Новости / Новости ФНС / 6 августа в Управлении Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике состоялась "горячая" телефонная линия по вопросам уплаты налога на имущество

6 августа в Управлении Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике состоялась "горячая" телефонная линия по вопросам уплаты налога на имущество

17.08.2009
УФНС по Удмуртской Республике

Горячая линия по уплате налога на имущество

На звонки отвечала старший госналогинспектор отдела налогообложения физических лиц Вера Хохрякова.

Вопрос: В этом году из налоговой инспекции мне пришло извещение об уплате налога на имущество с суммой налога, которая превышает прошлогоднюю в несколько раз, с чем это связано?

Согласно разъяснениям Министерства финансов РФ (Письмо от 21.04.2008г. N 03-05-04-01/19), уточнен механизм расчета налога на имущество физических лиц, который и рекомендован к применению начиная с 2008 года. По новому расчету сумма налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой или общей совместной собственности, исчисляется со всей инвентаризационной стоимости объекта и ставки налога, соответствующей этой стоимости. Далее исчисленная сумма налога делится между собственниками данного имущества пропорционально доле каждого в имуществе, находящемся в общей долевой собственности и между собственниками, обладающими имуществом в общей совместной собственности в равных долях.

Таким образом, сумма налога, подлежащая уплате лицами, обладающими лишь определенной долей в общем долевом имуществе, изменилась следующим образом.

К примеру, семья из 3 человек имеет в собственности квартиру (г. Ижевск), находящуюся в общей долевой собственности и каждый член семьи обладает 1/3 стоимости квартиры. Инвентаризационная стоимость квартиры 900 тыс. руб. Ранее сумма налога предъявлялась налоговыми органами каждому члену семьи из расчета ставки налога с инвентаризационной стоимости доли каждого собственника. То есть, с 300 тыс. руб. по ставке 0,1 % , налог в данном случае составлял 300 руб. для каждого собственника.

В 2009 г. расчет произведен исходя из инвентаризационной стоимости квартиры (объекта обложения в целом), и соответствующей ей ставки налога. То есть, со стоимости квартиры 900 тыс. руб. по ставке 0,75% сумма налога с объекта составит 6750 руб. Далее сумма налога делится между членами семьи и составит соответственно 2250 руб. для каждого члена семьи.

Вопрос: Почему в налоговом уведомлении произведен перерасчет налога на имущество за прошлый год. В прошлом году я своевременно уплатил все налоги.

Ответ: Согласно разъяснениям Министерства финансов РФ (Письмо от 21.04.2008г. N 03-05-04-01/19), уточнен механизм расчета налога на имущество физических лиц, который и рекомендован к применению начиная с 2008 года. Учитывая внесение изменений в алгоритм расчета и программное обеспечение, налоговые органы произвели расчет налога за 2009 год и перерасчет за 2008 год согласно новому порядку.

Вопрос: Уплачивают ли налог на имущество физических лиц несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения- собственники имущества, не имеющие самостоятельного источника дохода.

Ответ: Налог на имущество физических лиц начисляется всем собственникам недвижимого имущества независимо от возраста и наличия доходов. Согласно Семейному Кодексу уплата налога за несовершеннолетних детей производится его родителями или опекунами, на чьем иждивении они находятся.

Вопрос: Члены семьи (3 человека) владеют имуществом в равных долях (по 1/3), но в налоговых уведомлениях у каждого из нас разные суммы: у кого-то больше, у кого то меньше. Почему по-разному исчислен этот налог?

Ответ: Налогооблагаемой базой для исчисления налога на имущество является суммарная инвентаризационная стоимость имущества, расположенного на территории одного муниципального образования (например, г.Ижевска). Поэтому, если один из членов семьи имеет в собственности кроме доли (1/3) в этой квартире еще один или несколько объектов в городе, ставка налога будет рассчитываться исходя из суммарной стоимости этих объектов по прогрессивной шкале.

Вопрос: Должен ли исчисляться налог на имущество лицу, который в течение года временно не работает и не имеет других источников дохода.

Ответ: Согласно Федеральному Закону налог на имущество уплачивается всеми физическими лицами, являющимися собственниками имущества на территории РФ, независимо от наличия или отсутствия источников дохода. Уплата налога производится равными долями в 2 срока -до 15 сентября и 15 ноября.

Вопрос: Имеют ли право на льготу пенсионеры - собственники квартиры, почему пришло уведомление на уплату налога?

Ответ: Согласно ст. 4 Закона РФ N2003-1 налог на имущество физических лиц не уплачивается пенсионерами, получающими пенсии, назначенные в порядке, установленным пенсионным законодательством РФ (пенсионеры по старости, по инвалидности, по выслуге лет и др.). Льгота предоставляется на основании пенсионного удостоверения, начиная с месяца возникновения льготы. Скорее всего в налоговой инспекции по месту Вашего жительства нет документов, подтверждающих Вашу льготу. По закону налогоплательщик должен самостоятельно представить в налоговый орган по месту нахождения имущества документ, дающий право на льготу, где ему сделают перерасчет налога.

Вопрос: Могли бы вы перечислить, кто имеет льготы по уплате налога на имущество?

Ответ: Список категорий граждан, имеющих право на льготу в виде освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц, приведен в ст. 4 Закона РФ от 09.12.91 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", в число которых входят:

инвалиды I и II групп, инвалиды детства;
участники гражданской и Великой Отечественной войн;
пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ;
лица, получающие льготы в соответствии с Законом РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", а также лица, указанные в Законе РФ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку "Теча";
лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. Если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

Не забывайте о том, что налог на имущество физических лиц является местным налогом и представительные органы местного самоуправления вправе устанавливать дополнительные льготы для отдельных категорий плательщиков нормативными актами муниципальных образований. Поэтому льготы в разных районах республики могут отличаться.

Вопрос: Почему в 2009 году резко возросла ставка налога за квартиру, которой владею не первый год (другого имущества не имею).

Ответ: Согласно Федеральному Закону N 2003-1 налогооблагаемой базой для исчисления налога на имущество является суммарная инвентаризационная стоимость, сведения о которой ежегодно поступают в налоговые инспекции из органов БТИ по состоянию на 1 января с учетом поправочных коэффициентов, утверждаемых Правительством УР. Так в 2009 году по сравнению прошлым годом в среднем инвентаризационная стоимость увеличилась на 18%. Увеличение ставки объекта и привело к увеличению ставки налога по прогрессивной шкале.

Вопрос: Скажите, по каким ставкам исчисляется налог на имущество в г.Ижевске?

Ответ: На территории г. Ижевска ставки налога на имущество физических лиц установлены нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления - решением Городской думы г. Ижевска от 04.10.1999г. N140 в пределах ставок, установленных налоговым законодательством и в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости строений и в дальнейшем не изменялись. Минимальная ставка налога по жилым строениям от суммарной инвентаризационной стоимости имущества составляет: