Аналитика / Налогообложение / Платить сразу за весь период обучения ребенка в ВУЗе не выгодно — потеряете вычеты

Платить сразу за весь период обучения ребенка в ВУЗе не выгодно — потеряете вычеты

В 2009 году гражданин заключил договор на оказание платных образовательных услуг с университетом и в этом же году оплатил весь период обучения ребенка (с 2010 по 2014 годы). Сумма оплаты за обучение ребенка составила 225 000 руб.
30.10.2013
Журнал «Зарплата»

В 2011 году гражданин подал в налоговую инспекцию заявление на получение социального вычета по НДФЛ. Вычет ему был предоставлен только за 2010 год. Размер вычета составил 6500 руб. (50 000 руб. × 13%).

Вправе ли гражданин получить социальный вычет за 2011, 2012, 2013 годы?

К сожалению, нет. Социальный вычет может быть предоставлен налогоплательщику только за тот налоговый период, в котором согласно платежным документам фактически была произведена оплата обучения (п. 3 ст. 210 НК РФ). Возможность переноса на последующий налоговый период остатка неиспользованного социального налогового вычета, превышающего установленный предельный размер, НК не предусмотрена. Такой ответ дали специалисты Минфина России в письме от 14.10.13 № 03-04-05/42719.

Чтобы получить вычеты за каждый год обучения ребенка, нужно вносить оплату не одним платежом за весь период обучения, а ежегодными платежами. В этом случае можно будет претендовать на получение социального вычета на обучение в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

В рассматриваемой ситуации гражданину нужно было вносить оплату по семестрам, например, так:

28 125 руб. — за первый семестр (2010 год);
56 250 руб. — второй и третий семестры (2011 год);
56 250 руб. — четвертый и пятый семестры (2012 год);
56 250 руб. — шестой и седьмой семестры (2013 год);
28 125 руб. — восьмой семестр (2014 год).

В этом случае гражданин мог бы претендовать на получение социального вычета за каждый год обучения ребенка. При этом сумма вычета составила бы 26 812 руб., в том числе: