Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие 2016 года

Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие 2016 года

До 1 августа всем налоговым агентам нужно будет представить второй отчет по форме 6-НДФЛ – за полугодие 2016 г. Порядок его заполнения утвержден приказом ФНС от 14.10.2015 г. №ММВ-7-11/450 (далее – Порядок).

17.05.2016

В 1 разделе отчета надлежит привести данные нарастающим итогом с начала текущего года, а в разделе 2 расшифровать выплаты только за 2 квартал. При этом на титульном листе по строке «Период представления» вписывается код 31 (отчет за полугодие).

Раздел 1

Сюда сводят данные по предприятию о доходах физлиц (сотрудников, подрядчиков, получателей дивидендов), вычетах, исчисленном и удержанном НДФЛ. Здесь же осуществляется контроль правильности исчисления налога:

Сумма исчисленного налога (стр.040)

=

Доходы (стр.020)

-

Вычеты (стр.030)

х

Ставка налога (стр.010)

Невыполнение данного контрольного соотношения свидетельствует о занижении либо завышении налога.

Отдельными строками выделяются НДФЛ с дивидендов (стр.045) и суммы фиксированного авансового платежа (стр.050), на которые в течение полугодия уменьшались доходы иностранцев, работающих в компании по патенту (п.3.3 Порядка).

Особое внимание инспекторы ФНС уделяют строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход». Во-первых, строка показывает должен ли налоговый агент отчитываться только в электронной форме или может в бумажной (до 25 человек). Во-вторых, на все показанное количество физлиц контролеры будут ждать справки 2-НДФЛ за 2016 год.

Допустим, в 1 квартале 2016 года организация выплатила доход 23 сотрудникам. В апреле два человека уволились, в мае один вернулся, и было принято еще трое новых. Зарплату компания платит дважды в месяц. В строке 060 расчета за полугодие бухгалтер поставит цифру 26. Таким образом, если в 1 квартале компания могла представлять отчет на бумаге, то начиная с первого полугодия уже нет.

Раздел 2

Второй раздел заполняется блоками по пять строк 100-140. На каждую выплату дохода приходится один блок, из которого будет ясно: когда доход признан (получен), когда из дохода удержан НДФЛ, и когда налог с дохода должен был попасть в бюджет (строки 100-120). Напротив, в строке 130 записывают полную сумму дохода, включая налог, и ниже (строка 140) соответственно сам НДФЛ (п.4.2 Порядка).

Покажем заполнение блоков на примерах.

1. Переходящая с марта зарплата

08 апреля ООО «Восток» представила в банк реестр на сумму 148 000 руб. для перечисления расчета за март на зарплатные карты сотрудников. Тогда же был уплачен удержанный НДФЛ 52 000 руб. Ранее, 25 марта, был выдан аванс за март – 200 000 руб.

Т.к. аванс признается зарплатным доходом лишь в конце месяца, то вместе с окончательным расчетом он попадет в форму 6-НДФЛ за полугодие.

Итак:

2. Больничные, отпускные

12 мая на карту сотруднику перечислено 13050 руб. по больничному листу (удержано НДФЛ –1950 руб.), а 17 мая выплачено отпускных 30450 руб. (удержан НДФЛ – 4550 руб.). С уплатой НДФЛ в бюджет бухгалтер решил повременить до конца месяца.

Несмотря на то, что срок уплаты у этих доходов один – последнее число месяца, заполнять придется два блока, т.к. не совпадает дата выплаты дохода.

3. Выплаты при увольнении

3 июня – последний день работы сотрудника, однако компания смогла рассчитаться с ним только 6 июня. Ему выплатили расчет за май в размере 34800 руб., расчет за июнь 5494 руб. и компенсацию за неиспользованный отпуск 16530 руб. Со всех сумм удержан 13% НДФЛ – 8491 руб.

В данном случае блоков будет три, т.к. для зарплаты за май датой признания дохода будет 31.05.2016 г., для расчета за июнь – 03.06.2016 г., а для компенсации – 06.06.2016 г.

Если бухгалтер все же ошибется в датах, особенно в строках 110-120, то безопаснее сдать уточненку. Это защитит налогового агента от штрафа за недостоверные сведения.

Разместить:
Татьяна
30 июня 2016 г. в 15:41

Переходящая с марта зарплата

строка 100, почему дата не 31.03.16?

Наталья
1 июля 2016 г. в 15:46

Переходящую зарплату выплатили в апреле, показывать поэтому в марте ее нельзя

Максим
4 июля 2016 г. в 8:11

Дата фактического получения дохода при переходящей с марта зарплаты будет 31.03.2016. Так написано в НК РФ, что фактически у зарплаты всегда конец месяца, в независимости от того когда она выплачена. Это дата признания джохода

Евгения
4 июля 2016 г. в 18:43

В разделе 2 формы 6-ндфл тогда следует исправить: " Дата фактического начисления дохода",а не "получения". Получать могут и 5-го и 10-го...,а начислять в последний день месяца или в первый (в зависимости от выходных)...

Евгения
4 июля 2016 г. в 18:49

...по логике нельзя доходы получить раньше, если они не начислены!...

Надежда
7 июля 2016 г. в 0:12

Если отпускные за июль перечислили 29 июня, то что ставить в стр.120 "Срок перечисления налога"?

Наталия
7 июля 2016 г. в 12:06

"отпускные за июль перечислили 29 июня, то что ставить в стр.120 "Срок перечисления налога"?"

Срок перечисления налога по отпускным и больничным не позднее последнего числа месяца, когда выплачен доход , т.е. в Вашем случае 30.06.

Оксана
12 июля 2016 г. в 7:39

Датой фактического получения сотрудниками дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который им был начислен доход (Пункт 2 ст. 223 НК РФ).

Оксана
12 июля 2016 г. в 7:40

Датой фактического получения сотрудниками дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который им был начислен доход (Пункт 2 ст. 223 НК РФ).

Дзюба
15 июля 2016 г. в 16:46

Полная ерунда! Насочиняли! Если зарплата за март, то и показывать её нужно по 100 строке 31.03.2016 г., а когда она выплачена- в апреле или июле - дело десятое! Возможно, у организации нет денег на счете. Зарплата вся переходящая. Зарплату начисляют в последний день месяца, а выплачивают в следующем, в идеале, конечно. День выплаты зарплаты -это дата удержания налога, а срок перечисления налога должен быть в этот же день или на следующий. Если в этот же день вместе с зарплатой выплачены отпускные или больничные, то налог по ним можно перечислить в последний день месяца. Не надо придумывать новые правила, налоговики этого не любят.

Ольга
19 июля 2016 г. в 11:46

Если сроки выплаты аванса 10-е число следующего месяца,а з/пл 25-е число следующего месяца.Какие даты ставить в 6НДФЛ за полугодие?

Наталья
20 июля 2016 г. в 13:38

Не правильно заполнен пример по зарплате за март - строка 100 должна быть 31.03.2016

Елена
22 июля 2016 г. в 13:13

Наталья. В строке 100 дата выплаты, а не дата начисления.

Ната
22 июля 2016 г. в 16:01

Строка 100 31.03.2016 Датой фактического получения дохода считается последний день месяца, т.е. за март это 31.03.16, а не 08.04.16, как в примере

Ольга
22 июля 2016 г. в 17:10

в п.3 тоже что-то напутано : чел уволен 03.06 - это дата выплаты всех доходов и удержания ндфл (расчет выдается в день увольнения)

Юлия
26 июля 2016 г. в 17:52

6НДФЛ заполняется нарастающим итогом ? т.е. суммы с 1 января? за 6 мес?

а раздел 2 только за 3 мес последних?

Ирина
28 июля 2016 г. в 14:19

Верно заполнены только больничный и отпуск.

Гаджимагомед
29 июля 2016 г. в 23:01

Если за последний квартал организация не начисляла зарплату,отправив рабочих в отпуск без содержания надо, ли предоставить 6 ндфл

Руслан
29 июля 2016 г. в 23:05

Кто знает обязательно ли сдать в налоговую 6-НДФЛ, если в пенсионную и соц.страх сдан пустой отчет ?

Алина
31 июля 2016 г. в 15:34

Доброго дня!!

Скажите пожалуйста, у нас ООО и всего 2 сотрудника и те свои))) мы з/п за три месяца (апрель, май, июнь) выплатили 15 июля и НДФЛ так же, как мне это отразить в расчете 6-НДФЛ? заранее спасибо\

Елена
1 августа 2016 г. в 13:30

Руслан, сдавать нужно обязательно.

Валерия
19 августа 2016 г. в 18:19

В разделе 2 6 НДФЛ исправить на "Дату фактического начисления дохода" будет разнится с НК РФ ст 223 но понятно.

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться