Аналитика / Налогообложение / Какую отчетность сдают ИП на ОСНО

Какую отчетность сдают ИП на ОСНО

Индивидуальным предпринимателем считается гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (ст. 23 ГК РФ, п. 2 ст. 11 НК РФ). По общему правилу, когда Вы регистрируетесь в качестве ИП, Вы автоматически попадаете на общую систему налогообложения – для перехода на специальные налоговые режимы существует отдельный особенный порядок.
18.04.2016

ИП на общей системе налогообложения (далее – ОСНО) признается плательщиком НДФЛ, НДС, налога на имущество физических лиц и других налогов и сборов. Соответственно, нормы об обязанностях ИП надо искать в соответствующих нормативно-правовых актах. Посмотрим далее более подробно, какую основную отчетность сдают ИП.

Налог на доходы физических лиц

Налоговая декларация по НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма декларации 3-НДФЛ установлена Приказом Минфина России и ФНС России от 24.12.2014 г. № ММВ-7-11/671@

Налоговая декларация с указанием суммы предполагаемого дохода от предпринимательской деятельности в текущем налоговом периоде в налоговый орган в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов (по форме 4-НДФЛ). Форма 4-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768.

Налоговая декларация 3-НДФЛ в случае прекращения деятельности в качестве ИП до конца налогового периода (в пятидневный срок со дня прекращения деятельности в качестве ИП).

В качестве налогового агента НДФЛ

Справка о доходах физических лиц, исчисленном налоге, по форме 2-НДФЛ – в отношении работников ИП. Представляется не позднее 1 апреля, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма, порядок заполнения утверждены Приказом Минфина России и ФНС России от 30.10.2015 г. № ММВ-7-11/485@

Расчет сумм исчисленных, удержанных налоговым агентом сумм НДФЛ по форме 6-НДФЛ. За первый квартал, полугодие, девять месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за указанными периодами. За год представляется не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом. Форма и порядок заполнения утверждены Приказом Минфина России и ФНС России от14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@.

Налог на добавленную стоимость

Налоговая декларация представляется не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма и порядок заполнения утверждены Приказом Минфина России и ФНС России от 29.10.2014 г. № ММВ-7-3/558@.

ИП – налоговые агенты по НДС также обязаны представить декларацию по НДС в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Отчетность по страховым взносам

Расчет РСВ-1 ПФР. Представляется ежеквартально (отчетные периоды 1 квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года, календарный год) на бумажном носителе не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. В форме электронного документа не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Утвержден Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 г. № 2п.

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС РФ, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в ФСС РФ. Представляется на бумажном носителе не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, а в форме электронного документа не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Утвержден Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 г. № 59.

Сведения о среднесписочной численности работников ИП – представляются не позднее 20 января текущего года.

Напоминаем, что для ИП действует обязанность вести книгу учета доходов/расходов! Ее форма и порядок заполнения утверждены Минфином России и МНС России в Приказе от 13.08.2002 г. № 68н/БГ-3-04/430.