Новости / Новости ФНС / Имущественные налоги – это светлые больницы, современные школы и ровные дороги…

Имущественные налоги – это светлые больницы, современные школы и ровные дороги…

20.04.2011
УФНС по Чеченской Республике

Имущественные налоги с физических лиц (транспортный, земельный и налог на имущество) служат существенным подспорьем муниципальных властей в формировании местных бюджетов. От эффективности их администрирования, полноты и своевременности уплаты зависят расходные возможности властей четвертого уровня. Иными словами, чем больше будет мобилизовано имущественных налогов, тем качественнее окажутся услуги населению. О том, что нужно знать каждому налогоплательщику - физическому лицу, чтобы исполнить свои конституционные обязанности по уплате имущественных налогов рассказали журналистам в отделе налогообложения Управления Федеральной налоговой службы по Чеченской Республике.

- Кто должен уплачивать транспортный налог и за какие транспортные средства?

- Плательщиками транспортного налога являются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектами налогообложения. Это грузовые и легковые автомобили, автобусы, мотоциклы, трактора, бульдозеры и другие самоходные машины на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, яхты парусные суда, моторные лодки, зарегистрированные в установленном порядке согласно законодательства Российской Федерации.

- Как исчисляется транспортный налог?

- Для автотранспортных средств, налог исчисляется исходя из мощности двигателя, измеряемой в лошадиных силах или киловаттах. Налоговой базой для воздушных транспортных средств является тяга реактивного двигателя в килограммах силы. Для водных несамоходных(буксируемых) транспортных средств является валовая вместимость в регистровых тоннах.

- Какие налоговые ставки действую в настоящий момент в республике?

- В соответствии с главой 28 Налогового кодекса РФ и Законом Чеченской Республики « О транспортном налоге в Чеченской Республике» от 13.10. 2006 года № 32-РЗ( с изменениями от 19.11.2009 года) в Чеченской Республике с 1 января 2010 года установлены следующие налоговые ставки: 5 рублей с каждой лошадиной силы для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 10 рублей, свыше 150 л.с. до 200 л.с. – 15 рублей, свыше 200 л.с. до 250 л.с. – 25 рублей, свыше 250 л.с – 45 рублей. Например владелец автомобиля марки Приора с мощностью двигателя 98 л/с обязан уплатить за год транспортный налог в сумме 490 руб. (98л/с х 5 =490), владелец автомобиля марки ГАЗ- 3102 Волга с мощностью двигателя 130 л/с обязан уплатить за год транспортный налог в сумме 1300 руб. (130л/с х 10 =1300), владелец автомобиля марки Тойота-Камри с мощностью двигателя 165 л/с обязан уплатить за год транспортный налог в сумме 2475 руб. (165л/с х 15 =2495). Владельцы автобусов и грузовых мамашин уплачивают налог по ставкам 15-30 рублей и 7- 25 рублей соответственно.

- В какие сроки подлежит уплате транспортный налог гражданами Республики?

- Согласно принятого Парламентом Чеченской Республики во исполнение Федерального Закона от 27.07.2010 года № 229-ФЗ, уплата земельного налога с 2011 года (за отчетный налоговый период), производится физическими лицами на основании налогового уведомления в срок не позднее 15 ноября налогового периода, следующего за отчетным, то есть в 2012 году. Налогоплательщиками - организациями уплачиваются авансовые платежи по истечении каждого налогового периода, декларацию по итогам налогового периода – не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

- Какие льготы предусмотрены по уплате транспортного налога?

- Различные. Так, например, от уплаты налога освобождены Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом трех степеней, герои Социалистического труда, граждане, награжденные орденом Трудовой славы трех степеней, ветераны Великой Отечественной войны, категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, инвалиды 1 и 2 групп, имеющие мотоколяски и автомобили, зарегистрированных на граждан указанной категории, в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика. На 50 процентов налоговая ставка уменьшается лицам, признанным пострадавшими от политических репрессий.

- Кто является плательщиком земельного налога?

- Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

- Каков порядок исчисления земельного налога для физических лиц?

- Исходя из установленной в республике кадастровой стоимости земельного участка определяется налоговая база, она и служит объектом налогообложения по установленным в республике налоговым ставкам.

В Чеченской Республике применяются налоговые ставки по земельному налогу в зависимости от категорий земель. Так, в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства применяет ставка 0,3 процента. Соответствующая ставка касается также земель, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства. В отношении прочих земельных участков установлена ставка 1,5 процента. Например, кадастровая стоимость земельного участка площадью 600 квадратных метров (6 соток) в центре Грозного по ул. Тучина составляет 150000 руб. Сумма исчисленного земельного налога составит 450 рублей (15000 х 0,3% = 450руб.).

-Каковы сроки уплаты гражданами земельного налога?

- Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты устанавливаются нормативными правовыми актами представительных (законодательных) органов муниципальных образований. Согласно распоряжений, принятым органами местного самоуправления муниципальных образований Чеченской Республики во исполнение Федерального Закона от 27.07.2010 года № 229-ФЗ, уплата земельного налога с 2011 года (за отчетный налоговый период), производится физическими лицами на основании налогового уведомления в срок не ранее 1 ноября налогового периода, следующего за отчетным, то есть в 2012 году.

-Каким категориям физических лиц государство предоставляет льготы по земельному налогу?

- Налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 10,0 тыс. рублей на одного налогоплательщика на территории местного самоуправления в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий плательщиков: Героев Советского Союза, Героев России, полных кавалеров ордена Славы, инвалидов с детства, ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий, граждан, имеющих право на получение социальной поддержки, подвергшихся воздействию радиации при ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, инвалидов, которые имеют первую и вторую группу инвалидности. От уплаты земельного налога полностью освобождаются организации, в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования, религиозные организации, в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения, организации и учреждения уголовно- исполнительной системы Минюста РФ в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функции. Полностью освобождены от уплаты земельного налога реабилитированных лица и лица, признаваемые пострадавшими от политических репрессий.

-Кто является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц?

- Это физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения, сооружения. Согласно распоряжений, принятыми органами местного самоуправления муниципальных образований Чеченской Республики во исполнение Федерального Закона от 27.07.2010 года № 229-ФЗ, уплата налога на имущество физических лиц с 2011 года (за отчетный налоговый период), производится физическими лицами на основании налогового уведомления в срок не ранее 1 ноября налогового периода, следующего за отчетным, то есть в 2012 году.

- Каков механизм исчисления налога на имущество физических лиц?

- Налог на имущество физических лиц установлен нормативными правовыми актами( распоряжениями) глав местных администраций муниципальных районов и городов Чеченской Республики в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества. Решениями органов местного самоуправления муниципальных образований Чеченской Республики ставки налога на имущество физических лиц установлены в следующих размерах: до 300 тыс. рублей - 0,07 процента, от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей – 0,1 процента, свыше 500 тыс. рублей - 0,3 процента. Рассмотрим пример. Если инвентаризационная стоимость однокомнатной квартиры, находящейся в собственности гражданина Иванова согласно представленных органами БТИ сведений, составляет 250000 рублей, то сумма исчисленного налога, подлежащего уплате собственником указанной квартиры, составит 175 рублей (250000 Х 0,07%).

- Какие предполагаются льготы для плательщиков налога на имущество физических лиц?

-Налоговым Кодексом установлены следующие льготы: От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются Герои Советского Союза и Герои России, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства, пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации. Не вменяется в обязанность уплата налога на имущество ветеранам Афганистана и других горячих точек, лица, получающие льготы, связанные с их участием по ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. При этом, органы местного самоуправления муниципальных образований Чеченской Республики, согласно действующего налогового законодательства, имеют право устанавливать налоговые льготы и основания их использования для отдельных категорий налогоплательщиков.