Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Налоги ИП на УСН в 2016 году без работников

Налоги ИП на УСН в 2016 году без работников

Индивидуальный предприниматель на УСН может работать в одиночку, не привлекая дополнительную рабочую силу. К примеру, это может быть деятельность такси (код ОКВЭД 60.22) или юридическое консультирование (код ОКВЭД 74.1).

Рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН без работников в 2016 году.

25.05.2016

Так как упрощенная система подразумевает замену крупных налогов (НДФЛ, НДС) одним, то основная масса предпринимателей без работников платят только упрощенный налог и страховые взносы за себя.

1. Упрощенный налог

Упрощенный налог считается по-разному у ИП с различными объектами налогообложения:

  • ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы» умножают полученный доход на ставку 6%;
  • ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» умножают разницу между учитываемыми доходами и расходами на 15%. Если расходы за год окажутся выше доходов, заплатить придется все равно – 1% от доходов.

И те и другие поквартально должны вносить авансовые платежи по срокам 25 апреля 2016 г., 25 июля 2016 г. и 25 октября 2016 г., а по истечении 2016 года нарастающим рассчитать итоговую сумму – единый упрощенный налог, и, учтя перечисленные ранее авансы, отправить ее в бюджет. Срок – 2 мая 2017 года (перенос из-за выходных и праздника).

ВНИМАНИЕ! Во многих субъектах федерации местные власти установили свои, более низкие, по сравнению с Налоговым кодексом, ставки УСН. Вдобавок, для отдельных видов деятельности ставка упрощенного налога опущена до уровня 0%. Это, так называемые, «налоговые каникулы» для впервые зарегистрированных ИП. Подробную информацию можно найти в законах субъектов.

2. Страховые взносы за себя

В общем случае ИП в 2016 году платят за себя страховые взносы двух видов:

- в твердой сумме 23 153,33 руб.(6 204 руб. × (26% + 5,1%) × 12 мес.),

где 6 204 руб. – МРОТ на начало 2016 года;

26% – тариф ПФР;

5,1% – тариф ФФОМС.

- 1% в ПФР, если доходы в течение года превысят 300 000 руб.

Общая сумма страховых взносов в ПФР не должна быть больше восьмикратного МРОТ, т.е. в 2016 году не превышать 154 851,84 руб. (8 × 6 204 руб. × 26% × 12 мес.)

Взносы можно платить в любое время года, главное, успеть до 31 декабря 2016 г. Для ИП на УСН с объектом «доходы» уплаченные взносы являются законным вычетом, на который можно уменьшить единый налог или авансовый платеж. Для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» взносы после уплаты станут расходом.

Если вид деятельности ИП указан в перечне подп.8 п.1 ст.58 Закона от 24.07.09 г. № 212-ФЗ, то страховые взносы нужно платить только в Пенсионный фонд по сниженному тарифу 20%.

Кроме страховых взносов и упрощенного налога самозанятые ИП могут быть плательщиками:

  • транспортного налога;
  • торгового сбора;
  • налога на имущество с кадастровой стоимости недвижимости;
  • и др.

Разместить:
Олег
25 мая 2016 г. в 18:40

"И те и другие поквартально должны вносить авансовые платежи по срокам 25 апреля 2016 г., 25 июля 2016 г. и 25 октября 2016 г.,"

Укажите пожалуйста источник информации.

Иван
20 июля 2016 г. в 14:01

Оформлено ИП 1.06.2016 г. УСН 6% (доходы) без работников, доходов не поступало.

Ясно, что предприниматель не должен вносить авансовый платеж до 25.07.2016 г. за 2-ой квартал.

Вопрос : обязан ли он вносить платеж в конце года за 2-ой квартал, если доходы поступали только в 3-ем и 4-ом квартале ?

Главный бухгалтер
25 ноября 2016 г. в 14:37

В статье верно написано, что оплачивать авансовые платежи необходимо для предпринимателя до "25" числа.

Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п.5 ст. 346.21 НК РФ)

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться