Соглашение между США и Швейцарией касательно запроса о предоставлении информации Службы внутренних доходов США относительно UBS AG

Оригинальный текст на английском языке доступен по ссылке: http://www.irs.gov/pub/irs-drop/us-swiss_government_agreement.pdf

СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ АМЕРИКИ

и

ШВЕЙЦАРСКАЯ КОНФЕДЕРАЦИЯ

далее именуемые «Договаривающимися Сторонами»,

ПРИНИМАЯ ВО ВНИМАНИЕ,

Что Договаривающиеся Стороны стремятся снова подтвердить и укрепить долговременную и тесную дружбу между народами, и продолжить и обогатить отношения сотрудничества, которые существуют между двумя странами;

Что Договаривающиеся Стороны разделяют взаимное уважение в отношении суверенитета и демократических традиций друг друга, и в отношении верховенства закона;

Что Договаривающиеся Стороны одинаково разделяют желание разрешения споров путем переговоров в порядке, соответствующем положениям законодательства обоих государств;

Что статья 26 Конвенции между Соединенными Штатами Америки и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 2 октября 1996 года (далее «Налоговое соглашение»), Протокол к ней и представляющего собой неотъемлемую часть Налогового соглашения (далее «Протокол»), и Взаимное соглашение от 23 января 2003 года касательно применения статьи 26 Налогового соглашения (далее «Взаимное соглашение»), предусматривают взаимно согласованный механизм, в соответствии с которым компетентные органы Договаривающихся Сторон могут обмениваться информацией, которая может являться необходимой для противодействия «налоговым мошенничествам и иным аналогичным правонарушениям»;

Что 21 июля 2008 года Служба внутренних доходов (далее «СВД») в соответствии с ее полномочиями согласно 26 U.S.C. § 7602 (a) (параграф 7602(а) Главы 26 Свода законодательства США) выпустила требования-повестки в отношении неопределенного круга лиц (далее «Требования») к UBS AG о предоставлении информации относительно счетов его клиентов;

Что на дату подписания настоящего Соглашения, СВД и UBS AG заключили отдельное соглашение; и

Что Договаривающееся Стороны желают достичь взаимопонимания, которое позволит избежать споров в будущем касательно исполнения запросов о предоставлении информации;

РУКОВОДСТВУЯСЬ ИЗЛОЖЕННЫМ, в соответствии со статьями 25 и 26 Налогового Соглашения, Договаривающиеся Стороны пришли к соглашению о следующем:

Статья 1. Запрос в соответствии с Налоговым соглашением.

1. Швейцарская Конфедерация исполнит в соответствии с существующим Налоговым соглашением запрос Соединенных Штатов о предоставлении информации касательно клиентов UBS AG из США, содержащий критерии, предусмотренные в Приложении к настоящему Соглашению (далее «Запрос по Соглашению»). Основываясь на критериях, установленных в Приложении, Договаривающиеся Стороны оценивают и ожидают, что число открытых или закрытых счетов, подпадающих под Запрос по Соглашению составляет приблизительно 4450. (1)

2. Швейцарская Конфедерация создаст специальное оперативное подразделение, позволяющее Швейцарской федеральной налоговой администрации (далее «SFTA») выносить свои окончательные решения (как описано в Секции 4.a, Статьи 20j, Ордонанса Федерального совета Швейцарии от 15 июня 1998 года) в соответствии с Запросом по Соглашению в ускоренном порядке согласно следующим временным рамкам:

• первые 500 решений в течение 90 дней с момента получения Запроса по Соглашению; и
• остальные решения на непрерывной основе, завершающейся не позднее 360 дней с момента получения Запроса по Соглашению.

3. SFTA уведомит UBS AG о получении Запроса по Соглашению незамедлительно с момента получения Запроса по Соглашению SFTA, и обеспечит с высокой степенью приоритетности поддержкой процесс исполнения Запроса по Соглашению в соответствии с настоящей Статьей и критериями, установленными в Приложении, и обязуется обсуждать любой вопрос, который может возникнуть в этой связи в соответствии с механизмом, установленным Статьей 5 настоящего Соглашения.

4. Для целей ускорения исполнения SFTA Запроса по Соглашению, IRS незамедлительно запросит всех клиентов UBS, которые вступили в программу добровольного раскрытия во время или после подписания настоящего Соглашения о предоставлении UBS AG отказа по предоставлению документации о счете в IRS.

5. Швейцарская Конфедерация готова обработать дополнительные запросы о предоставлении информации от IRS в соответствии со статьей 26 существующего Налогового соглашения в отношении дела UBS AG, в случае если будущее решение Федерального административного суда Швейцарии расширит критерии, установленные в Приложении к настоящему Соглашению.

Статья 2. Пересмотр Налогового соглашения.

Договаривающиеся Стороны обязуются подписать новый протокол, вносящий изменения в Статью 26 (и отдельные другие положения) Налогового соглашения, переговоры в отношении которого были начаты 18 июня 2009 года, настолько скоро насколько возможно, но не позднее 30 сентября 2009 года, и предпримут все свои усилия совместимые с их нормами конституционного процесса для незамедлительной ратификации нового протокола.

Статья 3. Отзыв требований-повесток в отношении неопределенного круга лиц.

[смысл: повестки изданные IRS-СВД отзываются из Окружного суда США по Южному округу Флориды]

Статья 4. Выполнение обязательств UBS AG.

1. В отдельном соглашении с IRS UBS AG приняло на себя обязательство выполнять требования приказа SFTA о предоставлении информации, на которую распространяет действие Запрос по Соглашению, согласно следующим временным рамкам:

• в течение 60 дней после получения UBS AG уведомления от SFTA о получении SFTA Запроса по Соглашению, UBS передаст SFTA первые 500 дел;

• в течение 180 дней после получения UBS AG уведомления от SFTA о получении SFTA Запроса по Соглашению, UBS передаст SFTA оставшиеся дела, перечисленные в Приложении в параграфах 2.A.b и 2.B.b, соответственно; и

• в течение 270 дней после получения UBS AG уведомления от SFTA о получении SFTA Запроса по Соглашению, UBS передаст SFTA все остальные дела.

2. В отдельном соглашении с IRS UBS AG приняло на себя обязательство продолжить свою поддержку IRS в проведении последней программы добровольного комплаенса.

3. Федеральный офис юстиции Швейцарии (SFOJ), которому оказывается содействие Финансовым органом по надзору за финансовым рынком (FINMA), будет осуществлять надзор за точным выполнением UBS AG взятых на себя обязательств.

Статья 5. Оценка, консультации и иные меры.

1. SFTA, SFOJ и IRS будут проводить ежеквартальные совместные встречи с UBS для оценки в прогрессе процессов, предусмотренных в настоящем Соглашении, включая оценку максимальной эффективности добровольного комплаенса клиентами UBS из США, а также дополнительные меры, которые Договаривающиеся Стороны смогут разумно предпринять для легитимного обеспечения интересов IRS.

2. Любая Договаривающаяся Сторона может в любое время запросить о проведении дальнейших консультаций по имплементации, толкованию, применению или изменению Настоящего Соглашения. Такие консультации (посредством проведения дискуссий или переписки) будет осуществляться в течение 30-ти дневного периода с даты получения такого запроса, в случае если иное не будет согласовано.

3. Если Договаривающаяся Сторона не исполнит свои обязательства по настоящему Соглашению, другая Договаривающаяся Сторона может запросить немедленное проведение консультаций для целей принятия необходимых мер, которые обеспечат выполнение Соглашения.

4. Если через 370 дней после подписания настоящего Соглашения фактические и ожидаемые результаты будут существенно отличаться от тех, которые ожидались в то время в соответствии с целями настоящего Соглашения , и если такой вопрос не может быть взаимно разрешен (1) посредством проведения консультаций в соответствии с параграфами 2 и 3 настоящей статьи, или (2) посредством внесения изменений в соответствии со статьей 9 настоящего Соглашения, тогда любая Договаривающаяся Сторона может предпринять пропорциональную меру для восстановления баланса, вызванного дисбалансом прав и обязанностей по настоящему Соглашению. Однако такие меры не могут выходить за пределы охраняемого правопорядка любой из Договаривающихся Сторон, который существовал непосредственно перед тем, как такие меры были приняты.

5. Возможные меры, принятые в соответствии с настоящей статьей, не налагают каких-либо финансовых или нефинансовых обязательств на UBS AG.

Статья 6. Конфиденциальность.

Первичные публичные заявления будут сделаны одновременно 19 августа 2009 года в 9:30 утра. Для избежания возникновения угроз интересам налоговой администрации, как в США, так и в Швейцарии, Договаривающиеся Стороны пришли к соглашению не обсуждать публично и не опубликовывать Приложение к настоящему Соглашению ранее, чем через 90 дней с даты подписания настоящего Соглашения. (3) Однако, ничто в настоящем Соглашении не запрещает SFTA проводить разъяснительную работу в отношении конкретных держателей счетов по определенным фактам, на основании которых будет основываться окончательное решение. Такие физические лица несут обязательство в соответствии с законом Швейцарии не раскрывать такие факты любому третьему лицу до даты опубликования Приложения, за несоблюдение которого предусмотрена уголовная ответственность.

Статья 7. Права третьих лиц.

Настоящее Соглашение не предоставляет какие-либо права или преимущества любому третьему лицу, не предусмотренному настоящим Соглашением в отношении UBS AG.

Статья 8. Вступление в силу.

Настоящее Соглашение вступает в силу с момента подписания.

Статья 9. Изменения.

Настоящее Соглашение может быть изменено по письменному соглашению Договаривающихся Сторон. Изменения вступают в силу в соответствии со Статьей 8 настоящего Соглашения.

Статья 10. Срок действия и прекращение.

Настоящее соглашение остается в силе до письменного подтверждения обеими Договаривающимися Сторонами выполнения своих обязательств, предусмотренных настоящим Соглашением.

В ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ЧЕГО, нижеподписавшиеся, должным образом уполномоченные их правительствами, скрепили подписями настоящее Соглашение.

Совершено в Вашингтоне, Федеральный Округ Колумбия, 19 августа 2009 года в двух экземплярах на английском языке.

За Соединенные Штаты Америки
Барри Би. Шотт
Компетентный орган США
Заместитель комиссара (Международные отношения)
Служба внутренних доходов
Подразделение по крупнейшему и среднему бизнесу

За Швейцарскую Конфедерацию
Гильём Шорер
Налоговое управление Швейцарии

---------------------------------------------------------------------------------

(1) В отношении данных счетов UBS в соответствии с Запросом по Соглашению направит их держателям уведомление. В отношении них (i) окончательное решение будет приниматься SFTA в соответствии с процедурой по соглашению, или (ii) они буду переданы IRS (СВД) как результат того, что держатель счета предоставил UBS или SFTA отказ передать информацию о таком счете лично и непосредственно, или (iii) они исключаются из процедуры по соглашению после того, как держатели счетов предоставили согласие SFTA на запрос копий FBAR деклараций из IRS за соответствующие годы, как предусмотрено в Приложении параграфах 2.A.b. и 2.B.b. FBAR (Foreign Bank and Financial Accounts) – обязательство налогоплательщика США отчитываться в налоговых органах о банковских и иных финансовых счетах за границей.

(3) Приложение будет раскрыто UBS AG на аналогичных условиях о конфиденциальности.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий