данном случае 2. Разделы №1 и №2 заполняются аналогично разделам в справке с признаком 1. А в разделе №3 необходимо указать только доход, с которого не получилось удержать налог. Таким образом, в разделе №5 повторяется сумма дохода, и ставится сумма начисленного/неудержанного налога.

Заполненная справка 2-НДФЛ с признаком 2 (образец)