Об организации работы налоговых органов Хабаровского края

Об организации работы налоговых органов Хабаровского края по мотивации налогоплательщиков к предоставлению отчетности по телекоммуникационным каналам связи.

Глобальная информационная сеть Интернет дает возможность существования общества на основе "виртуального общения". Средства электронной связи открывают новые возможности для взаимодействия государственных органов с гражданами и организациями в электронном виде.

В настоящее время Россия присоединилась к ведущим странам мира, которые активно используют систему организации обмена конфиденциальной информацией между налогоплательщиками и налоговыми органами по телекоммуникационным сетям связи.

Правовая база.

Основой для построения деловых отношений между государством и юридическими лицами с использованием электронных документов стал принятый 10 января 2002г. Федеральный Закон N 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи". Согласно Закону документ в электронном виде, подписанный электронной цифровой подписью, приобретает юридический статус, т. е. имеет такую же юридическую силу, как и бумажный документ с собственноручной подписью и печатью.

В этот же период вступил в действие другой Федеральный Закон от 28.12.2001г. N 180-ФЗ "О внесении изменения в статью 80 части первой Налогового Кодекса Российской Федерации", который гласил, что "налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации". Таким образом, налогоплательщик впервые получил возможность представлять налоговую отчетность в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Федеральный закон от 28.03.2002 г. N 32-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О бухгалтерском учете" также регламентировал представление бухгалтерской отчетности в электронном виде.

Вышеперечисленные нормативные правовые акты формировали законодательную базу для перехода на безбумажную технологию сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным канала связи с использованием ЭЦП.

Далее Приказом МНС России от 02.04.2002г. N БГ-3-32/169 был утвержден Порядок представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, который определяет общие принципы организации информационного обмена при использовании системе безбумажной технологии.

В указанном Порядке прописан регламент взаимодействия участников информационного обмена при представлении налоговой декларации в электронном виде.

Итоговым документом, который расставил все точки над "и" в использовании системы безбумажной технологии, стали Методические рекомендации об организации и функционировании системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденные Приказом МНС России от 10.12.2002 г. N БГ-3-32/705.

В указанном документе четко прописаны требования к спец. оператору связи.

С 1 января 2007 года вступили в силу многочисленные поправки, внесенные Федеральными законами (от 27.07.2006г., 30.12.2006г. NN 137-ФЗ, 268-ФЗ) в первую часть Налогового кодекса Российской Федерации. Новшества затронули в том числе правил представления и оформления налоговых деклараций.

В соответствии с Федеральным законом N 137-ФЗ статья 80 Налогового кодекса РФ, регулирующая вопросы составления, оформления и представления в налоговые органы налоговых деклараций, изложена в новой редакции, которая начала действовать с 1 января 2007 года.

Обязанность представления налогоплательщиком налоговых деклараций в налоговые органы вытекает из подпункта 4 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ (в редакции Закона N 137-ФЗ), по которому налогоплательщик обязан представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Раньше налогоплательщики самостоятельно могли выбирать, в каком виде представлять декларацию:

- лично или через представителя;

- по почте;

- по телекоммуникационным каналам связи (в электронном виде).

С 1 января 2007 года порядок представления декларации изменился в связи с вступлением в силу Федеральных законов NN 137-ФЗ и 268-ФЗ. Теперь он зависит от среднесписочной численности работников (п. 3 ст. 80 Налогового кодекса РФ в редакции вышеуказанных Законов).

Вышеперечисленные нормативные правовые акты формируют законодательную базу для перехода на безбумажную технологию сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным канала связи с использованием ЭЦП.

Предоставление отчетности по телекоммуникационным каналам связи в Хабаровском крае.

Хабаровский край, как и вся Россия, активно осваивает систему организации обмена конфиденциальной информацией между налогоплательщиками и налоговыми органами по телекоммуникационным сетям связи. В настоящее время все инспекции края принимают отчетность по безбумажной технологии.

Одной из главных задач по внедрению новых форм работы с налогоплательщиками является информирование и внедрение системы представления организациями и предпринимателями налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Вся необходимая инфраструктура в настоящее время практически налажена, утверждена полная правовая база. При ее наличии на первый план выходит проблема мотивации налогоплательщиков для перехода на представление отчетности по телекоммуникационным каналам связи с применением всех форм защиты информации

На начало января 2009 года около 9 тысяч организаций и индивидуальных предпринимателей заключили договор перехода на систему предоставления налоговой отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Заключены договора с шестью специализированными операторами связи (Сервер-центр, Контур, Удостоверяющий центр, Такском, Маском, ИТЦ).

Сдавать отчетность в электронном виде по каналам связи может любая организация, состоящая на учете в любой из налоговых инспекций, каждая из которых сегодня подключена к системе предоставления налоговых деклараций в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Управление Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю проводит активную информационно-разъяснительную кампанию и постоянно пропагандирует преимущества, которые открывает перед налогоплательщиками края подключение к системе безбумажной технологии:

- Экономия времени, затрачиваемого на предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности. Сдача отчетности осуществляется непосредственно из офиса с рабочего места налогоплательщика в течение нескольких минут без последующего дублирования документов на бумажном носителе.

- Отчетность может быть отправлена в налоговые органы круглосуточно и без выходных.

- Расширение временных рамок сдачи отчетности - бухгалтер может отправить файлы до 24 часов последнего дня сдачи отчетности.

- Сокращение ошибок при подготовке отчетности за счет средств выходного контроля - налогоплательщику предоставляется возможность подготовки отчетности в стандартном формате, с контролем правильности заполнения полей форм отчетности, при этом осуществляется проверка актуальности версии заполняемой формы.

- Возможность предоставления в налоговые органы дополненных или исправленных вариантов отчетности до истечения законодательно установленного срока сдачи налоговой или бухгалтерской отчетности. Считается верным и принимается к обработке самое последнее из переданных от налогоплательщика сообщений.

- Гарантированное подтверждение доставки отчетности, которое имеет юридическую силу в спорных ситуациях.

- Присланные налогоплательщиком данные в налоговой инспекции проходят входной контроль и разносятся на лицевые счета автоматически, что исключает технические ошибки и повышает оперативность обработки информации.

- Гарантия оперативного обновления форм отчетности - в случаях изменения форм налоговой отчетности или введения новых форм отчетности, налогоплательщик до срока сдачи отчетности получает обновление форм по электронной почте.

- Получение по электронной почте сведений об исполнении налоговых обязательств перед бюджетом (информационные выписки) - налогоплательщик может отправить по электронной почте запрос на получение информационной выписки об исполнении налоговых обязательств перед бюджетом.

- Получение по электронной почте информации с доски объявлений налоговой инспекции.

Налоговые инспекции края проводят регулярные семинары, направленные на привлечение налогоплательщиков к сдаче отчетности через безбумажные каналы связи (Интернет), разъяснение преимуществ данной технологии сдачи налоговой отчетности.

В настоящее время инспекции выбрали адресное информирование налогоплательщиков. Налогоплательщикам, состоящим на учете в инспекциях, направляются персональные информационные письма с разъяснениями, приглашения на семинары.

На таких семинарах налогоплательщикам разъясняются все преимущества безбумажной технологии сдачи налоговой отчетности, даются ответы на все вопросы, которые волнуют налогоплательщиков. Налогоплательщикам разъясняется, что в рамках подобной системы они получают возможности автоматического контроля за правильностью заполнения форм и доставки в налоговую инспекцию информации в виде зашифрованных файлов. Такой порядок работы исключает потерю времени на стояние в очередях в налоговой инспекции, а также расширяет временные рамки сдачи налоговой отчетности, т. к. бухгалтер может отправить файлы до 24 часов последнего дня сдачи отчетности. Присланные налогоплательщиком данные разносятся на лицевые счета автоматически, что исключает технические ошибки и повышает оперативность обработки информации.

Специалистами инспекций и оператора связи компетентно разъясняются все возможности решения возникающих в процессе эксплуатации безбумажной технологии сдачи отчетности трудностей, способы решения проблем возможных технических неисправностей, то есть даются ответы на вопросы, которые в наибольшей форме тормозят внедрение и развитие данной передовой технологии в Хабаровском крае.

Для постоянного мониторинга отношения налогоплательщиков к безбумажной технологии сдачи отчетности, выявления всех возникающих у пользователей данной технологии трудностей, регулярно проводится анкетирование, затрагивающее самый широкий круг вопросов по безбумажной технологии сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности через сеть Интернет. В таких опросах принимает участие прогрессивно настроенная часть налогоплательщиков, активно использующая в своей деятельности современные информационные технологии (Интернет, электронная почта и т. д.).

Анкетирование позволяет выявить большую часть неудобств, возникающих у налогоплательщиков при сдаче отчетности в налоговые инспекции через Интернет.

Интерес налогоплательщиков к сдаче налоговой и бухгалтерской отчетности посредством сети Интернет существенно возрос после предоставления такой услуги, как неформализованный документооборот. Такой способ передачи данных позволяет направить в налоговую инспекцию практически любую информацию: проведение сверки расчетов с бюджетом, возможность подать заявление, задать вопрос по налоговой тематике и т. д.

Все документы подписываются электронной цифровой подписью, которая является аналогом собственноручной подписи, переписка имеет юридическую значимость.

В 2007 году введена в действие подсистема ИОН - информационное обслуживание налогоплательщиков.

Подсистема "ИОН" предназначена для автоматизации процессов представления налогоплательщику сведений о состоянии его расчетов с бюджетом (текущих начислениях и поступлениях, задолженности по налогам и сборам, представленных отсрочках, рассрочках, зачетах и возвратах, начисленных и уплаченных налоговых санкциях и пенях) в рамках реализации проекта информационного обслуживания налогоплательщиков по каналам связи и через Интернет.

Цели создания подсистемы "ИОН":

- автоматическое предоставление по запросу налогоплательщика текущей информации о состоянии его расчетов с бюджетом (текущих начислениях и поступлениях, задолженности по налогам и сборам, предоставленных отсрочках и рассрочках, зачетах и возвратах, начисленных и уплаченных налоговых санкциях и пенях);

- расширение возможностей доступа налогоплательщиков к своим данным о состоянии расчетов с бюджетом;

- минимизация количества обращений налогоплательщиков в территориальные налоговые органы для проведения сверки расчетов с бюджетом;

- стимулирование налогоплательщиков к сдаче отчетности в электронном виде по каналам связи.

Реализована возможность информационного обслуживания налогоплательщиков по каналам связи и через Интернет в режиме off-line.

Электронный документооборот в настоящее время становится действенным средством повышения эффективности управления многих передовых организаций. И это не просто "дань моде". Это осознание тех преимуществ которые дает внедрение полноценной системы электронного документооборота

Вопросы, наиболее часто задаваемые налогоплательщиками

Может ли кто-нибудь просмотреть, подменить или внести исправления в отчетность, пересылаемую по общедоступным каналам связи с использованием обычного доступа в сеть Интернет?

При сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговые органы в электронном виде применяются средства криптографической защиты информации (СКЗИ) - комплекс аппаратно-программных средств, обеспечивающих защиту информации в соответствии с утвержденными стандартами и сертифицированных в соответствии с действующим законодательством. В состав СКЗИ входят средства шифрования и электронной цифровой подписи (ЭЦП).

Электронная цифровая подпись согласно ст. 3 Федерального Закона от 10.01.2002г. N 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи" - реквизит электронного документа, предназначенный для защиты документа от подделки, позволяющий не только идентифицировать подписавшееся лицо, но и установить отсутствие искажения информации в электронном документе.

Использование электронной цифровой подписи документа обеспечивает:

- однозначность идентификации уполномоченного лица налогоплательщика или налогового органа, приславшего подписанный электронный документ;

- защиту файлов электронных документов от несанкционированных изменений.

Применяемые в системе безбумажной технологии средства шифрования аналогичны по используемым алгоритмам, длине ключа и уровню стойкости тем средствам, которые используются в силовых ведомствах, спецслужбах, системах дипломатической связи, банковских системах и т. д.

Таким образом, передаваемая отчетность полностью защищена от внесения изменений в отчетность налогоплательщика. Прочесть файлы с документами может только налоговая инспекция, поскольку только она располагает ключами шифрования для расшифровки сообщения.

Может ли специализированный оператор связи, как посредник, обеспечивающий доставку отчетности до налоговой инспекции, просмотреть содержимое передаваемой налоговой отчетности в электронном виде?

Специализированный оператор связи не может просмотреть содержимое проходящего через него сообщения, поскольку он не знает ключа шифрования налоговых инспекций ФНС России, т. е. не может расшифровать сообщение. Оператор связи фиксирует только факт прохождения отчетности в электронном виде от налогоплательщиков в налоговые органы и обратно, подобно тому, как почтовая служба может поставить штемпель с текущей датой на запечатанном конверте.

Возможно ли при переходе юридического лица на безбумажную технологию сдачи налоговой отчетности все же дублировать сообщение на бумаге?

Если при представлении налоговой отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи налогоплательщик самостоятельно или по согласованию с инспекцией в целях контроля дублирует ее на бумажном носителе, то на первом листе бумажной копии налоговой отчетности следует отметить, что оригинал был отправлен в электронном виде и указать реквизиты электронного документа-оригинала, заверив подписью руководителя и печатью.

Как следует поступать в случае, если налоговая или бухгалтерская отчетность была отправлена в налоговые органы с неверными данными? Возможно ли внести изменения?

В настоящее время организация электронного документооборота осуществляется следующим образом: налогоплательщик в праве присылать в налоговые органы дополненные или исправленные варианты отчетности до истечения законодательно установленного срока сдачи налоговой или бухгалтерской отчетности. Считается верным и принимается к обработке самое последнее из переданных от налогоплательщика сообщение.

Может ли отчетность вообще не дойти до налоговой инспекции и у налогоплательщика могут возникнуть проблемы с представлением отчетности?

Для предотвращения подобной ситуации все участники системы должны соблюдать соответствующий регламент, основным элементами которого является получение налогоплательщиком от налогового органа подтверждения о приеме отчетности и подтверждения от специализированного оператора связи о дате сдачи отчетности. По существующему законодательству датой сдачи отчетности является дата поступления файла с отчетностью на сервер оператора связи. Таким образом, специализированный оператор связи является информационным посредником. Более того, если по каким то причинам сервер налоговой инспекции в данный момент не может принять отчетность налогоплательщика, налогоплательщик считается представившим отчетность, получив подтверждение специализированного оператора связи.

Трудно ли рядовому пользователю компьютера установить и освоить программу для работы в системе безбумажной технологии сдачи отчетности?

Подавляющее большинство абонентов системы сдачи отчетности по безбумажной технологии справляются с задачей установки и освоения программного комплекса для представления налоговой и бухгалтерской отчетности в налоговые органы самостоятельно. Для облегчения настройки параметров почтового модуля одновременно с программным продуктом пользователям выдается специальная настроечная дискета. Также в комплекте с программным продуктом поставляется иллюстрированная инструкция.

Можно ли использовать для подготовки налоговой отчетности для дальнейшей отправки в налоговые органы в электронном виде по безбумажной технологии бухгалтерские программы?

Налогоплательщики могут использовать для подготовки налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности программное обеспечение фирмы 1С (1С: Бухгалтерия, 1С: Налогоплательщик) или любое другое бухгалтерское программное обеспечение, поддерживающее стандартный формат отчетности.

Форматы - открытая информация, доступная на сайте ФНС России www.nalog.ru.

Можно ли осуществлять оперативные сверки по расчетам с бюджетами всех уровней в рамках перехода на безбумажную технологию сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности?

Согласно Методическим рекомендациям об организации и функционировании системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным Приказом МНС России от 10.12.2002г. N БГ-3-32/705, налогоплательщик имеет возможность в рамках системы безбумажной технологии направлять в налоговую инспекцию запросы на получение информационных выписок о состоянии расчетов с бюджетами различных уровней.

В течение трех суток с момента получения запроса (без учета выходных и праздничных дней) налоговый орган направляет налогоплательщику протокол входного контроля запроса.

В течение срока, установленного для ответа на запросы данного типа, налоговый орган формирует информационную выписку об исполнении налоговых обязательств перед бюджетом и отправляет в адрес налогоплательщика в зашифрованном виде.

Отдел работы с налогоплательщиками,
их регистрации и учета и СМИ
УФНС России по Хабаровскому краю

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий