Аналитика / Налогообложение / Уточнена уголовная ответственность за экономические преступления

Уточнена уголовная ответственность за экономические преступления

С 9 апреля 2010 года вступили в силу поправки, внесенные Федеральным законом от 07.04.2010 № 60-ФЗ в Уголовный и Уголовно-процессуальный кодексы, а также в некоторые другие нормативные акты. Самое главное в этих изменениях — значительно (в шесть раз) повышены размеры крупного и особо крупного ущерба (дохода, задолженности, стоимости) по большинству преступлений в сфере экономической деятельности (примечание к ст. 169 УК РФ). Теперь по таким преступлениям, как незаконное предпринимательство, незаконная банковская деятельность, злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности, неправомерные действия при банкротстве, и некоторым другим крупным признается ущерб (доход, задолженность, стоимость), превышающий 1,5 млн. руб. (до внесения поправок — 250 000 руб.), а особо крупным — превышающий 6 млн. руб. (ранее — 1 млн. руб.)
27.05.2010
Журнал «Российский налоговый курьер»
Автор: Вайтман Е. В. Эксперт журнала «Российский налоговый курьер»

Кроме того, в шесть раз увеличена сумма, при превышении которой следующие деяния признаются совершенными в крупном размере (примечания к ст. 174, 193 и 194 УК РФ):

легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, полученных преступным путем, — повышение с 1 млн. до 6 млн. руб.;
невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте — с 5 млн. до 30 млн. руб.;
уклонение от уплаты таможенных платежей — с 500 000 до 3 млн. руб. Данное преступление считается совершенным в особо крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей превышает 36 млн. руб. (до внесения поправок — 1,5 млн. руб.), то есть эта величина повышена в 24 раза (!).

Признана утратившей силу статья 173 УК РФ, предусматривавшая уголовную ответственность за лжепредпринимательство. Вместе с тем ужесточена ответственность должностных лиц за воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности (ст. 169 УК РФ). Подробная информация обо всех изменениях в УК РФ, вступивших в силу с 9 апреля 2010 года, приведена в таблице.

Еще одна важная поправка, внесенная Федеральным законом от 07.04.2010 № 60-ФЗ, — расширен перечень преступлений, подозреваемые или обвиняемые в совершении которых не могут быть заключены под стражу до вынесения приговора. Теперь заключение под стражу в качестве меры пресечения¹ не может быть применено к подозреваемым или обвиняемым в совершении таких преступлений в сфере предпринимательской деятельности, как мошенничество, присвоение или растрата, незаконное предпринимательство, легализация денежных средств и иного имущества, преднамеренное или фиктивное банкротство, и др. (ч. 1.1 ст. 108 УПК РФ). В отношении подозреваемых или обвиняемых² в совершении указанных преступлений суд вправе избрать меру пресечения в виде залога или домашнего ареста (ч. 7.1 ст. 108 УПК РФ). Размеры и порядок внесения залога установлены в статье 106 УПК РФ, изложенной в новой редакции. По уголовным делам о преступлениях небольшой и средней тяжести минимальный размер залога составляет 100 000 руб., а по уголовным делам о тяжких и особо тяжких преступлениях — 500 000 руб. (ч. 3 ст. 106 УПК РФ). По новым нормам предметом залога могут быть не только деньги, но и другое имущество — ценные бумаги, объекты недвижимости и иные ценности (при условии, что на данное имущество не наложены какие-либо ограничения или обременения).

Вид уголовного правонарушения	Норма УК РФ (в новой редакции)	До 9 апреля 2010 года		С 9 апреля 2010 года
Вид уголовного правонарушения	Норма УК РФ (в новой редакции)	Состав правонарушения	Ответственность	Состав правонарушения	Ответственность
Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности	Часть 1 статьи 169	Совершение должностным лицом с использованием своего служебного положения следующих деяний: — неправомерный отказ в государственной регистрации предпринимателя или юридического лица либо уклонение от их регистрации; — неправомерный отказ в выдаче специального разрешения (лицензии) на осуществление определенной деятельности или уклонение от выдачи разрешения; — ограничение прав и законных интересов предпринимателя или юридического лица в зависимости от организационно-правовой формы; — незаконное ограничение самостоятельности либо иное незаконное вмешательство в деятельность предпринимателя или юридического лица	Штраф в размере до 200 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев, либо лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет со штрафом в размере до 80 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев, либо обязательные работы на срок от 120 до 180 часов	Изменений нет	Штраф в размере от 200 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев, либо лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет со штрафом в размере до 80 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев, либо обязательные работы на срок от 120 до 180 часов
	Часть 2 статьи 169	Совершение тех же деяний: — в нарушение судебного акта, вступившего в законную силу; — с причинением крупного ущерба в размере, превышающем 250 000 руб.³	Лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 5 лет со штрафом в размере до 80 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев, либо обязательные работы на срок от 180 до 240 часов, либо арест на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 2 лет	Совершение тех же деяний: — в нарушение судебного акта, вступившего в законную силу; — с причинением крупного ущерба в размере, превышающем 1,5 млн. руб.³	Лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок от 3 до 5 лет со штрафом в размере до 250 000 руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период до 1 года, либо обязательные работы на срок от 180 до 240 часов, либо арест на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 3 лет
Незаконное предпринимательство	Часть 1 статьи 171	Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением лицензионных требований и условий, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо	Штраф в размере до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2 лет, либо обязательные работы на срок от 180 до 240 часов, либо арест на срок от 4 до 6 месяцев	Осуществление предпринимательской деятельности без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере (в размере,	Изменений нет
Незаконное предпринимательство	Часть 1 статьи 171	сопряжено с извлечением дохода в крупном размере (в размере, превышающем 250 000 руб.)³		превышающем 1,5 млн. руб.)³
Незаконная банковская деятельность	Часть 1 статьи 172	Осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением лицензионных требований и условий, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере (свыше 250 000 руб.)³	Штраф в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет либо лишение свободы на срок до 4 лет со штрафом в размере до 80 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового	Осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере (свыше 1,5 млн. руб.)³	Изменений нет
Лжепредпринимательство	Статья 173 (исключена с 9 апреля 2010 года)	Лжепредпринимательство, то есть создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившее гражданам, организациям или государству крупный ущерб (в размере, превышающем 250 000 руб.)	Штраф в размере до 200 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев либо лишение свободы на срок до 4 лет со штрафом в размере до 80 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового	—	—
Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем	Часть 2 статьи 174	Совершение в крупном размере (в размере, превышающем 1 млн. руб.)4 финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем⁵, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом	Штраф в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет либо лишение свободы на срок до 4 лет со штрафом в размере до 100 000 руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового и с ограничением свободы на срок до 1 года либо без такового	Совершение в крупном размере (свыше 6 млн. руб.)⁴ финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем⁵, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом	Изменений нет
	Часть 3 статьи 174	Совершение того же деяния в крупном размере (в размере, превышающем 1 млн. руб.)⁴: — группой лиц по предварительному сговору⁶; — лицом с использованием своего служебного положения	Лишение свободы на срок от 4 до 8 лет со штрафом в размере до 1 млн. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до 2 лет либо без такового	Совершение того же деяния в крупном размере (в размере, превышающем 6 млн. руб.)⁴: — группой лиц по пред варительному сговору⁶; — лицом с использованием своего служебного положения	Изменений нет
	Часть 4 статьи 174	Совершение деяний, предусмотренных частью 2 или 3 статьи 174 УК РФ, в крупном размере (в размере, превышающем 1 млн. руб.)4 организованной группой⁷	Лишение свободы на срок от 7 до 10 лет со штрафом в размере до 1 млн. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до 2 лет либо без такового	Совершение деяний, предусмотренных частью 2 или 3 статьи 174 УК РФ, в крупном размере (в размере, превышающем 6 млн. руб.)⁴ организованной группой⁷	Изменений нет
Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления	—	Совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными лицом в результате совершения им преступления5, либо использование указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности	Штраф в размере до 120 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 1 года	—	—
	Часть 1 статьи 174.1	Совершение тех же деяний в крупном размере (в размере, превышающем 1 млн. руб.)⁴	Штраф в размере от 100 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет либо лишение свободы на срок до 5 лет со штрафом в размере до 100 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового и с ограничением свободы на срок до 1 года либо без такового	Финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными лицом в результате совершения им преступления5, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом, совершенные в крупном размере (в размере, превышающем 6 млн. руб.)⁴	Штраф в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет либо лишение свободы на срок до 3 лет со штрафом в размере до 100 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового
	Часть 2 статьи 174.1	Совершение тех же деяний в крупном размере (в размере, превышающем 1 млн. руб.)⁴: — группой лиц по предварительному сговору⁶; — лицом с использованием своего служебного положения	Лишение свободы на срок от 4 до 8 лет со штрафом в размере до 1 млн. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до 2 лет либо без такового	Совершение тех же деяний в крупном размере (в размере, превышающем 6 млн. руб.)⁴: — группой лиц по предварительному сговору⁶; — лицом с использованием своего служебного положения	Лишение свободы на срок до 5 лет со штрафом в размере до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 3 лет либо без такового
	Часть 3 статьи 174.1	Совершение тех же деяний в крупном размере (в размере, превышающем 1 млн. руб.)⁴ организованной группой⁷	Лишение свободы на срок от 10 до 15 лет со штрафом в размере до 1 млн. руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до 2 лет либо без такового	Совершение тех же деяний в крупном размере (в размере, превышаю щем 6 млн. руб.)⁴ организованной группой⁷	Лишение свободы на срок от 7 до 10 лет со штрафом в размере до 1 млн. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового
Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте	Статья 193	Невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ (если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает 5 млн. руб.)	Лишение свободы на срок до 3 лет	Невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ (если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает 30 млн. руб.)	Изменений нет
Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица	Часть 1 статьи 194	Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершенное в крупном размере (если сумма неуплаченных таможенных платежей превышает 500 000 руб.)	Штраф в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо обязательные работы на срок от 180 до 240 часов, либо лишение свободы на срок до 2 лет	Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершенное в крупном размере (если сумма неуплаченных таможенных платежей превышает 3 млн. руб.)	Изменений нет
	Часть 2 статьи 194	Совершение того же деяния: — группой лиц по предварительному сговору⁶; — в особо крупном размере (если сумма неуплаченных таможенных платежей превышает 1,5 млн. руб.)	Штраф в размере от 100 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет либо лишение свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового	Совершение того же деяния: — группой лиц по предварительному сговору⁶; — в особо крупном размере (если сумма неуплаченных таможенных платежей превышает 36 млн. руб.)	Изменений нет
1 С 1 января 2010 года заключение под стражу уже не могло применяться в качестве меры пресечения в отношении лиц, подозреваемых или обвиняемых в уклонении от уплаты налогов и (или) сборов, неисполнении обязанностей налогового агента либо сокрытии денежных средств или имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ч. 1.1 ст. 108 УПК РФ в редакции, действовавшей с 1 января по 8 апреля 2010 года). 2 Право на выезд из РФ российского гражданина, являющегося подозреваемым либо привлеченного в качестве обвиняемого по уголовному делу, теперь может быть временно ограничено до вынесения решения по делу или вступления в законную силу приговора суда. Основание — новая редакция пункта 3 статьи 15 Федерального закона от 15.08.96 № 114-ФЗ «О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию». 3 С 9 апреля 2010 года в статьях 169, 171, 172 и др. УК РФ крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей 1,5 млн. руб. (до 9 апреля 2010 года — в сумме, превышающей 250 000 руб.). Основание — примечание к статье 169 УК РФ. 4 С 9 апреля 2010 года в статьях 174 и 174.1 УК РФ финансовыми операциями и другими сделками с денежными средствами или иным имуществом, совершенными в крупном размере, признаются финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, совершенные на сумму, превышающую 6 млн. руб. (до 9 апреля 2010 года — на сумму, превышающую 1 млн. руб.). Основание — примечание к статье 174 УК РФ. 5 За исключением преступлений, предусмотренных следующими статьями УК РФ: статьями 193 (невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте), 194 (уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица), 198 (уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица), 199 (уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации), 199.1 (неисполнение обязанностей налогового агента) и 199.2 (сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов). 6 Преступление признается совершенным группой лиц по предварительному сговору, если в нем участвовали лица (два или более исполнителя), заранее договорившиеся о совместном совершении преступления (ч. 1 и 2 ст. 35 УК РФ). 7 Преступление признается совершенным организованной группой, если оно совершено устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для совершения одного или нескольких преступлений (ч. 3 ст. 35 УК РФ).