Документы, которые может запросить налоговый инспектор при проведении проверки соблюдения валютного законодательства.

Документы, которые может запросить налоговый инспектор при проведении проверки соблюдения валютного законодательства.

Целью проведения налоговыми органами мероприятий валютного контроля является обеспечение соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации установлены Федеральным законом от 10.12.2003г. №173-ФЗ « О валютном регулировании и валютном контроле».

Правила представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля (за исключением уполномоченных банков), утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 17.02.2007 № 98.

В зависимости от осуществляемых резидентом (нерезидентом) валютных операций при проведении проверки соблюдения валютного законодательства, налоговыми органами запрашиваются у резидента (нерезидента), уполномоченного банка следующие документы (копии документов):

- документы, являющиеся основанием для проведения валютных операций, связанных с осуществлением внешнеторговой деятельности (экспорт, импорт);

- документы, связанные с проведением валютных операций по получению от нерезидента или предоставлению нерезиденту кредитов и займов в иностранной валюте и валюте Российской Федерации;

- документы, связанные с проведением валютных операций по приобретению резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждению резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента внешних ценных бумаг;

- иные документы, связанные с проведением той или иной валютной операции.

Помимо проверки документов при включении соответствующих вопросов в решение о проведении проверки соблюдения валютного законодательства, налоговые органы проверяют соблюдение следующих норм валютного законодательства:

- соблюдение резидентом порядка открытия (закрытия) счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;

-осуществление резидентами (нерезидентами) незаконных валютных операций;

-проверка установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

Заключая внешнеторговый контракт с иностранной организацией, резидент (юридическое лицо, индивидуальный предприниматель) обязан оформить паспорт сделки по такому договору в уполномоченном банке (банке, имеющем право проводить операции с валютой), через счета в котором будут производиться расчеты. Исключение из этого правила составляют договоры, общая сумма которых не превышает в эквиваленте 5000 долл. США по курсу, установленному ЦБ РФ на дату заключения контракта, - в этом случае оформлять паспорт сделки не требуется. Однако оформление паспорта сделки - далеко не единственная обязанность участника ВЭД.

За совершение операций по внешнеторговому контракту резидент должен отчитаться перед уполномоченным банком.

В соответствии с частью 4 ст. 5 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ и Указанием ЦБ РФ от 10.12.2007 N 1950-У "О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами..." формами учета по валютным операциям являются:

- справка о валютных операциях;

- справка о поступлении валюты Российской Федерации;

- справка о подтверждающих документах.

К отчетности по валютным операциям нужно подойти со всей ответственностью. Ведь штрафы за нарушение порядка и сроков подачи справок о валютных операциях, о подтверждающих документах, о поступлении рублей грозят немалые.

Кодексом об административных правонарушениях (часть 6 ст. 15.25 КоАП РФ) за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок, нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок предусмотрены штрафы:

- для руководителей компаний и индивидуальных предпринимателей - в размере от 4000 до 5000 руб;

- для организаций - в размере от 40 000 до 50 000 руб.

Таким образом, резиденты Российской Федерации при заключении внешнеторговых контрактов должны учесть свои интересы, в том числе и в области соблюдения валютного законодательства, предусмотрев тем самым дальнейшее надлежащее исполнение контракта и предприняв возможные меры для исключения оснований привлечения к административной ответственности.

УФНС России по Томской области.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий