Отвечает руководитель налогового Управления

Отвечает руководитель налогового Управления

8 июля руководитель Управления ФНС России по Тамбовской области Л.И. Кругова в режиме реального времени ответила на вопросы налогоплательщиков, которые они задавали на портале www.onlinetambov.ru. Тема обсуждения «Ориентируемся на интересы налогоплательщиков». Посетили «горячую линию» более 2,8 тыс. человек. Пользователи портала задали 32 вопроса.

- Любовь Ивановна, как Вы считаете, действующая в РФ система налогообложения насколько справедлива, эффективна и соответствует экономическому уровню развития государства?

- Что касается вопроса справедливости действующей системы налогообложения. На мой взгляд, налоговая система страдает концентрацией налогов в сфере материального производства и несправедливым распределением налогового бремени между получателями низких и высоких доходов. При существенной налоговой нагрузке хозяйствующих субъектов, занятых в материальном производстве, ожидать от них наращивания темпов экономического роста, перехода на инновационное развитие - не приходится. Не случайно на данное обстоятельство указано Президентом РФ в своем недавнем бюджетном послании Федеральному собранию и, надеюсь, найдет отражение в Основных направлениях налоговой политики на 2011-2012 годы.

Если бы Вы спросили в 2000 году мое мнение об эффективности налоговой системы, то ответ, скорее всего, был бы отрицательным. Однако, в результате проводимой налоговой реформы (по 2007 год) произошло упрощение налоговой системы: снижены ставки основных налогов; отменены отдельные налоги и сборы; создан ЕГРЮЛ. Были жестко прописаны процедуры налоговых проверок и взаимоотношений налоговых органов и налогоплательщиков; введены административные регламенты, определяющие порядок исполнения всех возложенных на службу функций; внедрены современные информационные технологии и электронный документооборот. Для рассмотрения возражений налогоплательщиков созданы подразделения досудебного аудита. Помимо этого, осуществлена модернизация самой структуры налоговых органов.

В настоящее время, несмотря на существующие проблемы в администрировании ряда налогов, налоговая система справляется со своей основной задачей – обеспечение устойчивого формирования бюджетных доходов, необходимых для исполнения расходных обязательств РФ, ее субъектов и муниципальных образований.

Еще отмечу, что налоговая система России достаточна молода. Так, налоговая служба России скоро будет праздновать свое 20-летие, тогда как история налогового законодательства, например, Франции и Америки насчитывает сотни лет.

- Что делать при потере ИНН и может ли кто-нибудь забрать его вместо меня, если я в другом городе?

- При утере Свидетельства о постановке на учет Вы вправе повторно получить данный документ в налоговом органе. В налоговый орган по месту жительства необходимо предоставить запрос о повторной выдаче Свидетельства, к которому прилагается документ, подтверждающий оплату этой услуги (200 рублей, при срочном исполнении запроса – 400 рублей). Ранее выданный бланк Свидетельства признается недействительным.

Получить Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе может иное лицо на основании доверенности, заверенной в нотариальном порядке.

- Я индивидуальный предприниматель, нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, имею на руках решение суда об отмене требования Пенсионного Фонда РФ по уплате за 2009 год фиксированного платежа. Какие документы мне надо предоставить для снятия с учета как ИП и получить свидетельство о прекращении регистрации в качестве ИП, ведь с маленьким ребенком не набегаешься по сбору всех справок? Через суд, также как с Пенсионным Фондом РФ, или в ином порядке? Нужно ли заверять нотариально Заявление о прекращении деятельности?

- Для прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с принятием решения о прекращении деятельности, в налоговый орган предоставляются следующие документы:

а) заявление о прекращении деятельности;

б) документ об уплате госпошлины (160 рублей);

в) документ, подтверждающий представление в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведений в соответствии с пп. 1 - 8 п. 2 ст. 6 и п. 2 ст. 11 Федерального закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» и в соответствии с ч. 4 ст. 9 Федерального закона «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». До настоящего времени форма данного документа не определена.

Снятие с учета индивидуального предпринимателя производится без его участия на основании выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей с выдачей соответствующего Уведомления. При этом наличие задолженности по налогам и взносам не является основанием для отказа налоговым органом в государственной регистрации при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Подпись заявителя в заявлении о прекращении деятельности должна быть заверена нотариально.

- В 2008 году окончила ТГУ им. Г.Р. Державина по специальности "Специалист по налогообложению". Как реально устроиться в налоговые органы по моей специальности, на какую должность и предположительно с каким окладом? Куда обращаться?

- Вы, как специалист с высшим образованием, имеете право претендовать на замещение старших должностей государственной гражданской службы (старший государственный налоговый инспектор, государственный налоговый инспектор, главный специалист-эксперт, ведущий специалист-эксперт, специалист-эксперт).

Назначение на данные должности проводится по результатам конкурса. Информация о проведении конкурса в налоговых органах размещается в СМИ Тамбовской области и на сайте Управления www.r68.nalog.ru. Следите за нашими объявлениями.

- Планируется ли изменение величины стандартного налогового вычета по НДФЛ на самого налогоплательщика? В настоящее время это 400 рублей.

- На сегодняшний день я не располагаю информацией о рассмотрении каких-либо законопроектов, предусматривающих увеличение размера стандартного налогового вычета на самого налогоплательщика.

- С какого возраста можно становится индивидуальным предпринимателем, и какой предельный возраст? Бывают ли исключения?

- Регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с действующим законодательством возможна с 14 лет. Других возрастных ограничений, в том числе связанных с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, не предусмотрено.

- ЕНВД - удобный налоговый режим для малого бизнеса. Предполагается ли расширение списка видов деятельности для налогообложения ЕНВД?

- Основными направлениями налоговой политики РФ на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 гг. предусмотрено сокращение сферы применения системы налогообложения ЕНВД, в том числе в целях устранения конкуренции с упрощенной системой налогообложения на основе патента. В перспективе ЕНВД будет отменен. В то же время планируется расширение области применения упрощенной системы налогообложения на основе патента. Подготовка законопроекта по совершенствованию упрощенной системы налогообложения на основе патента будет проводиться совместно с субъектами Российской Федерации при участии представителей предпринимательского сообщества (Торгово-промышленная палата, ОПОРА России и др.). В частности, будет уточнен перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых данный налоговый режим может применяться, усовершенствован порядок определения размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, используемого для определения стоимости патента.

- В связи с кризисом отсрочили срок уплаты НДС с ежеквартального на месячные до 20 числа, каждого следующего за истекшим налоговым периодом. Очень своевременно и удобно для налогоплательщиков. Не рассматривается ли вопрос отсрочки ЕВНД и налога на имущество? Ведь у крупных предприятий они достигают очень больших размеров.

- Вопросы отсрочки уплаты ЕНВД и налога на имущество организаций в настоящий момент Министерством финансов Российской Федерации не рассматриваются.

- Слышала, что с 2011 года все виды деятельности, даже «спецрежимники» переходят на уплату страховых взносов с заработной платы - это я так понимаю 26% налогов. Не приведет ли это к занижению оплаты труда для меньшей оплаты налогов? Понятно ведь, что увеличивать зарплату точно будет не выгодно.

- Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды осуществляют:

- ПФР и его территориальные органы - в отношении страховых взносов на ОПС, уплачиваемых в ПФР, и страховых взносов на обязательное медицинское страхование;

- ФСС и его территориальные органы - в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование.

С 1 января 2011 года предусмотрены следующие тарифы страховых взносов:

1) в Пенсионный фонд Российской Федерации - 26 процентов;

2) в Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9 процента;

3) в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 2,1 процента;

4) в территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 3 процента.

Увеличение налоговой нагрузки не должно отрицательно сказаться на заработной плате работников. Работодатели должны осознать свою ответственность в вопросах отражения реальной оплаты труда с целью обеспечения социальной защищенности своих работников и их уверенности в завтрашнем дне.

Работодатели, у которых выявляются случаи выплаты заработной платы ниже среднеотраслевого уровня, будут приглашаться налоговыми органами на заседания комиссии по легализации объектов налогообложения.

- Скажите, как правильно заполнять справку 3-НДФЛ? Я не имею никакого отношения к налогообложению и не могу самостоятельно справиться с заполнением этой декларации.

- Для заполнения декларации ф. № 3-НДФЛ Вы можете воспользоваться образцами заполнения декларации, размещенными в операционных залах налоговых органов области, где также сможете получить необходимые страницы бланка декларации. В случае возникновения вопросов можно обратиться к дежурному по операционному залу. Кроме того, если Вы «продвинутый» пользователь компьютера можно воспользоваться программой «Декларация 2009» для автоматизированного заполнения формы № 3-НДФЛ за 2009 год.

Программу «Декларация 2009» можно загрузить с сайта УФНС России по Тамбовской области, пройдя по ссылке:

http://www.r68.nalog.ru/doc.php?id=25...ic=pd_fl68, или записать ее с гостевого компьютера в операционных залах на собственный флеш-носитель.

- Все равно скоро образование будет платным, предлагаю ввести предмет «Налогообложение» - тем более, я книжки уже такие видела в продаже - для школьной программы. Там все в картинках и рассказывают как необходимо и выгодно платить налоги - зачем только это надо детям я пока не понимаю?

- Федеральной налоговой службой в централизованном порядке разрабатываются учебники по налогообложению для школьников различных классов. Учебники были направлены во все регионы для передачи на безвозмездной основе в библиотеки и школы. Поступили учебники и в Тамбовскую область. Курс «Основы налоговой грамотности» преподается в школах области уже более 10 лет. Так, только в 2009 – 2010 гг. курс преподавался в 28 школах г. Тамбова: в 7 школах как основной предмет, в 17 школах - в рамках предмета «Обществознание», в 4 школах – как элективный курс. Курс является бесплатным.

Считаю, что воспитание налоговой культуры общества должно начинаться с самого раннего возраста. Получив в начальных классах азы налоговой грамотности, в старших классах школьники изучают уже основы налогообложения, в том числе по тем налогам, которые они, как физические лица, будут уплачивать во взрослой жизни. Таким образом, мы стремимся к воспитанию грамотного и ответственного гражданина, для которого уплата налога это почетная обязанность, установленная Конституцией Российской Федерации.

- И ещё я не понимаю, как могут быть налоги ВЫГОДНЫ?

- Налоги по своему определению не могут быть ВЫГОДНЫМИ, так как связаны с изъятием средств у физических лиц и хозяйствующих субъектов. Вместе с тем, налоговые органы Тамбовской области принимают все необходимые меры, чтобы процедуры, связанные с начислением и уплатой налогов, стали более доступны, просты и понятны для всех налогоплательщиков.

- Подскажите, каков порядок обложения налогами стипендий, премий, грантов и т.п.?

- В соответствии со статьей 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

Статьей 217 НК РФ установлен перечень доходов, не подлежащих налогообложению. В это перечень включаются:

- стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов;

- суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в РФ международными, иностранными и (или) российскими организациями по перечням таких организаций, утверждаемым Правительством;

- суммы, получаемые налогоплательщиками в виде международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, средств массовой информации по перечню премий, утверждаемому Правительством, а также в виде премий, присужденных высшими должностными лицами субъектов РФ за выдающиеся достижения в указанных областях, по перечням премий, утверждаемым высшими должностными лицами субъектов РФ.

Другие виды премий облагаются налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке, т.е. по ставке 13% от суммы полученного дохода.

- Если пенсионер покупает недвижимость, а точнее квартиру, он может рассчитывать на имущественную компенсацию? P.S. На счет рабочего населения все понятно.

- Имущественный налоговый вычет, связанный с приобретением жилья, в соответствии с п.2 ст.220 НК РФ, предусматривает возврат НДФЛ, фактически уплаченного в бюджет. Таким образом, если гражданин не имел доходов, с которых удерживался НДФЛ, в частности неработающий пенсионер, то возвращать ему из бюджета будет нечего.

- Слышал, что можно уже послать декларацию в инспекцию прямо с сайта в сети Интернет. Как это сделать?

- Действительно, с апреля 2010 года реализована возможность направления в налоговый орган заявки на представление деклараций через Единый портал государственных услуг (www.gosuslugi.ru).

Однако полученная через портал налоговая декларация сохраняется без ввода в базу данных налогового органа. Налогоплательщик (уполномоченный представитель) должен представить налоговую декларацию на бумажном носителе или направить ее по почте. Такой порядок является временным до организации защищенного электронного документооборота с ЭЦП между всеми участниками взаимодействия. В операционных залах инспекций прием граждан, воспользовавшихся порталом, осуществляется в приоритетном порядке.

- Каковы тенденции роста налогов на ближайшее время?

- По оценкам экспертов, уровень налоговой нагрузки в России значительно ниже, чем в большинстве развитых стран. В этой связи важнейшим фактором проводимой в настоящее время налоговой политики является необходимость поддержания сбалансированности бюджетной системы и стимулирования инновационной деятельности. Создание стимулов для инновационной активности налогоплательщиков, а также поддержка инноваций и модернизации, основные цели налоговой политики в среднесрочной перспективе.

По этой причине повышение ставок по основным налогам не планируется. Основными направлениями налоговой политики предусмотрена лишь индексация ставок водного налога для приведения уровня налоговой нагрузки пользователей водными объектами в 2011-2013 гг. к уровню эффективной налоговой нагрузи, а также предполагается, как и в предыдущие годы, осуществлять ежегодную индексацию ставок акцизов с учетом реально складывающейся экономической ситуации.

- Скажите, пожалуйста, как вы относитесь к введению налога на роскошь?

- Положительно.

- Объясните, пожалуйста, почему большие налоги на гидроциклы?

- Гидроциклы облагаются транспортным налогом, который относится к региональным налогам. В соответствии со ст. 12 НК РФ законодательными органами государственной власти субъектов РФ (а не налоговыми органами) определяются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Законом Тамбовской области от 28.11.2002 №69-З «О транспортном налоге в Тамбовской области» в отношении гидроциклов с мощностью двигателя до 100 л.с. установлена ставка - 125 рублей, свыше 100 л.с. - 250 рублей.

- Наше предприятие в настоящее время испытывает финансовые трудности по уплате налогов в установленные сроки. Какова вероятность в настоящее время получить отсрочку по уплате налогов в соответствии с гл.9 Налогового кодекса РФ?

- Исходя из вопроса, ваше предприятие претендует на получение отсрочки по основанию, установленному пп.3 п. 2 ст. 64 НК РФ, а именно: угрозы возникновения признаков несостоятельности (банкротства). Перечень документов, необходимых для рассмотрения вопроса о предоставлении отсрочки, определен гл. 9 НК РФ и изданным в соответствии с ней Порядком организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов.

Обращаю внимание, что в вашем случае необходимо представить документы, подтверждающие возможность наступления банкротства в случае единовременной уплаты налогов.

- В России правительство и банки решили повышать уровень финансовой грамотности населения. Банки уже приступают к реализации этой программы, чуть позже начнется правительственная акция. Список мероприятий разнообразный и огромный, вплоть до проведения кулинарных шоу, на которых будут доходчиво разъяснять, какие кредиты брать, как планировать бюджет и, так далее. Насколько это будет эффективно, по вашему мнению? Не делается ли это только ради того, чтобы россияне вновь побежали брать кредиты? Ведь наверняка в кризис кредиты стали меньше брать...

- Грамотное население любого государства – один из показателей его развития. В сегодняшних условиях повышение юридической и финансовой грамотности граждан одно из ключевых направлений деятельности государства. Об этом свидетельствует большое количество телепередач, аналитических программ, информации в печатных СМИ. Чем больше Вы получите информации о всевозможных «подводных камнях» в вопросах кредитования, тем с большей вероятностью примите правильное решение.

Что касается «брать или не брать» кредит, то каждый на этот вопрос должен ответить сам, проанализировав все «за» и «против». В любом случае, кредиты приучают к ответственности, заставляют реально оценивать свои возможности, планировать свои расходы. Без этого инструмента не возможна экономическая свобода граждан.

- Поддерживаете ли вы инициативу повышения ставки НДФЛ с 9 до 13% в отношении дивидендов, полученных физическими лицами?

- Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью их уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ.

Если в статью 224 НК РФ будут внесены изменения в части увеличения ставки налога на НДФЛ в отношении дивидендов, то налоговые органы обязаны будут контролировать соблюдение норм законодательства.

- Например, в США гражданам, которые оказывают помощь детским домам и другим учреждениям социальной направленности, сдающим вещи для гуманитарной помощи снижают налоги. А у нас в России есть такая практика?

- Действующим налоговым законодательством не предусмотрено уменьшение размера уплачиваемого гражданами НДФЛ на суммы, направляемые ими на благотворительность. Вопрос о введении подобной практики в действие в настоящее время не рассматривается.

Стоит отметить, что в США действительно возможно уменьшение доходов граждан, с которых взимается подоходный налог, на осуществляемые ими расходы на благотворительность. Однако нельзя не учитывать, что ставки подоходного налога в США значительно отличаются от единой ставки НДФЛ в размере 13%, применяемой в России, и могут достигать 35%.

- Скажите, пожалуйста, а куда можно обращаться с вопросами по налоговому законодательству? Существует какая-то линия по консультированию в Интернете?

- В Инспекцию по месту жительства. На форуме Управления http://forum.nalog.ru/index.php?showforum=78 можно задавать свои вопросы.

- Расскажите про сервис, когда по СМС налоговая инспекция о налогах сообщает. И вообще, что нужно сделать, какую информацию можно получить и сколько это стоит? Как не попасться на удочку к мошенникам?

- Облналогуправлением с ноября прошлого года реализована услуга – «СМС-информирование», с помощью которой можно узнать свою задолженность по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам.

Обращаю внимание, что в ряде регионов мошенники предлагали гражданам обратиться с запросом о задолженности на «короткий» номер сотовой связи. Вместе с тем пользователи «коротких» номеров не имеют никакого отношения к предоставляемой облналогуправлением услуге по СМС-информированию.

Чтобы получить информацию о наличии либо отсутствии задолженности на мобильный телефон, необходимо отправить СМС-запрос на федеральный номер сотовой связи 8920-488-37-37, указав свой ИНН.

Отправка СМС-сообщения происходит по тарифам оператора связи, к которому подключен абонент. Сама услуга предоставляется бесплатно.

- Пока, в опросе на портале в лидерах как самый несправедливый налог стоит ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ. Вы считаете, что надо платить за пробег машины, а не за её марку? Моё мнение: богатеи так и будут менять каждый месяц новые тачки, и платить мало, а простой русский народ будет кататься на своей «ласточке» весь век и платить больше.

- Не соглашусь с тем, что транспортный налог – самый несправедливый. Даже если «богатеи» будут менять автотранспорт каждый месяц, все равно налог будет начислен за месяц. Причем мощности двигателей у автомобилей «богатеев», а соответственно, ставка налога, не сопоставимы с мощностью «ласточек» рядовых граждан. Исчисление транспортного налога от пробега весьма затруднительно с точки зрения администрирования - кто должен снимать показания спидометра, представлять сведения о пробеге, с какой периодичностью, учитывая, что гаражными умельцами скручивается километраж даже у автомобилей престижных марок, напичканных электроникой.

Что касается «ласточек», ржавеющих во дворе, необходимо снимать их с учета в ГИБДД, тогда и налог начисляться не будет.

- В опросе на портале опередил «транспортный налог» как самый несправедливый, и не потому, что он берется несправедливо, а потому что, судя по нашим дорогам, используется не по назначению. Попытаетесь оспорить?

- Ошибочно полагать, что дороги строятся и ремонтируются исключительно за счет транспортного налога. Тогда всего собираемого в области налога, как с юридических лиц, так и с граждан (а это порядка 400 млн. рублей в год), хватило бы на строительство 20 км дороги. И это без затрат на текущий ремонт и содержание существующего дорожного полотна.

Опять же, налоговые органы контролируют правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налогов и сборов в бюджетную систему, и к распределению и использованию по назначению бюджетных средств отношения не имеют.

Управление ФНС России по Тамбовской области

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий