Новости / Новости ФНС / Обзор ответов на вопросы, заданные налогоплательщиками в ходе телефонной "горячей линии", проведенной 30.03.2010 года.

Обзор ответов на вопросы, заданные налогоплательщиками в ходе телефонной "горячей линии", проведенной 30.03.2010 года.

02.04.2010
УФНС по Астраханской области

Управлением Федеральной налоговой службы по Астраханской области 30 марта 2010 года проведена телефонная "горячая линия", которая была посвящена вопросам, связанным с порядком декларирования физическими лицами своих доходов за 2009 год и предоставления социальных и имущественных налоговых вычетов. На вопросы налогоплательщиков отвечали специалисты Управления.

Вопрос. В 2009 году я подарила дочери квартиру. Должна ли она подавать декларацию в налоговую инспекцию?

Ответ: Имущество, которое получено в порядке дарения, является налогооблагаемым доходом, за исключением имущества, подаренного лицами, находящимися в близком семейном родстве. Поскольку вы попадаете под эту категорию, Ваша дочь не должна подавать декларацию и уплачивать налог.

Вопрос. Если я заключил договор купли - продажи квартиры и понес расходы по ее приобретению в конце 2007 года, а свидетельство на право собственности на данную квартиру получил только в 2009 году, с какого налогового периода возникает право на имущественный вычет?

Ответ: Право на имущественный налоговый вычет у налогоплательщика возникает в момент соблюдения всех условий его получения, определенных положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению жилья.
Для подтверждения права на вычет при приобретении квартиры налогоплательщик предоставляет документы, подтверждающие право собственности на квартиру.
Поскольку свидетельство о государственной регистрации права на квартиру датировано 2009 годом, право на имущественный вычет возникает начиная с 2009 года.

Вопрос. Какие документы нужно приложить к декларации для получения имущественного вычета на покупку квартиры?

Ответ: Для подтверждения права на вычет при приобретении квартиры к декларации необходимо приложить документы, подтверждающие такое приобретение (договор купли - продажи, свидетельство о государственной регистрации права, расходные документы, справку о доходах формы 2-НДФЛ).
Возврат налога осуществляется через банк на личный счет налогоплательщика. Поэтому, кроме вышеперечисленных документов, необходимо написать заявление на возврат налога и указать в нем номер банковского счета, на который вам будет перечислен излишне уплаченный налог.

Вопрос. Супруги в 2009 году по договору купли-продажи приобрели в равнодолевую собственность квартиру. Квартира приобретена за счет собственных денежных средств семьи и денежных средств, полученных женой по договору беспроцентного займа у юридического лица. Впоследствии долг по договору беспроцентного займа был погашен за счет средств материнского капитала. С августа 2008 года жена находится в отпуске по уходу за ребенком и имеет доход только в виде государственного ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Вправе ли жена в указанном случае получить имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц?

Ответ: При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.
Имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на приобретение квартиры производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.
Расходы на погашение кредита, использованного на приобретение квартиры, являются расходами на приобретение данной квартиры.
Таким образом, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен только в той части расходов, в том числе на погашение кредита, которые были произведены без привлечения средств материнского (семейного) капитала.
Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в виде уменьшения суммы доходов, подлежащих налогообложению.
В своем обращении Вы указали, что в настоящее время супруга имеет доход только в виде ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет, которое относится к пособиям, не подлежащим налогообложению.
Следовательно, поскольку с дохода в виде ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет сумма налога не удерживалась и в соответствующий бюджет не перечислялась, то имущественный налоговый вычет к таким доходам не применяется.

Вопрос. Родной брат, не являющийся опекуном или попечителем сестры, оплачивал в 2008 - 2009 годах обучение сестры (ее возраст не превышает 24 лет, форма обучения - очная). Имеет ли право брат получить социальный налоговый вычет?

Ответ: Право на получение социального налогового вычета налогоплательщику - брату (сестре) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, имеющем соответствующую лицензию, распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2009 года. Данная норма введена Федеральным законом от 03.06.2009 N 120-ФЗ.
Таким образом, у родного брата, не являющийся опекуном или попечителем сестры, который оплачивал обучение своей сестры в 2008-2009 годах на дневном отделении в образовательном учреждении, право на вычет возникает, только начиная с 2009 года. По расходам за 2008 год право на вычет отсутствует.

Вопрос. Мне назначен дорогостоящий противовирусный препарат. Имею ли я право на получение социального налогового вычета на лечение?

Ответ: Социальный налоговый вычет по расходам на приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику только в том случае, если они включены в Перечень лекарственных средств, который утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при подаче им налоговой декларации в налоговый орган по месту своего учета, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не может превышать более 120 тыс. руб.

Вопрос. Какой порядок установлен для получения социального вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование до окончания налогового периода?

Ответ: Данный вычет до окончания налогового периода налогоплательщик может получить только у своего работодателя, который перечисляет из их заработной платы суммы пенсионных или страховых взносов, при условии, что расходы налогоплательщика документально подтверждены, взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования были удержаны из выплат в пользу налогоплательщика и перечислены работодателем в соответствующие фонды. Для получения указанного вычета у работодателя, перечислившего денежные средства в соответствующие фонды, достаточно просто заявления без подтверждающих документов, если такие документы (их копии) уже имеются у самого работодателя (копии договоров и т.п.). Когда перечисления в фонды производились в пользу родственников (супруга, родителей и т.п.), необходимы также документы, подтверждающие степень родства.