Новости / Налогообложение / Физлица смогут уменьшить налог на имущество

Физлица смогут уменьшить налог на имущество

Минфин аннулировал свое письмо, которое позволяло налоговикам доначислять налог на имущество
08.01.2010
рубрике «Налоговый FAQ»

Самое неприятное событие этого года – увеличение выплат по налогу на имущество. Это произошло потому, что Минфин предложил по-новому рассчитывать сумму налога (Письмо от 21 апреля 2008 г. № 03-05-04-01/19). Например, если вы владеете 50% долей в квартире, которая стоит 700 000 руб., то ставку налога надо брать, исходя из стоимости всей квартиры. В ведомстве считают, что такая позиция распространена на 2008 год, и в связи с этим можно доначислять налог задним числом.

С этим можно бороться – самые смелые и юридически подкованные шли в суд. Так, к примеру, сделала Валентина Подберезкина – она почитала наш форум и справочные материалы и в суде смогла отстоять свое право уплачивать налог на имущество по прежней ставке.

Теперь Минфин пошел на попятную. 28 ноября 2009 г. был прият закон № 283-ФЗ, предусматривающий в качестве самостоятельного объекта налогообложения по налогу на имущество долю в праве общей собственности на имущество. Эта норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г. Поэтому Минфин просто был вынужден отменить свои письма, касающиеся порядка исчисления налога для имущества, находящегося в общей долевой и совместной собственности.

Теперь все, кто уплатил налог по повышенной ставке, могут обратиться в суд и вернуть излишне уплаченную сумму. Как правильно судиться с налоговиками по этому вопросу – рассказывается в нашей рубрике «Налоговый FAQ».

Разместить:

Чиновники попытались ободрать свой народ. Не получилось. Так верни все , что напрасно отобрано. Так ведь нет. Еще надо судиться. С Кудриным или с Путиным, или с государством в целом?

Обыатель 2

29 декабря 2009 г. в 0:27

А кто компенсирует гражданам уплату пошлины в суде, расходы на адвоката и моральный ущерб? Сумму переплаченного налога на имущество налоговая служба может учесть при расчете налога за 2010 год (у нее есть для этого возможности). Переплаченные налоги не спасут бюджет страны, но зато испортят репутацию.

Andre

29 декабря 2009 г. в 10:10

2обыатель2

пошлина за счет проигравшей стороны, расходы на адвоката в разумных пределах также компенсируются, моральный вред еще надо доказать.

29 декабря 2009 г. в 22:07

Пошлину и расходы на адвоката надо заплатить сегодня а вернете вы их тлько "завтра" да и то не в полном объеме (это касаемо расходов на адвоката) а деньги то же имеют стоимость (инфляция)

Иван Иванович Петров

30 декабря 2009 г. в 14:39

В нашем государстве-царстве для НАРОДА практически не чего не делается, всё для чиновников-гос.служащих (слуг НАРОДА) а народ сам осебе должен заботиться ну и естественно о государстве и его чиновниках! Грустно смотреть на это..

Адвокат

31 декабря 2009 г. в 2:06

Все, что делается в нашем государстве, все делается во вред народу. Например: подняли пенсии и тут же подняли цены на ЖКХ, на транспорт, продукты питания. Монетизация льгот по ЖКХ несет увеличение платежей для простых граждан. Утверждения президента и премьера о сохранении всех социальнывх программ для населения страны- чистейший блеф, т. к. все социальные программы урезаны до позорного минимума. Бесплатных лекарств врачи не выписывают, ни на какие процедуры не направляют, ссылаясь на отсутствие талонов и квот, поликлиники почти пустые, но не оттого, что нет больных, а от того , что их перестали лечить. Санаторно курортное лечение, предусмотренное для инвалидов и других категорий больных перестало существовать. А с телеэкранов нас заверяют, что все прекрасно. Хотя конюшня уже давно сгорела и в том числе Ваши заверения го-да Медведев и Путин.

Елена

1 января 2010 г. в 1:53

а почему бы просто не произвести перерасчёт и выслать н/п квитанции об уплате налога уже с учётом уплаченных им ранее сумм, легко и просто и не надо судиться.

Елена

1 января 2010 г. в 17:53

Я не вижу достоверной информации, что Минфин аннулировал своё письмо, ведь по сути получается, что после принятия закона от 28.11.09 пересчитают только суммы налога за 2009 год, а за 2008 год всё останется по-старому, согласно того самого письма Минфина, те, кто заплатил за 2008 г. по "их" расчётам, вряд ли смогут уже вернуть излишне уплаченные налоги. Только в суд, но суды особо разбираться не хотят, убедилась на собственном опыте, Валентине Подберёзкиной просто повезло с судьями, грамотными оказались. Мне налоговая прислала требование, чтобы я заплатила налоги за 2008 год по их расчётам, а за 2009 г. уже требуют заплатить согласно изменениям к закону, требование выписано 07.12.09 , а закон вступил в силу 28.12.09 г. Оперативно сработали. Хотя я заплатила (по своим расчётам), наверное, до них не дошли квитанции.

Валентина

2 января 2010 г. в 17:06

Жаль ,что я уже стара ,а то немного поработала на благо народа.Платное лечение -пожалуйста хоть за 100000000000

при наличии достойной з/п. Нет100000000000 иди лечись в соц. больнице . А то работы нет, з/п мизер ,а цены на услуги в мед.учреждении от фонаря. Мрут люди и всем все равно принцип "меньше народу больше кислороду".А что делается с ценами на эл.энергию -грабежь!!!!!!!!! В 1960-80 фонари горели на улице,а сейчас 21 век,на улице мрак самое место для бандитов.Только Москва живет как заграница что день что ночь светло.А вся грядь и отходы нам .Живу я в Сибири и так хочется господ депутатов сюда к нам на постоянное место жительство на з/п 3000-5000 в холод,тьму.Чего не сидеть и не писать законы под себя в пиджачках от кардена........ Нет ребята Сталина надо !И еще чуто чуто совести.

Игорь

6 января 2010 г. в 16:24

Письмо Минфина откровенно противоречит законодательству с точки зрения равенства всех перед законом.И тем не менее оно проходит регистрацию в Минюсте. Грязнорукие чиновнии к сожалению не названы поимённо и не привлечены к ответственности и ждут следующнго случая безнаказанно нагадить. Нужен закон и ответственность против безграмотных болванов имеющих отношение к принятию юридически несостоятельных антисоциальных законов.

Малия

9 января 2010 г. в 2:38

[I]Минфин аннулировал свое письмо, которое позволяло налоговикам доначислять налог на имущество[/I]

Дорогая редакция, с чего такое утверждение? Объясните как Минфин будет аннулировать свое письмо? Другим письмом? Ну и где оно?

[I]28 ноября 2009 г. был прият закон № 283-ФЗ, предусматривающий в качестве самостоятельного объекта налогообложения по налогу на имущество долю в праве общей собственности на имущество. Эта норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г.[/I]

А на 2007 и 2008 год эта норма не распространяется. Значит гемор остается. Ещё не факт, что гемора не будет и в 2009 году. Что за правоотношения возникающие с 1.01.09? Налоговики утверждают, что это возникновение права собственности на долю. А все остальные, т.е. те, кто не купил долю с 01.01.09. продолжают жить по письму Минфина от 21 апреля 2008 г. № 03-05-04-01/19, либо судиться.

Так что не разделяю всеобщей радости от принятия закона № 283-ФЗ. Он скорее принес больше вреда, т.к. его принятие подразумевает, что до 01.01.09 нужно считать иначе (как трактует Минфин), а вот с 01.01.09 можно качестве самостоятельного объекта налогообложения по налогу на имущество признать долю в праве общей собственности на имущество. И то только тем, кто получил эту долю с 01.01.09 (в трактовке налоговиков).

Короче, нас ждут новые суды, причем проигранные ((((

Юристко

9 января 2010 г. в 15:40

Считаю трактовку налоговиков категорически неверной. Из юридической логики и контекста закона следует, что правоотношениями в данном случае считаются отношения между НИ и налогоплательщиком по поводу уплаты налога. Возникновение права собственности на объект недвижимого имущества (или долю в нем) так и называется - ВОЗНИКНОВЕНИЕ ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ, и возникает непосредственно право, а не просто "правоотношения". Это разные вещи. Очередная безграмотность налоговиков не может служить основанием для уплаты повышенного налога. Лично я собираюсь заплатить прошлогоднюю сумму, если налоговая не согласна - пусть подают в суд. По крайней мере, это будет их расход энергии.

Eлена

9 января 2010 г. в 18:25

Друзья, давайте закидаем чиновников письмами-обращениями, если с разных концов страны будут такие письма, может что-нибудь вразумительное ответят? Я попыталась обратиться через сайт Минфина, но думаю, что моё обращение не попадёт туда. Наверное, надо послать заказным письмом. Примерный текст письма.

"Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ / Заместителю директора Департамента С.В. Разгулину.

Уважаемый С.В.Разгулин.

Письмо Минфина РФ от 21.04.08 г. 03-05-04-01/19 наделало много шума по поводу исчисления налогов на имущество физических лиц за 2008 и 2009 гг. В результате многие налогоплательщики заплатили незаконно увеличенные в несколько раз налоги. Причём, "пострадали" только те, кто имеет в собственности доли имущества. В данном случае нарушен конституционный принцип равенства налогообложения. Пример: в нашем регионе собственник квартиры стоимостью 400 т.р. заплатил налог по ставке 0,25%, сумма налога составила 1 т.р., а собственник 1/2 доли квартиры стоимостью 800 т.р., (т.е. стоимость его имущества - доли тоже составляет 400 т.р.) должен заплатить налог по ставке 0,5%, сумма налога в 2 раза больше - 2 т.р. Где справедливость? У меня, например, есть Свидетельство, где указано, что я являюсь собственником 1/3 доли квартиры и указана стоимость этой доли. А налоговые органы определяют ставку налога исходя из стоимости целой квартиры.

В своих письмах Вы лично отмечаете, что предоставляемые в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах не являются нормативными правовыми актами, а имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах.

В указанном письме за подписью С.Д.Шаталова искажён текст определения Конституционного Суда РФ от 24 ноября 2005 г. N 493-О, на которое делается ссылка.

И разве может выражение в письме: цитирую ..."полагаем, что сумма налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности или общей совместной собственности нескольких физических лиц, должна исчисляться налоговыми органами исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения и налоговой ставки, соответствующей инвентаризационной стоимости объекта..." являться обязательным к исполнению для налоговых органов? Они говорят, "17 лети неправильно исчисляли налоги, их заставили считать по-новому"? Во многих регионах граждане обращались в суд, где-то выигрывали, где-то проигрывали. Но суть не в этом. Этим Письмом Минфин заработал себе не очень хорошую репутацию: "любым способом увеличить сбор налогов". Отсюда и отношение граждан к государству в целом (а уж про суды и говорить не хочется). А принятый Закон 283-ФЗ от 28.11.09 г. так и не внёс ясность в вопрос по уплате налогов. И теперь налоговые органы будут спорить с налогоплательщиками, что же всё-таки это такое – «правоотношения»?

Убедительно прошу Вас ответить на вопросы:

1. Является ли данное Письмо Минфина РФ от 21.04.08 г. 03-05-04-01/19, а вернее мнение Минфина, выраженное в нём, обязательным для исполнения для налоговых органов?, для меня?

2. Могу ли я самостоятельно исчислить сумму налога за 2008 и 2009 гг. и не принимать во внимание Письмо Минфина от 21.04.08 г. №03-05-04-01/19, как ненормативного акта?

Заранее благодарю за внимание и за ответ.

Елена

10 января 2010 г. в 20:02

Малия. Вот что я нашла по поводу правоотношений: "Правоотношение - это взаимоотношение между субъектами, т.е. участниками по поводу объекта, при которых возникают взаимные права и обязанности". Т.е., я понимаю, что мои правоотношения с налоговыми органами по вопросу доплаты налога за 2008 год возникли после 01.01.09 г., т.к. они прислали мне уведомление в июле 2009 г. Считаю, что в данном случае новый закон можно трактовать в пользу налогоплательщиков. И наверное не просто так Минфин уже в догонку к закону написал очередное письмецо, где уточнил некоторые моменты в свою пользу.

Позвони в ИФНС )))

11 января 2010 г. в 10:21

Вопрос: Физическое лицо владеет 1/4 доли в четырехкомнатной квартире. Как определяется инвентаризационная стоимость имущества физлица в целях исчисления и уплаты налога на имущество физлиц, учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 4 декабря 2009 г. N 03-05-06-01/332

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение по вопросу о порядке исчисления суммы налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой (совместной) собственности нескольких физических лиц, и сообщается следующее.

28.11.2009 принят Федеральный закон N 283-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", предусматривающий в качестве самостоятельного объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц долю в праве общей собственности на имущество и определяющий порядок исчисления инвентаризационной стоимости доли (части) имущества, находящегося в общей долевой (совместной) собственности. Указанная норма Федерального закона вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г.

Вместе с тем в 2008 г. исчисление суммы налога на имущество физических лиц должно было осуществляться налоговыми органами исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (например, квартиры) и ставки налога, соответствующей полученной суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения. Указанный порядок исчисления налога на имущество физических лиц описан в Письме Минфина России от 21.04.2008 N 03-05-04-01/19.

В связи с принятием Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ при исчислении суммы налога на имущество физических лиц за 2009 г. Письмо Минфина России от 21.04.2008 N 03-05-04-01/19 не применяется.

Учитывая положения Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ, после вступления его в силу на основании п. 11 ст. 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" и ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о зачете (возврате) излишне уплаченной за 2009 г. суммы налога на имущество физических лиц.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

04.12.2009

Шкипер

11 января 2010 г. в 10:44

ГОРЕ ВАМ, УКЛОНЯЮЩИМСЯ ОТ НАЛОГОВ!

Луколя

27 июня 2010 г. в 8:31

Все очень просто - я суд по переплате в Ярославле - выиграла, госпошлину и издержки на представителя - тоже, даже процент за пользование чужими денежными средствами - тоже и за 2008 и за 2009г полностью. То есть - попользовалось государство, городской бюджет моими денежками - верни с благодарностью. Теперь подала заявление в прокуратуру - чтобы в интересах неопределенного круга лиц привлечь к ответственности налоговые органы по ч.3 ст.255 ГПК РФ -за превышение полномочий по наложению ответственности незаконной . Прокуратура поясняет, что каждый вправе защитить свои права - пытаюсь обжаловать такой ответ по факту бездействия прокурора. Вы правы - пересчитать обратно и зачесть при уведомлении в 2010г., извинившись...