|
|
|
|
Аналитика / Налогообложение / Налоги ИП на УСН в 2016 году без работников
Налоги ИП на УСН в 2016 году без работников
Индивидуальный предприниматель на УСН может работать в одиночку, не привлекая дополнительную рабочую силу. К примеру, это может быть деятельность такси (код ОКВЭД 60.22) или юридическое консультирование (код ОКВЭД 74.1).
Рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН без работников в 2016 году.
25.05.2016Так как упрощенная система подразумевает замену крупных налогов (НДФЛ, НДС) одним, то основная масса предпринимателей без работников платят только упрощенный налог и страховые взносы за себя.
1. Упрощенный налог
Упрощенный налог считается по-разному у ИП с различными объектами налогообложения:
- ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы» умножают полученный доход на ставку 6%;
- ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» умножают разницу между учитываемыми доходами и расходами на 15%. Если расходы за год окажутся выше доходов, заплатить придется все равно – 1% от доходов.
И те и другие поквартально должны вносить авансовые платежи по срокам 25 апреля 2016 г., 25 июля 2016 г. и 25 октября 2016 г., а по истечении 2016 года нарастающим рассчитать итоговую сумму – единый упрощенный налог, и, учтя перечисленные ранее авансы, отправить ее в бюджет. Срок – 2 мая 2017 года (перенос из-за выходных и праздника).
ВНИМАНИЕ! Во многих субъектах федерации местные власти установили свои, более низкие, по сравнению с Налоговым кодексом, ставки УСН. Вдобавок, для отдельных видов деятельности ставка упрощенного налога опущена до уровня 0%. Это, так называемые, «налоговые каникулы» для впервые зарегистрированных ИП. Подробную информацию можно найти в законах субъектов.
2. Страховые взносы за себя
В общем случае ИП в 2016 году платят за себя страховые взносы двух видов:
- в твердой сумме 23 153,33 руб.(6 204 руб. × (26% + 5,1%) × 12 мес.),
где 6 204 руб. – МРОТ на начало 2016 года;
26% – тариф ПФР;
5,1% – тариф ФФОМС.
- 1% в ПФР, если доходы в течение года превысят 300 000 руб.
Общая сумма страховых взносов в ПФР не должна быть больше восьмикратного МРОТ, т.е. в 2016 году не превышать 154 851,84 руб. (8 × 6 204 руб. × 26% × 12 мес.)
Взносы можно платить в любое время года, главное, успеть до 31 декабря 2016 г. Для ИП на УСН с объектом «доходы» уплаченные взносы являются законным вычетом, на который можно уменьшить единый налог или авансовый платеж. Для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» взносы после уплаты станут расходом.
Если вид деятельности ИП указан в перечне подп.8 п.1 ст.58 Закона от 24.07.09 г. № 212-ФЗ, то страховые взносы нужно платить только в Пенсионный фонд по сниженному тарифу 20%.
Кроме страховых взносов и упрощенного налога самозанятые ИП могут быть плательщиками:
- транспортного налога;
- торгового сбора;
- налога на имущество с кадастровой стоимости недвижимости;
- и др.
Разместить:
© 2006-2025 Российский налоговый портал.