А.А.Соломин провел Интернет- конференцию по вопросам декларационной кампании 2011 года

С 14 по 27 марта текущего года проходила дистанционная Интернет-конференция с руководителем Управления Федеральной налоговой службы по Оренбургской области - А.А.Соломиным.

В рамках конференции, посвященной особенностям декларационной кампании 2011 года, А.А.Соломин ответил на вопросы, касающиеся порядка декларирования дополнительно полученных доходов, предоставления налоговых вычетов, заполнения налоговой декларации и другие. Через Интернет-сайт и по телефону справочной службы поступило 25 вопросов от жителей области.

Предлагаем полный текст Интернет-конференции.

Мой муж военный и мы купили квартиру по субсидии. Я хочу узнать: имеем ли мы право на получение имущественного налогового вычета?

Если Вы потратили на покупку квартиры только саму субсидию, то - нет. Но если Вам пришлось добавлять к субсидии еще и собственные заработанные средства, с которых был заплачен налог по ставке 13%, то тогда на эту сумму своих расходов вы можете заявить имущественный налоговый вычет и получить возврат налога на доходы физических лиц.

Скажите, пожалуйста, почему нельзя упростить форму налоговой декларации для физических лиц по 3-НДФЛ? Правильно заполнить существующую форму без помощи налогового инспектора практически невозможно!

Согласно статье 80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) форма декларации устанавливается Минфином России.

Я согласен с Вами, что настоящая форма декларации достаточно объемная и сложная. Однако форма декларации 3-НДФЛ учитывает, прежде всего, специфику главы 23 Кодекса «Налог на доходы физических лиц». Вместе с тем, в настоящее время Минфином России совместно с ФНС России ведется работа по упрощению данной формы налоговой декларации.

Я приватизировал дом в БТИ г.Оренбурга в 1996 году, в Управлении юстиции оформил свидетельство на этот дом в 2009 году. В этом году дом продаю. Должен ли я уплачивать НДФЛ с продажи дома, ведь фактически дом принадлежит мне с 1996 года.

В соответствии с положениями Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» с 1998 года факт государственной регистрации прав на недвижимое имущество удостоверяется свидетельством о государственной регистрации права собственности.

В рассматриваемой ситуации при наличии договора на передачу квартиры в собственность, зарегистрированного в ГП «Техническая инвентаризация» г. Оренбурга, определение периода нахождения имущества в собственности будет исчисляться с даты такого договора.

В связи с чем доход, полученный от продажи дома, находившегося в собственности более трех лет, не подлежит налогообложению. Поэтому у Вас отсутствует обязанность по декларированию доходов, полученных от продажи дома.

В 2010 году продана квартира за 1830 тысяч рублей, которая была в собственности менее 3-х лет и принадлежала мне, моей супруге и маме (на каждого собственника по 610 тысяч рублей). Налоговый вычет в размере 1 млн. рублей предоставляется каждому собственнику или на квартиру? То есть должны ли мы декларировать в этом году доход и какую сумму уплатить НДФЛ?

При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи, в частности квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.

При продаже имущества, находившегося в общей долевой собственности, сумма имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям, то есть в Вашем случае каждому совладельцу квартиры предоставляется вычет в размере 333 333,33 рубля (1 000 000 рублей : 3).

Таким образом, сумма налога на доходы физических лиц на каждого совладельца квартиры составит 35 966,71 рублей ((610 000 – 333 333) х 13 %).

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму расходов по приобретению, в частности, объекта недвижимости.

По доходам от продажи квартиры Вы, Ваша супруга и мама обязаны представить декларацию в налоговый орган по месту жительства не позднее 30.04.2011.

Квартира приобретена мной и мужем по ипотеке, общая долевая собственность. Имущественным налоговым вычетом на покупку квартиры мы воспользовались каждый поровну. Можно ли сейчас мне как супруге воспользоваться вычетом но уплате процентов банку за ипотеку за себя и за мужа?

При приобретении имущества, в частности, супругами в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями в праве собственности. Перераспределение долей имущественного вычета Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрено.

Поскольку имущественным налоговым вычетом на приобретение квартиры Вы с мужем воспользовались поровну, то и размер вычета по уплаченным банку процентам по кредиту определяется для Вас с мужем по ½ доле каждому.

В 2010 году я продала акции Газпрома, которые приобрела в обмен на ваучеры. Должна ли я платить НДФЛ с их продажи?

В данной ситуации Вы обязаны уплатить налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от продажи Вами акций Газпрома, поскольку такие доходы подлежат налогообложению.

Вместе с этим, сумму дохода от продажи акций Вы вправе уменьшить на номинальную стоимость ваучеров, на которые Вы приобрели акции, а также на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с хранением и реализацией указанных акций. При этом номинальная стоимость ваучеров составляет 10 тысяч рублей за 1 ваучер, направленный в обмен на акции.

В прошлом году я продал две машины за 41 тысячу рублей. В собственности они были год. Должен ли я подавать декларацию? Сколько должен буду заплатить налог?

При налогообложении доходов, полученных от продажи автомобилей, находящихся в собственности менее трех лет, предоставляется имущественный налоговый вычет в сумме, не превышающий в целом 250 000 рублей.

Налогооблагаемой базы в Вашем случае не будет, так как размер имущественного налогового вычета превышает доход от продажи автомобилей.

Несмотря на это, Вы обязаны в срок не позднее 30 апреля 2011 года представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц.

Мы имеем земельный пай в колхозе. Свои паи мы отдали в аренду местному фермеру. В конце года за пользование паем он выдал всем нам-владельцам паев не деньги, а зерно по 2 центнера и растительное масло по 10 литров за пай. Фермер сказал, что мы - простые жители, должны подать декларацию и заплатить налог за полученную сельхозпродукцию. Так ли это? Жители Кваркенского района

При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, в том числе и выданные в натуральной форме.

Налоговая база по налогу при получении Вами доходов в натуральной форме (зерно, растительное масло) определяется исходя из стоимости продуктов, по которой Вам их выдавал фермер.

Поскольку при выдаче Вам продуктов не происходит выплаты дохода в денежном выражении, из которого можно было бы удержать налог на доходы физических лиц, фермер должен письменно сообщить Вам о невозможности удержания налога и его сумме.

После чего Вы обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30.04.2011 и уплатить не позднее 15.07.2011 сумму налога.

В прошлом году я получил от тети в наследство гараж. Должен ли я подавать декларацию и платить налог, ведь она моя родная тетя.

Нет, Вы не обязаны представлять декларацию и платить налог на доходы физических лиц, поскольку доходы, полученные в порядке наследования, не подлежат налогообложению.

Квартира была продана супругами в 2010 году за 1255000 рублей, в которой 1/3 доли была куплена супругом (в браке) в 2004 году, а другие 2/3 (1/12 и 7/12) доли были приобретены в общую долевую собственность супругов в 2007 году (находились в собственности менее 3-х лет). Каков порядок применения имущественного налогового вычета при расчете НДФЛ ? Возможно ли применение разъяснений письма Минфина России от 19.05.2008 № 03-04-05-01/166 и следующий расчет вычета в нашем случае (имущественный вычет на доли, находившиеся в собственности менее 3 лет, будет равен 104583,33 рублей (1255000 рублей*1/12) и 732083,33 рублей (1255000 рублей*7/12), в целом 836666,66 рублей, что не превышает 1 000 000 рублей)?

Применительно к Вашему примеру, доход, полученный Вашим супругом в 2010 году от продажи 1/3 доли квартиры, принадлежавшей ему более трех лет (с 2004 года), в сумме 418 333,33 рубля (1 255 000 х 1/3) не облагается налогом на доходы физических лиц.

В отношении 2/3 долей квартиры, находившихся в собственности менее трех лет, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме полученного от продажи квартиры дохода, но не более 1 000 000 рублей и распределяется между Вами пропорционально доли собственности:

1 255 000 х 1/12 = 104 583,33 рубля – сумма дохода, полученного от продажи 1/12 доли. Сумма имущественного налогового вычета по данной доли не может превышать 125 000 рублей;

1 255 000 х 7/12 = 732 083,34 рубля – сумма дохода, полученного от продажи 7/12 долей. Сумма имущественного налогового вычета по данной доли не может превышать 875 000 рублей.

Исходя из этого у Вас с супругом отсутствует доход, подлежащий налогообложению.

Вместе с тем, Вы и Ваш супруг обязаны в срок не позднее 30.04.2011 представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ за 2010 год.

Следует отметить, что ответ дан применительно описанной Вами ситуации. Более точный ответ возможно получить только при обращении в налоговый орган на основании представленных Вами документов.

Подскажите, если поменялось место жительства (ранее проживали в Казахстане, теперь в России). При получении дивидендов в Казахстане должен ли с них взиматься какой-нибудь налог?

Физическое лицо, являющееся резидентом Российской Федерации, признается налогоплательщиком налога на доходы физических лиц.

Исчисление налога на доходы физических лиц по ставке 13 % с сумм дивидендов, полученных за пределами Российской Федерации, и его уплата производится самостоятельно. Для этого Вам необходимо представить декларацию в налоговый орган по месту жительства.

С учетом положений Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения Вы вправе уменьшить сумму исчисленного налога в Российской Федерации, на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода (т.е. в Республике Казахстан).

Наше предприятие (ООО) зарегистрировало транспортное средство (трактор) 22.12.2010. Объясните, пожалуйста, должны ли мы заплатить транспортный налог за декабрь 2010 года, если да, то по какой ставке.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Ставки по транспортному налогу на территории Оренбургской области установлены Законом Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ «О транспортном налоге».

Таким образом, в рассматриваемой ситуации транспортный налог за трактор исчисляется за декабрь 2010 года по ставке 25 рублей за каждую лошадиную силу.

При этом необходимо иметь в виду, что если Ваша организация является сельскохозяйственным товаропроизводителем и указанный трактор будет использоваться для производства сельскохозяйственной продукции, то данное транспортное средство не является объектом налогообложения и соответственно не будет облагаться транспортным налогом.

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, при получении зарплаты в евро от нерезидента на личный счет в банке России я обязан платить 13 % с суммы. Какие документы мне необходимо представить в налоговую вместе с декларацией (выписка из банка, письмо от работодателя с отчислениями, трудовой договор с указанием оклада, или что-то другое???)

Если Вы получили зарплату в евро от организации, находящейся за пределами Российской Федерации, Вы обязаны самостоятельно исчислить налог на доходы физических лиц. Для этого в налоговый орган по месту жительства Вы обязаны представить налоговую декларацию в срок не позднее 30.04.2011 (по доходам 2010 года).

К декларации прилагаются, например такие документы, как договор, на основании которого производилась выплата дохода; документы, подтверждающие размер полученных Вами доходов, и документы на перечисление этих доходов на Ваш счет в банке.

Следует отметить, что доходы, выраженные в иностранной валюте, в частности в евро, необходимо пересчитать в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату их перечисления на Ваш личный счет в банке Российской Федерации.

В январе прошлого года я приобрел квартиру по ипотечному договору.

В ипотеке участвуют 4 созаемщика: я, мой отец, моя жена и мой тесть.

В договоре я значусь как титульный созаемщик. Соответственно большинство документов оформлено на меня:

Договор купли-продажи по закону об ипотеке является актом приема- передачи и датой его заключения является дата получения свидетельства права собственности. В договоре прописаны все 4 созаемщика;

Счет-фактура от застройщика была выписана на меня, там не прописаны созаемщики.

Счет, на который была перечислена сумма собственных средств (первоначальный взнос), был открыт на мою фамилию. Но деньги, перечисленные на этот счет, были общие - сбережения моего отца, сбережения тестя и наши с женой деньги.

Оплату кредита производим совместно. Я плачу за себя и жену (в квитанции плательщик я), отец и тесть - платят каждый за себя, правда при оплате через терминал им выдается квитанция в которой плательщик - Я.

Вопросы: Как рассчитать сумму вычета для созаемщиков?

Как рассматривать оплату процентов, исходя из квитанций. Если у моей жены нет квитанций, т.к. я всегда плачу из семейного бюджета.

Как учитывать платежи отцов, которые прошли через терминал под моим именем?

Так же есть все квитанции на строительные материалы, потраченные на отделку квартиры, плательщик в которых не указан (по форме). К кому отнести эту сумму денег положенных к вычету? Спасибо!

Налогоплательщики имеют право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение квартиры, в том числе и с использованием кредитных средств.

Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн. рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечному кредиту.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор купли-продажи квартиры, свидетельство о праве собственности на квартиру, а также платежные документы, подтверждающие факт уплаты Вами денежных средств.

Следует отметить, что указанный вычет предоставляется налогоплательщику (налогоплательщикам), на которых оформлены договор купли-продажи квартиры и свидетельство (свидетельства) о праве собственности на квартиру. При этом в отношении супругов могут применяться положения Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации.

Для получения конкретного ответа обратитесь в налоговый орган или УФНС России по Оренбургской области, представив все указанные Вами документы. Мы с мужем 11 лет назад приобрели в собственность дом в общую долевую собственность (по 1/2 доле на каждого). В 2009 году муж умер и я вступила в наследство 1/2 его доли. По сложившимся обстоятельствам в 2011 году я продаю дом полностью. Буду ли я платить налог с продажи, хотя фактически дом в собственности более трех лет? Или я буду платить только за 1/2, что получила по наследству после смерти мужа? Ольга Александровна, г.Оренбург.

В соответствии со статьей 244 Гражданского кодекса Российской Федерации имущество, находящееся в собственности двух или нескольких лиц, принадлежит им на праве общей собственности.

Исходя из положений постановления Правительства Российской Федерации от 18.02.1998 № 219 «Об утверждении правил ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним» и Федерального закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости», у участников долевой собственности объектом права собственности выступает не доля в праве общей собственности на имущество, а само имущество в целом.

При этом, получая долю в праве собственности на имущество, принадлежащей другому участнику, по наследству, собственник увеличивает объем своих прав в указанном имуществе, однако объект права собственности остается прежним.

Моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на имущество является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на данное имущество в связи с изменением состава его собственников (в том числе смерти одного из собственников) и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на указанное имущество.

В соответствии с положениями пункта 17.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Согласно данным Вашего обращения 1/2 доли дома находилась в Вашей собственности 11 лет. Учитывая вышеизложенное, дом, как объект права, принадлежал Вам более трех лет. В связи с этим доходы от продажи дома не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц и у Вас отсутствует обязанность по представлению декларации формы 3-НДФЛ. Я пенсионерка, автомобиль продала в 2010 году, который был у меня в собственности больше 3-х лет. Должна ли я платить НДФЛ с проданного автомобиля? Нет. По доходам от продажи в 2010 году автомобиля, который принадлежал Вам больше 3-х лет, отсутствует обязанность по представлению декларации и уплате НДФЛ.

По месту работы в 2009 и 2010 годах мне не предоставлялся стандартный налоговый вычет. Могу ли сейчас я воспользоваться им, что для этого мне сделать и куда обратиться?

Да, можете. Для этого необходимо представить в налоговый орган по месту жительства декларации 3-НДФЛ за 2009 и 2010 годы, в которых будет заявлен данный вычет, с приложением Справок 2-НДФЛ с места работы также за 2009 и 2010 годы.

Сколько же налога надо заплатить за сдаваемую квартиру? И как узнают налоговые органы, что я сдаю квартиру?

Доходы, получаемые от сдачи собственного жилья в аренду подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13% и в обязательном порядке - декларированию. Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в соответствующую налоговую инспекцию по месту его жительства. В целях дополнительного привлечения физических лиц к декларированию и получения информации о предполагаемых фактах сдачи в аренду жилых помещений налоговыми инспекциями направляются запросы в органы управления государственной и муниципальной собственности, подразделения федеральной миграционной службы, в риэлторские фирмы в отношении собственников, сдающих жилые помещения гражданам РФ и иностранным гражданам на длительный срок для проживания. Кроме того, всегда найдутся люди, которые расскажут, что их сосед, например, пустил в свою квартиру жильцов. Такие сообщения к нам в налоговые инспекции поступают регулярно, и налоговики работают с подобными сигналами.

По имеющимся фактам сдачи жилых помещений в аренду производится обследование с выездом на место и опросы граждан о суммах уплаченной ими арендной платы.

В адрес физических лиц, не представивших декларации о полученных доходах, направляются уведомления о неисполнении ими обязанности по представлению в налоговый орган деклараций. В отношении тех, кто уклоняется от представления деклараций, направляются запросы в правоохранительные органы об оказании содействия по обеспечению их явки в налоговые органы для декларирования своих доходов.

Я ветеран труда, есть ли льготы при уплате подоходного налога в случае сдачи квартиры в аренду?

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. В статье 217 Кодекса перечислены доходы, которые освобождены от налогообложения, и доходы от сдачи любого имущества в аренду в указанном перечне отсутствуют. Если имущество сдается в аренду организации, данная организация признается налоговым агентом, который обязан исчислить, удержать налог при выплате арендной платы и перечислить в бюджет. Если квартира сдается в аренду за плату физическому лицу, то собственник квартиры обязан подать налоговую декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, на основании которой исчисленный по ставке 13% налог должен быть уплачен в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

Скажите, заполнят ли в налоговой инспекции декларацию?

В функции работников налоговых инспекций не входит обязанность по заполнению налогоплательщикам деклараций. Они могут и обязаны предоставить Вам бесплатно бланки декларации на бумаге либо записать на электронный носитель программу заполнения декларации формы № 3-НДФЛ в электронном виде.

Декларацию заполняет налогоплательщик. Для удобства граждан в налоговых органах области на информационных стендах, гостевом компьютере и настольных брошюрах размещены образцы заполнения декларации формы № 3-НДФЛ.

Имеет ли право разведенный родитель, уплачивающий алименты, на стандартный налоговый вычет на содержание ребенка в двойном размере?

Согласно статье 218 Кодекса родитель, не состоящий в браке признается одиноким родителем и имеет право получать вычет на ребенка в двойном размере.

Добрый день! Суть вопроса в следующем: Составляя налоговую декларацию за 2008 год мы с мужем писали заявление на имя начальника налоговой инспекции о разрешении на стандартный налоговый вычет, потом составили налоговые декларации оплатили налог меньше, чем было предъявлено в извещении.

За 2009 год сумма дохода была небольшая (82 рубля и 41 рубль), а потому не стали заморачиваться и уплатили налог согласно уведомления из налоговой.

За 2010 год суммы дохода больше, раскиданы по месяцам, и порой в месяц меньше 400 рублей. Нужно ли нам снова писать заявление на налоговый вычет, это нужно делать ежегодно?

Сумма дохода у мужа – 120 рублей. Составлять ли ему налоговую декларацию?

Если с дохода Вашего мужа в размере 120 рублей налоговым агентом не был удержан налог на доходы физических лиц, то он обязан представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, одновременно заявив право на стандартный налоговый вычет. При этом следует иметь в виду, что стандартный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такой вычет. Поэтому, если ежегодно Вашим мужем предоставляется декларация 3-НДФЛ, в которой заявляется право на стандартный налоговый вычет, то одновременно с декларацией 3-НДФЛ также ежегодно необходимо представлять заявление и документы на предоставление данного вычета.

Добрый день! В 2007 году я купил дом, незавершенный строительством, в свидетельстве о регистрации так и записано. В 2008 году я заявил и получил имущественный налоговый вычет. Когда я могу получить имущественный налоговый вычет по затратам на достройку дома? За весь период застройки или надо платить ежегодно? Обязательно ли для этого оформлять ввод в эксплуатацию? В 2011 году вышел на пенсию и доходов, облагаемых подоходным налогом не имею. Дом зарегистрирован на мое имя. Может ли жена заявить вычет?

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении жилого дома (в том числе неоконченного строительством) налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на жилой дом.

Вычет предоставляется либо только по расходам на приобретение незавершенного строительством жилого дома либо по расходам на строительство жилого объекта.

В Вашем случае Вы уже начали пользоваться вычетом по расходам на приобретение неоконченного строительством жилого дома, предъявив свидетельство о праве собственности на названный объект, и поэтому не можете увеличить размер вычета на расходы по достройке жилого дома.

Передача права на имущественный налоговый вычет одним физическим лицом, начавшим его применение, другому физическому лицу Кодексом не предусмотрена. В связи с чем Ваша жена не вправе воспользоваться вычетом по данному объекту.

Прошу ответить на вопрос. Я являюсь работником предприятия и производятся отчисления в ПФР, ОФМС и т.д. и т.п., в то же время я зарегистрировался индивидуальным предпринимателем и так же с меня удерживают те же отчисления в ПФР, ОФМС, что и по постоянному месту работы, почему я оплачиваю две пенсии, две страховки, а в итоге получится как за одно т.е. по постоянному месту работы? А если у меня было бы пять мест работ…? Пенсия то останется одна, на которую я честно откладываю с основного вида деятельности, зачем платить дважды?

С 01.01.2010 администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное страхование осуществляет Пенсионный фонд Российской Федерации, поэтому для решения Вашего вопроса рекомендуем обратиться в Государственное учреждение – Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Оренбурге, расположенное по адресу: 460031, г. Оренбург, пр. Знаменский, д. 1.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий