История одного налогоплательщика.

История одного налогоплательщика.

Официальная информация УФНС России по Орловской области в отношении индивидуального предпринимателя А.С. Лященко

В связи с появлением на сайте "Российской газеты", а также на сайте "Регион 57" публикаций о долгах предпринимателя А.С.Лященко, УФНС России по Орловской области считает необходимым дать объективную информацию по данному вопросу.

Понять тех, кто стремится быстрее огласить "горячий" факт для широких масс населения да еще с броским заголовком типа "Орловская бабушка задолжала государству свыше 24,4 миллионов рублей по налогам", конечно, можно. Сейчас искушенного читателя нужно обязательно удивить, особенно, когда дело касается чужих доходов. Тема, как правило, беспроигрышная.

Но прежде, чем задавать риторический вопрос: "А куда смотрят контролирующие органы?", любой уважающий себя журналист должен проверить полученные факты.

Управление ФНС России по Орловской области официально заявляет, что перед подготовкой вышеуказанных материалов в налоговую службу области, а также инспекцию ФНС России по Заводскому району г. Орла никто официально не обращался за комментариями. А зря, потому что налоговая история А.С. Лященко достаточно интересна и поучительна.

Но начнем по порядку.

В современном российском предпринимательском законодательстве отсутствуют правовые нормы, ограничивающие предельный возраст, когда гражданин может обратиться с заявлением в регистрирующий орган и в последующем осуществлять разрешенную предпринимательскую деятельность.

Уже с 14 лет гражданин вправе заключать сделки с согласия своих законных представителей. А это значит, что даже несовершеннолетний может вести предпринимательскую деятельностью под контролем родителей.

Законом о государственной регистрации (п. 4 ст. 22.1, п. 1 ст. 23 ФЗ N129-ФЗ) предусмотрен ограниченный перечень оснований для отказа гражданину в государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Отказ в регистрации в связи с достижением какого- либо возрастного барьера в этом списке отсутствует.

Таким образом, законодателем четко обозначен возраст, с которого возможно осуществлять предпринимательскую деятельность, и никак не ограничен возраст, достижение которого запрещало бы такую деятельность осуществлять.

И это правильно. Наверное, многие из нас, если напрячь память, могут вспомнить одного-двух бодрых пенсионеров, которые, несмотря на преклонный возраст, активно занимаются различным бизнесом. И уж тем более, в наше экономически непростое время, когда пенсия не может обеспечить достойное существование, вводить ограничение по возрасту бесчеловечно. Если человек, пенсионер, несмотря на возраст, имеет силы и желание заниматься предпринимательской деятельностью, почему ему это должны запрещать?

Но, к сожалению, есть и злоупотребления такой свободой выбора, когда недобросовестные граждане в своих корыстных интересах умышленно регистрируют свой бизнес на пенсионеров, студентов, а порой даже инвалидов, рассуждая: что с них взять, пусть потом государство судится с ними.

Пытаясь минимизировать последствия такого пробела в законодательстве, уже на стадии регистрации сотрудники налоговых органов оценивают реальную возможность пожилого человека осуществлять ряд трудоемких видов деятельности, берут на контроль граждан, которые по возрасту или физическим возможностям не могут заниматься определенным бизнесом.

К примеру: репетиторство, уроки музыки или вязание - под силу и 80-летним, а вот сфера деятельности, требующая разъездов, ведения переговоров различного уровня и других активных действий, вызывает ряд вопросов.

Конечно, закон не ограничивает предпринимателя в праве нанимать доверенных лиц-работников, а самому осуществлять координацию бизнеса. Но, учитывая судебную практику, налоговые органы сразу относят таких "бизнесменов" в определенную зону риска, и за ними с первых шагов осуществляется более пристальный контроль.

Так было и с 73-летней Анной Сергеевной Лященко, которая, став предпринимателем, выдала нотариально заверенную доверенность на право осуществления деятельности своему сыну - В.В. Пурышеву.

Необходимо отметить, что практика оформления предпринимательской деятельности на подставных лиц существует не только в Орловской области. Налоговые органы России при проведении контрольных мероприятий постоянно сталкиваются с регистрацией незаконного бизнеса по выводу денежных средств из-под налогообложения, путем их обналичивания, на подставных лиц: престарелых родственников, инвалидов и малоимущих граждан, готовых за незначительную плату зарегистрировать не одну фирму. Постоянно выявляются фирмы, зарегистрированные по украденным или утерянным паспортам граждан социальной группы риска (алкоголиков, бомжей и т.п.), а в последнее время участились случаи привлечения к этой противозаконной деятельности студентов вузов.

В своей практической деятельности налоговые инспекции при составлении планов проверок опираются на установленные критерии рисков, по которым можно определить уход от налогообложения.

Причем они не являются секретом для налогоплательщика. Каждый хозяйствующий субъект может самостоятельно оценить вероятность того, "нагрянет" к нему налоговая проверка или нет. Чтобы повысить налоговую грамотность наших граждан, мы постоянно информируем плательщика через официальный Интернет-сайт и региональные средства массовой информации о наиболее интересных и нерядовых случаях нарушения налогового законодательства.

Налоговики Орловской области совместно с правоохранительными органами проводят большую работу по выявления и пресечению деятельности фирм-"однодневок", являющихся "прокладками" в цепочке прохождения товара или обналичивающих денежные средства.

Результаты этой работы показывают, что предприниматели, которые передают право осуществлять деятельность от своего имени другим лицам, не задумываются о последствиях, к которым это может привести. Доначисления и штрафы по итогам налоговых проверок, - это не все, еще у гражданина возникает уголовная ответственность за те махинации, которые осуществлялись от их имени.

Итак, А.С. Лященко зарегистрировалась как предприниматель в мае 2006 года с основным видом деятельности оптовая торговля зерновыми культурами.

В первый раз о своих доходах она, согласно налоговому законодательству, отчиталась весной 2007 года, при этом е╦ доходы за 2006 год были незначительны. Основная сумма дохода была задекларирована в 2008 году за 2007 год. Кстати, справедливости ради, стоит сказать, старушке приписали лишние миллионы. Не знаем, с какой "легкой" руки был произведен расчет ее доходов, но на самом деле он в несколько раз меньше. Тем не менее, сопоставив доходы и расходы предпринимателя, возраст и вид деятельности, инспекцией в рамках уже камерального контроля началась подготовка к выездной налоговой проверке и сбор доказательной базы. На использование схемы ухода от налогообложения указывал и тот факт, что в представленной декларации о доходах удельный вес профессионального налогового вычета в общей сумме дохода составил 99.9 %. То есть, налог на доходы должен был начислен всего на 0,1 процента от суммы дохода.

Контролирующие органы не могут себе позволить быть голословными, каждый факт должен быть подтвержден документально. В ходе предпроверочных мероприятий деятельность А.С. Лященко была подробно проанализирована. Причем, акцентируем Ваше внимание на том, что сбор доказательной базы был начат сразу после представления декларации за 2007 год. Изучено движение средств по счетам, на основании которых выявлены основные контрагенты. Проводились встречные проверки на территории области и в других регионах. В результате выяснилось, что в основном организации или индивидуальные предприниматели - участники товарообмена, не состоят на налоговом учете, либо сняты с учета, то есть являются несуществующими контрагентами. Многие организации, с кем, якобы заключались сделки, при даче письменных объяснений в г. Белгороде, Курске и др., пояснили, что никаких договорных отношений между ними и ИП Лященко А.С. не существовало, товар не покупался и не реализовывался.

То есть, стало ясно, что расходные документы, представленные ИП Лященко А.С., содержат признаки фиктивности указанных сделок.

Результатом проведенных контрольных мероприятий камерального отдела инспекции стало заключение о проведении внеплановой выездной налоговой проверки данного предпринимателя.

Такая проверка была назначена в августе 2008 года решением начальника ИФНС по Заводскому району г. Орла. Выездная проверка менее чем через 2 года после начала деятельности - это скорее рано, чем поздно, учитывая требования "не "кошмарить" бизнес, но здесь другой случай.

При проведении выездной налоговой проверки установлено, что ИП Лященко А. С. действительно осуществляла оптовую торговлю зерном. При этом вел финансово-хозяйственную деятельность по доверенности е╦ сын - Пурышев В.В., который и был покупателем зерновых культур у своей матери.

Выездная налоговая проверка установила неуплату налогов за 2006 - 2007 гг. в сумме 17,4 млн. руб. Пени и финансовые санкции составили соответственно 6 млн. рублей.

Как того требует Налоговый кодекс РФ, 16.04.2009г. А.С Лященко было выставлено требование на взыскание задолженности. А так как требование ею добровольно не исполнено, взыскание в этом случае должно быть обращено на имущество должника.

В связи с отсутствием у Лященко имущества, на которое возможно наложить арест, инспекция 07.08.2009 г. обратилась в Арбитражный суд Орловской области с заявлением о признании предпринимательницы несостоятельной (банкротом). Но судом дело о банкротстве было прекращено, по тому же основанию - отсутствие имущества.

Наверное, на это и рассчитывал сын Анны Сергеевны: в случае "провала" схемы, взять с нее будет нечего. Этим же вызвано появление у плательщика всего за 11 дней до личного обращения в суд с заявлением о банкротстве некоторого имущества, которое не жалко отдать (старого "Москвича"). Согласитесь, зачем покупать машину, когда такие долги и грозит банкротство?

Но не следует забывать об уголовной ответственности. В июле 2009 года материалы проверки направлены в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела в отношении виновных лиц по факту неуплаты налогов. По информации УВД Орловской области в настоящее время в отношении ИП Лященко А.С. проводятся оперативно-розыскные мероприятия.

В сфере налоговых правонарушений собрать доказательства, чтобы привлечь к ответу истинного нарушителя, непросто. Тем более, когда подставное лицо - мать, которая, естественно, сделает все, чтобы защитить "неразумное" дитя.

Как видите, любой, не только высокодоходный бизнес находится под контролем. И упрекнуть в "нерасторопности" налоговые органы могут лишь те, кто не знает их кропотливый труд и ту меру ответственности, которая ждет неосмотрительных граждан.

Финал этой истории еще не наступил, и поэтому рано ставить точку. Ясно одно: ради выгоды было использовано доброе имя своих близких, а самое главное - в такие преклонные годы Анна Сергеевна Лященко подвергнута риску быть привлеченной к уголовной ответственности за дела своего сына. И от этого не спасет даже банкротство.

Но хочется подчеркнуть, что до этого момента налоговая инспекция уже пресекла осуществление незаконного бизнеса от имени ИП Лященко ее сыном.

Эта история пусть послужит уроком для тех, кто открывает лжепредпринимательство, заранее надеясь обмануть государство. Все схемы ухода от налогов давно на контроле налоговиков.

Т.МЕРКУЛОВА.
Зам. руководителя УФНС России по Орловской области.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий