Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Как правильно получать деньги от граждан через посредника

Как правильно получать деньги от граждан через посредника

При продаже населению товаров, работ или услуг за наличный расчет продавцы (организации и предприниматели) должны использовать ККТ <1> (если только компания или предприниматель не применяет вмененку <2>). Очевидно, что когда бизнес небольшой и малодоходный, то содержание ККТ обходится в копеечку. Поэтому некоторые продавцы пытаются придумать способ работать без нее. Например, договариваются с соседней торговой точкой, чтобы та принимала оплату от их покупателей, а затем перечисляла эти деньги продавцам на их обычные банковские счета. При этом товар (работу, услугу) граждане получают непосредственно от самого продавца. Однако такой способ расчетов в случае проверки налоговыми инспекторами чреват штрафом

21.12.2012
журнал «Главная книга»
Автор: Мацепуро Н.

С какими посредниками можно работать

Законодательство предъявляет определенные требования к посреднической деятельности по приему платежей от граждан за товары (работы, услуги) в пользу организаций и предпринимателей. Так, ею могут заниматься только платежные агенты <3>:

- операторы - организации, непосредственно заключившие договор с продавцом на прием платежей от физлиц в его пользу;

- субагенты - организации или предприниматели, привлеченные оператором для приема платежей от физлиц в пользу продавца.

При этом платежные агенты должны соблюдать следующие условия.

Условия ведения деятельности Платежный агент
Оператор Субагент
Постановка на учет в Росфинмониторинге и согласование с ним правил внутреннего контроля в целях исполнения положений Закона о противодействии легализации (отмыванию) преступных доходов <4> Требуется Не требуется
Наличие специального счета, то есть счета, который используется лишь для зачисления наличных средств, поступивших от физлиц, и расчетов с продавцом или оператором (по банковским правилам это счет N 40821 "Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика") <5> Требуется
Применение ККТ при приеме платежей от физлиц <6>
Проведение идентификации физлица, если сумма платежа превышает 15 тыс. руб. <7> Не вправе принимать такие платежи

Примечание. Актуального списка операторов пока в общем доступе нет. Есть лишь список по состоянию на 24.03.2010, который рекомендовала использовать в работе налоговым органам ФНС <8>. Но, возможно, в скором времени она его обновит.

Как работать с операторами

Продавец, привлекающий оператора для приема денег от покупателей-физлиц, должен:

- заключить с ним договор о порядке ведения деятельности по приему платежей от физлиц <9>;

- так же как и оператор, иметь для расчетов с ним специальный счет <10>. Его можно открыть в любом банке. По нему могут проводиться только два вида операций:

- зачисление денег, поступивших со спецсчета оператора;

- списание денег на другие банковские счета.

РАССКАЗЫВАЕМ РУКОВОДИТЕЛЮ

В качестве посредника исключительно для приема оплаты от граждан за товары (работы, услуги) можно привлекать только платежных агентов - операторов.

Кто и за что штрафует продавцов

Продавцу может грозить административный штраф за неиспользование специального счета при расчетах с платежными агентами <11>. Размер штрафа для предпринимателей и руководителей компаний составляет от 4 тыс. до 5 тыс. руб., а для самих компаний - от 40 тыс. до 50 тыс. руб.

Выявляют такие нарушения и штрафуют за них налоговые органы <12>.

Примечание. Оштрафовать за неприменение продавцом спецсчета при расчетах с платежным агентом ИФНС может в течение 2 месяцев со дня обнаружения правонарушения, то есть составления акта проверки <13>.

Если все же случилось, что вашу компанию (предпринимателя) оштрафовали за расчеты без спецсчета, попробуйте этот штраф обжаловать, сославшись на малозначительность правонарушения. Поскольку суды на этом основании иногда освобождают продавцов от ответственности <14>.

***

Приобрести статус оператора может любая компания, а статус платежного субагента - также и любой предприниматель. Главное - соблюдать все условия этой деятельности. Поэтому соседняя торговая точка, с которой у вас возникла договоренность о приеме платежей, вполне может попробовать стать если не оператором, то хотя бы платежным субагентом. Для этого нужно сначала найти подходящего оператора, с которым вы и эта торговая точка заключите соответствующие договоры, а затем открыть спецсчета. После этого торговая точка будет принимать причитающиеся вам платежи и перечислять их оператору, который затем перечислит эти деньги уже вам.

При поиске и выборе платежных агентов оцените стоимость их посреднических услуг, действительно ли она меньше ваших расходов на покупку и обслуживание ККТ.

Кроме того, подумайте, может, выгоднее будет поручить посреднику не только принимать оплату за товар, но и продавать его на основании заключенного с вами агентского договора или договора комиссии. Тогда он уже не будет являться платежным агентом и специальные счета вам не понадобятся.


<1> п. 1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ

<2> п. 2.1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ

<3> пп. 3-5 ст. 2, ч. 1 ст. 3 Закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ (далее - Закон N 103-ФЗ)

<4> ч. 5 ст. 4 Закона N 103-ФЗ

<5> ч. 14-17 ст. 4 Закона N 103-ФЗ; п. 4.43 Приложения к Положению, утв. ЦБ 26.03.2007 N 302-П

<6> ч. 12 ст. 4 Закона N 103-ФЗ

<7> ч. 6, 10 ст. 4 Закона N 103-ФЗ; подп. 1 п. 1, п. 1.1 ст. 7 Закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ

<8> Письмо ФНС от 29.03.2010 N ШТ-22-2/225@

<9> ч. 1 ст. 4 Закона N 103-ФЗ

<10> ч. 18-20 ст. 4 Закона N 103-ФЗ

<11> ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ

<12> ч. 1, 4 ст. 7 Закона N 103-ФЗ; ч. 1 ст. 23.5 КоАП РФ

<13> ч. 2 ст. 4.5, ч. 1 ст. 28.3 КоАП РФ

<14> ст. 2.9 КоАП РФ; Постановления 2 ААС от 11.07.2012 N А29-2515/2012; 17 ААС от 31.08.2012 N 17АП-8080/2012-АК

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Применение кассовых аппаратов

Все законодательство по этой теме »