2-НДФЛ за 2015 год

2 НДФЛ 2016

Новая форма 2 НДФЛ 2016 утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. В ней для поля "номер корректировки" увеличилось количество  вариантов заполнения. В этом поле теперь нужно записать «00», если справка 2 НДФЛ сдается впервые. В уточненных справках нужно ставить номер корректировки - «01», «02», «03» и т.п.

Если же отчет 2 НДФЛ был сдан по ошибке, следует подать аннулирующую справку. И в ней указать номер корректировки «99".

В отношении иностранных работников в новой форме 2 НДФЛ 2016 надо заполнять сведения об ИНН в стране гражданства.

Кроме того, теперь в новую форму 2 НДФЛ можно вписывать целых шесть кодов для статусов налогоплательщиков (см. таблицу).

Коды статусов налогоплательщика в 2 НДФЛ 2016

Также в новой 2 НДФЛ добавлено полями для указания сумм фиксированных авансовых платежей, уплачиваемых иностранными сотрудниками, и реквизитов уведомления, подтверждающего ваше право на уменьшение НДФЛ на эти авансовые платежи.

Помимо этого 2 НДФЛ 2016 дополнили полем, куда нужно записывать реквизиты уведомления на социальный вычет. Ведь с 2016 года работодатель может предоставить своему работнику социальный вычет по НФДЛ (ст. 219 НК РФ). 

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2015 год за работников

Срок сдачи 2 НДФЛ 2016 зависит от того, удалось удержать с работника НДФЛ или нет.

Если удержать у работника НДФЛ не получилось, срок сдачи 2 НДФЛ за 2015 год – не позднее 1 марта 2016 года.

Если же НДФЛ был удержан, срок сдачи 2 НДФЛ за 2015 год – не позднее 1 апреля 2016 года.

Способ сдачи 2-НДФЛ за 2015 год

Представить справки 2 НДФЛ за 2015 года в налоговую инспекцию можно одним из следующих способом:

• в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
• на электронных носителях. Однако учтите: представленными считаются только те справки 2-НДФЛ на электронных носителях, которые прошли форматный контроль. Таковой заключается в проверке сведений в 2-НДФЛ на соответствие формату, утвержденному приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485.
• на бумажных носителях. Сдавать 2-НДФЛ на бумаге разрешено только тем компаниях, у которых численность работников не превышает 25 человек.

Куда сдавать 2 НДФЛ 2016

Справки 2 НДФЛ 2016 компании должны подавать в инспекцию по месту своего учета. А вот справки 2 НДФЛ в отношении доходов, выплаченных работникам обособленных подразделений, а также физическим лицам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, представляются по месту учета этих подразделений.

Если в течение месяца сотрудник работал как в обособленном подразделении, так и в головной организации, сведения о его доходах должны подаваться соответственно по месту учета обособленного подразделения и по месту нахождения головной организации.

Порядок заполнения 2 НДФЛ за 2015 год

Прежде чем рассмотрерь порядок заполнения 2 НДФЛ 2016, отметим следующее. С 1 января 2016 года налоговикик могут оштрафовать за недоствернные сведения с справке 2 НДФЛ на 500 руб. за каждый ошибочный документ (ст. 126.1 НК РФ).

Заполнить 2 НДФЛ 2016 нужно по каждому работнику в отдельности. Если кому-то из работников были выплачены в течение 2015 года доходы, облагаемые по разным ставкам, то справка 2 НДФЛ все равно будет одна, но с несколькими заполненными разделами 3—5.

Справка 2 НДФЛ 2016 состоит из «шапки» и пяти разделов.

В «шапке» нужно вписать отчетный год, порядковый номер и дату составления справки 2 НДФЛ, код налоговой инспекции, куда подается 2-НДФЛ за 2015 год. Кроме того, в «шапке» следует заполнить поле «признак» и "номер корректировки".

Если в 2015 году работнику выплачивались доходы, с которых был исчислен и удержан НДФЛ, в поле «признак» ставится цифра 1. Если же в 2015 году с работника не удалось удержать НДФЛ, в поле «признак» ставится цифра 2.

При составлении первичной сравки в поле "номер корректировки"проставляется "00"; при составлении корректирующей -  указывается значение на единицу больше, чем указано в предыдущей справке ("01", "02" и так далее); при составлении аннулирующей справки взамен ранее представленной - проставляется цифра "99".

Как заполнить раздел 1 справки 2 НДФЛ за 2015 год

В разделе 1 справки 2 НДФЛ 2016 указываются данные об организации:

• наименование;
• ИНН и КПП
• код ОКТМО, в котором организация состоит на учете по месту нахождения;
• номер контактного телефона.

Кроме того, в разделе 1 в поле "Код по ОКТМО" следует указать код муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

Как заполнить раздел 2 справки 2 НДФЛ за 2015 год

В раздел 2 спарвки 2 НДФЛ 2016 вносятся сведения о работнике. А именно: его ФИО, ИНН, дата рождения, адрес места жительства в РФ (адрес в стране проживания – для нерезидентов и иностранцев).

Также в разделе 2 нужно указать статус налогоплательщика (см. таблицу выше).

​Кроме того, в разделе 2 следует указать гражданство работника в виде цифрового года страны. Например, для граждан России код страны – 643; код документа, удостоверяющего личность, его серию и номер. Этот код берется из Справочника «Коды документов», приведенного в приложении N 5 к приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Например, для паспорта гражданина России код документа – 21.

Как заполнить раздел 3 справки 2 НДФЛ за 2015 год

В разделе 3 справки 2 НДФЛ 2016 указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов.

При заполнении формы Справки с признаком 1 в разделе 3 указываются в соответствующих полях порядковые номера месяцев, коды доходов, суммы всех начисленных и фактически полученных доходов.

При заполнении формы Справки с признаком 2 в разделе 3 указывается сумма фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом.

Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в разделе 3 не отражаются.

В заголовке раздела 3 указывается соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога.

В поле "Месяц" в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, за который был начислен и фактически получен доход.

В поле "Код дохода" указывается соответствующий код доходов, выбираемый из "Кодов видов доходов налогоплательщика".

В поле "Сумма дохода" отражается вся сумма начисленного и фактически полученного дохода по указанному коду дохода.

Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты, или которые подлежат налогообложению не в полном размере, указывается соответствующий код вычета.

В поле "Код вычета" указывается соответствующий код вычета, выбираемый из "Кодов видов вычетов налогоплательщика". Код вычета указывается при наличии суммы соответствующего вычета.

В поле "Сумма вычета" отражается сумма вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе "Сумма дохода"

Как заполнить раздел 4 справки 2 НДФЛ за 2015 год

В разделе 4 справки 2 НДФЛ 2016 необходимо отразить сведения о предоставленных работнику стандартных, социальных и  имущественных вычетах.

В этом разделе проставляется код вычета и его сумма. Для имущественных и социальных вычетов еще в этом разделе указывается номер уведомления, подтверждающего право работника на вычет, дата выдачи такого уведомления и код ИФНС, которая выдала такое уведомление.

Как заполнить раздел 5 справки 2 НДФЛ за 2015 год

В разделе 5 спарвки 2 НДФЛ 2016 отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц по соответствующей ставке, указанной в заголовке раздела 3.

В поле "Общая сумма дохода" указывается общая сумма начисленного и фактически полученного дохода, без учета вычетов, указанных в разделах 3 и 4.

В поле "Налоговая база" указывается налоговая база, с которой исчислен налог. Показатель, указываемый в данном поле, соответствует сумме дохода, отраженной в поле "Общая сумма дохода", уменьшенной на сумму вычетов, отраженных в разделах 3 и 4.

В поле "Сумма налога исчисленная" указывается общая сумма налога, исчисленная.

В поле "Сумма фиксированных авансовых платежей" отражается сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога.

В поле "Сумма налога удержанная" указывается общая сумма налога удержанная.

В поле "Сумма налога перечисленная" указывается общая сумма налога перечисленная.

В поле "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" указывается не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма налога, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде.

В поле "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" в формах Справок с признаком 1 и с признаком 2 указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

При заполнении формы Справки с признаком 2:

• в поле "Общая сумма дохода" указывается сумма начисленного и фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженная в разделе 3;
• в поле "Сумма налога исчисленная" указывается сумма налога, исчисленная, но не удержанная;
• в полях "Сумма налога удержанная", "Сумма налога перечисленная" и "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" указываются нулевые показатели;
• в поле "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

В поле "Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи", заполняются номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление, в случае, если налоговый агент получил уведомление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на суммы уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.

В поле "Налоговый агент" указывается цифра:

1 - если справку представляет налоговый агент;

2 - если справку представляет уполномоченный представитель.

В полях "(ФИО)" и "подпись" указываются полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, представившего справку, и его подпись.

Поле "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" заполняется в случае представления справки уполномоченным представителем.

Обратите внимание: все суммовые показатели в 2-НДФЛ отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а 50 коп. и более - округляется до полного рубля.

Образец заполнения справки 2 НДФЛ за 2015 год