Новости / Новости ФНС / Тувинские налоговики отвечают на наиболее часто задаваемые вопросы налогоплательщиков по НДФЛ

Тувинские налоговики отвечают на наиболее часто задаваемые вопросы налогоплательщиков по НДФЛ

30.03.2012
УФНС по Республике Тыва

Мною приобретена квартира в 2011 году за 2 300 000 рублей. В каком размере предоставляется имущественный вычет, если он заявлен по доходам 2011 года?

Обязан ли я подавать декларацию, если мною в 2012 году была совершена продажа имущества в сумме менее 250 тысяч рублей?

Общество с ограниченной ответственностью физическому лицу подарило подарок в виде денежной суммы, не превышающей 4000 руб. Применяется ли льгота по НДФЛ, установленная п. 28 ст. 217 НК РФ?

Имею ли я право на социальный вычет, если оплачиваю за обучение ребенка в лицее?

Приватизировали квартиру, в которой жили с дочкой вдвоем. Теперь она замужем, три года живут с мужем, у них своя приватизированная квартира. И получается, что налог на имущество платим и здесь, и там. Правильно ли это?

Входит ли оплата подготовительных курсов для абитуриентов в налоговые льготы?

Можно ли подать на имущественный вычет по погашению процентов по кредиту, направленному на покупку квартиры, если кредит был получен в 2009 году?

Неработающий пенсионер с января 2011 г. по договору аренды сдает квартиру физическому лицу за 15000 руб. в месяц. Имеет ли он право на получение стандартных налоговых вычетов и если имеет, то в каком размере и как их получить?

Слышал, что изменились размеры стандартных налоговых вычетов на детей, разъясните, пожалуйста.

Я в 2011 году приобрела квартиру, но с 2010 года являюсь пенсионеркой, полагаются ли мне льгота по приобретению имущества?

Объясните порядок обложения НДФЛ при сдаче в аренду недвижимого имущества, находящегося в собственности? Обязательно ли регистрироваться при этом индивидуальным предпринимателем?

Предприниматель продал нежилое помещение, которое ранее использовал в предпринимательской деятельности: осуществлял торговую деятельность и сдавал в аренду. Может ли он воспользоваться имущественным налоговым вычетом от продажи имущества.

Индивидуальный предприниматель, уплачивающий ЕНВД, оплатил обучение сына в вузе. В этом же налоговом периоде он получил доход от продажи квартиры в размере 1 600 000 руб. и по окончании налогового периода подал декларацию по форме 3-НДФЛ, сумма НДФЛ к уплате 78000 рублей. Имеет ли право индивидуальный предприниматель воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ на обучение сына?

Я проходила лечение в санатории. Лечение было оплачено наличными денежными средствами. При оплате получила следующие документы: договор, накладную на оказание услуг, квитанцию к приходному кассовому ордеру, копии лицензий с приложениями, отрывной талон к путевке, кассовый чек не выдали.

Я не работаю, документы на обучение ребенка оформлены на меня, сможет ли налоговая инспекция предоставить социальный налоговый вычет в отношении расходов на обучение ребенка моему супругу.

1. Мною приобретена квартира в 2011 году за 2 300 000 рублей. В каком размере предоставляется имущественный вычет, если он заявлен по доходам 2011 года? Ответ. Вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом по квартире, приобретенной в 2011 году, в пределах 2 000 000 рублей, до 2008 года сумма вычета равнялась 1000 000 рублей. Таким образом, сумма НДФЛ, которая вернется гражданину составляет 260 000 рублей.

2. Обязан ли я подавать декларацию, если мною в 2012 году была совершена продажа имущества в сумме менее 250 тысяч рублей? Ответ. В случае получения дохода от продажи имущества, принадлежащего на праве собственности менее трех лет, вы обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию не позднее 02 мая года, следующего за истекшим налоговым периодом, независимо от суммы продажи.

3. Общество с ограниченной ответственностью физическому лицу подарило подарок в виде денежной суммы, не превышающей 4000 руб. Применяется ли льгота по НДФЛ, установленная п. 28 ст. 217 НК РФ? Ответ. Пунктом 28 ст. 217 НК РФ установлено, что доходы физических лиц, не превышающие 4000 руб., в том числе стоимость подарков, полученных налогоплательщиком от организаций или индивидуальных предпринимателей в соответствии с действующим законодательством, освобождаются от налогообложения. В соответствии со ст. 128, 130 и 572 ГК РФ к подаркам относятся в том числе деньги. Подарки в виде денежной суммы, не подлежащей налогообложению налогом на дарение и не превышающей 4000 руб., не подлежат налогообложению НДФЛ.

4. Имею ли я право на социальный вычет, если оплачиваю за обучение ребенка в лицее? Ответ. В соответствии с НК РФ это должно быть учебное заведение, имеющее лицензию на осуществление образовательной деятельности, либо иной документ, который подтверждает статус учебного заведения. Это и частные школы, и школы искусств, и дошкольные образовательные учреждения. Многие родители ошибочно считают, что вычет касается только тех затрат, которые направлены на получение послешкольного образования. Это не так. Важно, чтобы учебное заведение имело государственную лицензию и находилось на территории Российской Федерации.

5. Приватизировали квартиру, в которой жили с дочкой вдвоем. Теперь она замужем, три года живут с мужем, у них своя приватизированная квартира. И получается, что налог на имущество платим и здесь, и там. Правильно ли это? Ответ. Это правильно. Потому что налог на имущество физических лиц взимается с имущества, принадлежащего гражданам на праве собственности. В данном случае вашей дочери принадлежит и доля вашей квартиры.

6. Входит ли оплата подготовительных курсов для абитуриентов в налоговые льготы? Ответ. Входит, при этом в налоговый орган должны быть предоставлены все необходимые документы. На практике основные сложности обычно возникают с предоставлением документов, которые необходимы для подтверждения факта оплаты за обучение их детей в учебных заведениях. В главе 23 НК РФ четко прописано, что налогоплательщик - родитель может получить социальный вычет в случае, если платежные документы оформлены на него. Если же документы оформлены на детей, то возврат НДФЛ в части расходов на обучение невозможен. Все документы должны быть оформлены на того родителя, который имеет право получить вычет, то есть является налогоплательщиком.

7. Можно ли подать на имущественный вычет по погашению процентов по кредиту, направленному на покупку квартиры, если кредит был получен в 2009 году? Ответ. С 01.01.2005 года после внесения поправок в ст.220 НК РФ налогоплательщики могут воспользоваться имущественным вычетом по погашению процентов не только по ипотечному кредитованию, но и по любым другим целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованных на приобретение жилья. Таким образом, вы вправе воспользоваться вычетом по погашению процентов по полученному целевому кредиту с 1 января 2005 года до полного погашения независимо от времени погашения, до 01.01.2005 вычет на погашение процентов предоставлялся только по ипотечному кредитованию.

8. Неработающий пенсионер с января 2011 г. по договору аренды сдает квартиру физическому лицу за 15000 руб. в месяц. Имеет ли он право на получение стандартных налоговых вычетов и если имеет, то в каком размере и как их получить? Ответ: Доходы от сдачи в аренду имущества облагаются по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Согласно пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ до 2012 года налогоплательщик имел право на получение стандартного налогового вычета в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода. Данный вычет действовал до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом превысил 40 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превышал 40 000 руб., налоговый вычет не применялся. С 01 января 2012 года пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ утратил силу. Таким образом, неработающий пенсионер имеет право на получение стандартного налогового вычета по доходам за 2011 год.

поскольку пенсионер сдает квартиру за 15000 руб. в месяц, его доход превысил 40 000 руб. начиная с марта 2011 г., следовательно, налоговый вычет предоставляется за два месяца в общей сумме 800 руб. (400 руб/мес. x 2 мес.);
пенсионер обязан представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 02 мая 2012 года;
уплатить налог следует не позднее 16 июля 2012 г.

9. Слышал, что изменились размеры стандартных налоговых вычетов на детей, разъясните, пожалуйста. Ответ. Нововведения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года. Соответственно, с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно размер указанного вычета составляет:

С 1 января по 31 декабря 2011 года включительно:

1 000 рублей - на первого ребенка;
1 000 рублей - на второго ребенка;
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

С 2011 года, данные вычеты предоставляются и усыновителям. А в отличие от прежней нормы к учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет, на которых производится указанный вычет, добавлен интерн. Таким образом, налоговые агенты должны будут пересчитать налоговую базу по НДФЛ с начала 2011 года в отношении работников, имеющих трое и более детей или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, а также учащихся в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы. Переплату по НДФЛ по заявлению работника можно направить в счет предстоящих платежей по НДФЛ за декабрь или перечислить на его расчетный счет в банке. С 1 января 2012 года размер стандартного налогового вычета составляет:

1 400 рублей - на первого и второго ребенка;
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

10. Я в 2011 году приобрела квартиру, но с 2010 года являюсь пенсионеркой, полагаются ли мне льгота по приобретению имущества? Ответ. С 1 января 2012 года внесены изменения в НК РФ и теперь пенсионеры смогут перенести имущественный вычет по расходам на приобретение жилья на предыдущие налоговые периоды (т.е. на периоды, когда они получали доход облагаемый по ставке 13%), но не более трех (например, в 2012 году можно подать декларации 3-НДФЛ за 2011-2010-2009 год). Таким образом, Вы при предоставлении необходимых документов сможете получит имущественный налоговый вычет за 2009 год, так как в 2010 -2011 году у вас не было дохода, кроме пенсии.

11. Объясните порядок обложения НДФЛ при сдаче в аренду недвижимого имущества, находящегося в собственности? Обязательно ли регистрироваться при этом индивидуальным предпринимателем? Ответ. Гражданин в соответствии со ст. 608 ГК РФ вправе передавать в аренду принадлежащее ему на праве собственности имущество. При этом если гражданин сдает в аренду имущество организации, индивидуальному предпринимателю, то в соответствии со ст. 226 НК РФ исчисление, удержание из сумм арендной платы и уплату налога производит арендатор (налоговый агент). Если имущество сдается физическим лицам арендодатель в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (в 2012 году до 02 мая, т.к. 30 апреля – выходной), обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. С доходов, полученных Вами от сдачи имущества в аренду, нужно будет заплатить НДФЛ 13%, срок уплаты НДФЛ не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (в 2012 году – не позднее 16 июля, т.к. 15 июля - выходной). Также Вы можете зарегистрироваться в качестве ИП, перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) и платить налог по ставке 6% с суммы полученного дохода или 15% от объекта "доходы минус расходы". А при сдаче своей квартиры, дома, т.е. жилого имущества советуем, зарегистрироваться ИП и купить патент на срок действия договора найма, это поможет сэкономить на налогах и освободит от обязанности сдавать налоговые декларации.

12. Предприниматель продал нежилое помещение, которое ранее использовал в предпринимательской деятельности: осуществлял торговую деятельность и сдавал в аренду. Может ли он воспользоваться имущественным налоговым вычетом от продажи имущества.

Ответ. Доход от продажи данного помещения непосредственно связан с предпринимательской деятельностью, в связи, с чем предприниматель не имеет права на имущественный вычет.

13. Индивидуальный предприниматель, уплачивающий ЕНВД, оплатил обучение сына в вузе. В этом же налоговом периоде он получил доход от продажи квартиры в размере 1600 000 руб. и по окончании налогового периода подал декларацию по форме 3-НДФЛ, сумма НДФЛ к уплате 78000 рублей. Имеет ли право индивидуальный предприниматель воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ на обучение сына? Ответ: ИП, уплачивающий ЕНВД, не может получить социальный налоговый вычет на обучение ребенка, так как доходы от деятельности, находящейся на ЕНВД, но за ним сохраняется право на вычет от продажи имущества, так как присутствует налогооблагаемая база по НДФЛ. Следовательно, Вы вправе воспользоваться социальным вычетом за обучение сына.

14. Я проходила лечение в санатории. Лечение было оплачено наличными денежными средствами. При оплате получила следующие документы: договор, накладную на оказание услуг, квитанцию к приходному кассовому ордеру, копии лицензий с приложениями, отрывной талон к путевке, кассовый чек не выдали. Имею ли право получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае? Ответ: Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение. К платежным документам, подтверждающим внесение налогоплательщиком денежных средств медицинским учреждениям за оказанные услуги по лечению, можно отнести: квитанции к приходным ордерам, кассовые чеки и так далее. Таким образом, для целей получения социального налогового вычета квитанция к приходному кассовому ордеру с заполненными соответствующими реквизитами может использоваться в качестве документа, подтверждающего внесение налогоплательщиком денежных средств медицинскому учреждению и Вы сможете воспользоваться вычетом.

15. Я не работаю, документы на обучение ребенка оформлены на меня, сможет ли налоговая инспекция предоставить социальный налоговый вычет в отношении расходов на обучение ребенка моему супругу. Ответ: Социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

При предоставлении социального налогового вычета одному из супругов в случае, когда документы на обучение ребенка оформлены на другого супруга, реализация предусмотренных пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ общих правил должна осуществляться с учетом предусмотренных Семейным кодексом Российской Федерации положений. Если оплата расходов за обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по оплате обучения ребенка. То, что при внесении платежа по договору в платежных документах в качестве плательщика указывается один из супругов, не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов и, соответственно, оба супруга могут претендовать на получение социального налогового вычета. Таким образом, в случае, если документы на обучение ребенка оформлены на одного из супругов, другой супруг вправе получить социальный налоговый вычет по расходам на обучение ребенка при наличии у него в налоговом периоде доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.