Аналитика / Интервью / Какие личные доходы надо декларировать

Какие личные доходы надо декларировать

Если в прошлом году вы продали имущество, не позднее 30 апреля нужно подать декларацию 3-НДФЛ. О том, какие доходы необходимо декларировать и как это сделать, рассказывает замначальника отдела налогообложения физлиц Минфина России Николай Стельмах
28.03.2013
«Главбух»
Автор: Олеся Пережогина, шеф-редактор журнала «Спутник Главбуха»

— Николай Николаевич, доходы от продажи какого имущества обязательно декларировать?

— Декларировать нужно доходы от продажи любого имущества. Не придется отчитываться только по тем сделкам, которые освобождены от налогообложения. Они перечислены в статье 217Налогового кодекса РФ. Например, не нужно платить НДФЛ, если продали имущество, пробывшее в собственности более трех лет.

— А если человек продал недорогое имущество, например садовую или бытовую технику, ему тоже нужно отчитываться?

— Да, доходы от продажи по мелким сделкам также нужно декларировать. Ведь объектом налогообложения является любой доход, полученный налогоплательщиком от источников в России и за ее пределами. Никаких оговорок о том, что доход от продажи малоценного имущества освобожден от НДФЛ, в Налоговом кодексе РФ нет.

— Гражданин по наследству получил квартиру от близкого родственника. Нужно ли декларировать такой доход?

— Нет, не нужно. Доходы в денежной и натуральной формах, полученные от физлиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ. Это закрепленопунктом 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Отчитываться по таким доходам не требуется.

— Вот ситуация. Продали машину, бывшую в собственности менее трех лет, причем по цене меньше покупной. Нужно ли в этом случае прикладывать к декларации 3-НДФЛ какие-либо документы?

— Да, нужно. Давайте разберемся в ситуации. Если машина находилась в собственности менее трех лет, то продавший ее гражданин имеет возможность либо:

— уменьшить доход от продажи на имущественный налоговый вычет. В целом такой вычет не может превышать 250 000 рублей;

— уменьшить налогооблагаемый доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

По сути, как раз надо доказать, что автомобиль продали по цене ниже покупной. То есть расходы на покупку автомобиля превысили доходы от его последующей продажи. Для этого к декларации 3-НДФЛ необходимо приложить договор купли-продажи транспортного средства, акт передачи автомобиля, а также платежные документы, подтверждающие сумму, израсходованную при приобретении машины. Это могут быть квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств, кассовые чеки, расписка.

— Сегодня многие сдают свои квартиры в аренду гражданам. Выходит, полученный доход тоже нужно декларировать. Какие документы нужны для подтверждения?

— В этом случае к декларации 3-НДФЛ необходимо приложить копию договора найма (аренды) и акта приема-передачи арендованного имущества. Обратите внимание, специального требования о заверении такого договора у нотариуса Гражданский кодекс РФ не содержит.

— Сейчас есть возможность отправить 3-НДФЛ через портал госуслуг. А как быть с подтверждающими документами? Их придется нести в инспекцию лично?

— Да, документы придется принести в ИФНС лично или отправить по почте с описью вложения. Ведь согласно пункту 1 статьи 88 Налогового кодекса РФ, камеральную проверку проводят на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком. При этом в пункте 6этой же статьи установлено, что налоговые органы могут потребовать документы, подтверждающие право на налоговые льготы.

— Предположим, что гражданин уже сдал 3-НДФЛ по доходам от продажи имущества. Но позже обнаружил, что имеет право на социальный вычет за обучение. Может ли он подать уточненную декларацию?

— Да, именно так и следует поступить. Если налогоплательщик имеет право на вычет за обучение, то в данном случае он может откорректировать налоговую базу по НДФЛ и, соответственно, сумму налога. Для этого нужно подать уточненную декларацию за соответствующий налоговый период, то есть год.