Какие дополнительные льготы и вычеты по налогам предусмотрены для граждан с 2016 года

Налог на доходы физических лиц (Глава 23 НК РФ)

Стандартный налоговый вычет

Увеличены стандартные налоговые вычеты («детские»). Для родителя, супруга родителя, усыновителя за каждый месяц налогового периода вычет составляет 1400 руб. – на первого ребенка, 1400 руб. – на второго ребенка. На третьего и каждого последующего ребенка вычет, как и прежде, вычет составляет 3000 руб.

Если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом в возрасте до 24 лет, (если он является инвалидом I или II группы), вычет составит 12 000 руб. на каждого ребенка.

Для таких субъектов как опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, стандартный вычет в ст. 218 НК РФ выделен особо. В этом случае его суммы за каждый месяц налогового периода составляют 1400, 1400, 3000 руб. (для первого, второго и третьего ребенка, соответственно), 6000 руб. – на ребенка инвалида (см. предыдущий пункт).

Теперь стандартный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика от налогового агента, который предоставляет вычет (облагаемый по ставке 13%) превысил 350 тыс. руб. (ранее было 280 тыс. руб.). Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 тыс. руб., налоговый вычет не применяется. Доход будет считаться нарастающим итогом, на основании правил Главы 23 НК РФ. См. Федеральный закон от 23.11.2015 г. № 317-ФЗ.

Социальный налоговый вычет (ст. 219 НК РФ)

Важная новелла – возможность получать вычет на лечение и обучение у работодателя (п. 2 ст. 219 НК РФ). Для этого подтверждение права на вычет необходимо получить в налоговом органе. Письменное заявление и документы, подтверждающие вычет (договор, расчетные документы) – то, что необходимо предоставить в инспекцию, чтобы через месяц (30 календарных дней) получить необходимое подтверждение и предоставить его своему работодателю. Социальный вычет предоставляется работнику с того месяца, в котором он обратился с заявлением к налоговому агенту. См. Федеральный закон от 06.04.2015 г. № 85-ФЗ.

Имущественный налоговый вычет (ст. 220 НК РФ)

Введены дополнительные имущественные налоговые вычеты:

- не только вычет при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, но и при выходе из состава участников общества;

- при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества;

- при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества;

- при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством). С учетом подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, можно сказать, что данный вычет составляет 250 тыс. руб.

Вместо указанного вычета налогоплательщик может уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав) (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Норма ст. 220 НК РФ указывает, какие это могут быть расходы:

- в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала;

- расходы на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества.

Если расходы на приобретение доли подтвердить Вы не можете, предоставляется налоговый вычет в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом 250 000 рублей за налоговый период. Для учета данного вида расходов советуем самостоятельно ознакомиться с п. 2 ст. 220 НК РФ. См. Федеральный закон от 08.06.2015 г. № 146-ФЗ.

Новые изъятия из облагаемых доходов

В статье 217 НК РФ уточнено, что освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования. Исключение составляют вознаграждения, выплачиваемые наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемые наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов (п. 18, Федеральный Закон от 23.11.2015 г. № 322-ФЗ).

Освобождены от НДФЛ подарки, помощь (в денежной или натуральной форме), получаемые из бюджета или частных источников ветеранами ВОВ, тружениками тыла ВОВ, инвалидами ВОВ и другими гражданами, перечисленными в норме (п. 33 ст. 217 НК РФ, Федеральный Закон от 29.12.2015 г. № 396-ФЗ). Норма и раньше была в НК РФ, но теперь изменен состав адресатов помощи, а также условия ее предоставления.

Освобождены от НДФЛ возмещаемые судом судебные процессуальные расходы в гражданском, арбитражном процессе, законодательстве об административном производстве (п. 61 ст. 217 НК РФ). См. Федеральный закон от 23.11.2015 г. № 320-ФЗ.

Освобождены от налога доходы, получаемые при реализации имущества, подлежащего реализации в ходе процедуры банкротства (п. 63 ст. 217 НК РФ, см. Федеральный Закон 29.12.2015 г. № 396-ФЗ).

Налог на имущество физических лиц (Глава 32 НК РФ)

Льготы по налогу

В статье 407 НК РФ введены уточнения по поводу категории лиц, претендующих на льготы. В частности, сказано, что право на льготу имеют члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27.05.1998 г. № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих».

Земельный налог (Глава 31 НК РФ)

С 1 июля 2016 года для подтверждения права на льготу по земельному налогу налогоплательщик-физическое лицо сможет обращаться с заявлением и документами (подтверждающими право на льготу) в любой налоговый орган по своему выбору. Изменения вносятся Федеральным законом от 29.12.2015 г. № 396-ФЗ. Напомним, что сегодня НК РФ предписывает всем налогоплательщикам обращаться для получения льготы в налоговый орган по месту нахождения земельного участка (п. 10 ст. 396 НК РФ).

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий